Ажур Аудит - персональный аудит
24 октября 2017г.
Мы вернули из бюджета РФ
участникам программы "Персональный аудит"
156 063 418 , 15 руб.

Наши клиенты о нашей работе
Спасибо!
Слушала "открыв рот".Много примеров.Узнала много интересного! Хотела бы на постоянной основе посещать лекции Федуловой И.Г. Илюхина Елена Подробнее
Очень полезно!
Спасибо за очень интересную познавательную,невероятно полезную, а так же актуальную лекцию! Великоцкая А.А Подробнее
Смотреть все отзывы
Популярные контракты
Какой контракт нужен Вам?
Новости
11.10.2017
Усилен контроль в поле Валютного законодательства в связи с отчетностью по зарубежным счетам физических лиц Подробнее
29.09.2017
Когда доходы от получения и продажи имущества при ликвидации КИК не облагаются НДФЛ Подробнее
Архив новостей

«Недвижимость & Цены» 09.08.2008 г. Вопрос - ответ. Налог на недвижимое имущество

— Какие сделки с недвижимым имуществом влекут за собой обязанности по уплате налога?
 
— Необходимость уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) возникает в случае продажи имущества, сдачи его в аренду и заключения договора мены.
 
Иногда налогоплательщики занимают ошибочную позицию, не связывая договор мены с получением дохода. Они не принимают во внимание, что фактическая оплата производится имуществом, передаваемым в порядке обмена. Договоры продажи имущества и мены с точки зрения Налогового кодекса РФ (НК РФ) однотипны, так как и в том и в другом случае у гражданина возникает доход, который облагается налогом по ставке 13%.
 
При сдаче недвижимости в аренду в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица подают декларацию и уплачивают налог на основе заключенных договоров гражданско-правового характера исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.

— Должен ли владелец квартиры платить налог на недвижимое имущество? Включен ли он в оплату услуг ЖКХ?
 
— Налог на имущество не включен в стоимость услуг ЖКХ, и его обязан платить каждый владелец квартиры. В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» фискальные органы ежегодно рассчитывают налог на имущество и направляют по адресу регистрации налогоплательщика извещение для оплаты. Налог начисляют на суммарную инвентаризационную стоимость жилых домов, квартир, дач, гаражей и иных строений, помещений и сооружений. Ставка зависит от стоимости объекта и определяется законом.
 
Стоимость имущества, тыс. руб.
Ставка налога, %
До 300
До 0,1
От 300 до 500
От 0,1 до 0,3
Свыше 500
От 0,3 до 2,0
 
Значения ставок могут корректироваться органами местного самоуправления. Законом города Москвы установлены следующие ставки.
 
Суммарная инвентаризационная
стоимость имущества,
тыс. руб.
Ставка
налога,
%
Жилые помещения:
до 300
от 300 до 500
свыше 500

0,1
0,2
0,5
Нежилые помещения:
до 300
от 300 до 500
свыше 500

0,1
0,3
0,5
 
Таким образом, владение московской квартирой стоимостью 750 тыс. руб. (по оценке БТИ) сопровождается ежегодной уплатой налога на имущество в размере 3,75 тыс. руб.
 
— Налог на дарение и наследование отменен с 01.01.2006 г. Значит, за квартиру, полученную в наследство, платить не нужно?
 
— Следует иметь в виду, что в системе налогообложения существует не один, а несколько налогов, которые обязан уплачивать налогоплательщик — физическое лицо. Да, НДФЛ в связи с полученным наследством платить не надо. Вместе с тем при вступлении наследника в право собственности на квартиру фискальные органы начинают исчислять налог на имущество. Его нужно платить ежегодно в течение всего срока владения.
 
— Арендодатель намерен сдавать квартиру в соответствии с требованиями закона. Какие действия он для этого должен предпринять?
 
— Действия арендодателя зависят от того, в каком качестве он будет выступать: индивидуального предпринимателя или физического лица.
 
Действуя как индивидуальный предприниматель, арендодатель должен подать в налоговый орган заявление с просьбой пройти соответствующую регистрацию. Индивидуальный предприниматель имеет право выбрать один из трех режимов налогообложения, предусмотренных НК РФ. В первом варианте упрощенного режима налог взимают по ставке 6% со всей суммы дохода. При этом арендодатель обязан ежеквартально подавать отчетность и уплачивать налог. Во втором варианте упрощенного режима также предусмотрена ежеквартальная отчетность и уплата налога, который взимают по ставке 15% с суммы, составляющей разницу между доходом и расходами. При общем режиме уплачивают несколько налогов: НДФЛ, на добавленную стоимость, пенсионный взнос. Такую схему отчислений применяют в обязательном порядке, если сумма годового дохода составляет 20 млн руб. и более. Декларацию по НДФЛ подают один раз в году.
 
Для физического лица отсутствует возможность выбора режима налогообложения. По окончании налогового периода (года) с 1 января по 30 апреля следующего года арендодатель подает налоговую декларацию о полученных доходах. До 15 июля налоговые суммы должны поступить в бюджет.
 
— В каких случаях налогоплательщик имеет право на налоговый вычет и как определяют его размеры?
 
— Право на налоговый имущественный вычет возникает в случаях продажи и покупки жилой недвижимости или иного имущества (земельные участки, автомобили и т. п.). Вместо использования права на получение налогового вычета налогоплательщик может уменьшить свой облагаемый налогом доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением дохода.
 
Если на момент продажи квартира находилась в собственности менее трех лет и не сохранены оригиналы документов, подтверждающие расходы, то в этом случае налоговый вычет для жилой недвижимости производится с суммы, не превышающей 1 млн руб. Если срок владения квартирой более трех лет, то налоговый вычет производится со всей суммы дохода, полученной от продажи имущества.
 
— Если в аренду сдают квартиру, у которой несколько собственников, кто из них платит налог?
 
— В этом случае получателями дохода являются все собственники. Соответственно, и НДФЛ уплачивают все. Каждый налогоплательщик (собственник сдаваемой в аренду квартиры) подает в налоговую инспекцию декларацию и самостоятельно отчисляет налог.
 
— В настоящее время основой для расчета налога на имущество служит оценка БТИ, которая не отражает реальной стоимости недвижимости. Изменится ли ситуация в ближайшее время?
 
— Да, мы ожидаем, что в ближайшее время налог на имущество начнут исчислять исходя из рыночной стоимости недвижимости. Это изменение существенно повлияет на размер налогового бремени. Рыночная цена недвижимости иногда отличается от оценки БТИ в десятки раз. Соответственно, и сумма налога увеличится в такой же пропорции. Но когда эти изменения будут приняты, точно сказать нельзя.
 
— Каким образом выявляют лиц, уклоняющихся от уплаты налогов? Какие санкции могут быть применены к неплательщикам?
 
— Налоговые органы хорошо информированы, любые изменения, связанные с недвижимостью, автоматически регистрируются в их базе данных. Факт снятия с учета объекта недвижимости означает возможность получения дохода физическим лицом в связи с продажей объекта. В этом случае налоговый орган предлагает подать декларацию о полученном доходе.
 
В соответствии с НК РФ непредставление названного документа в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5% с суммы налога, подлежащей уплате. Если сроки непредставления налоговой декларации затягиваются, сумма штрафов увеличивается, кроме того, при несвоевременной уплате налога начисляют пени: из расчета 1/300 ставки рефинансирования за каждый день опоздания.
 
Предусмотрена также уголовная ответственность. Так, в соответствии со ст. 198 Уголовного кодекса РФ (далее — УК РФ) уклонение от уплаты налогов в крупных размерах влечет взыскание штрафа в размере от 100 до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода гражданина за период от одного года до двух лет, либо арест на срок от четырех до шести месяцев, либо лишение свободы на срок до одного года.
 
За уклонение от уплаты налогов (в особо крупном размере) взимают штраф в размере от 200 до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода гражданина за период от 18 месяцев до трех лет, либо лишают свободы на срок до трех лет.
 
По трактовке УК РФ крупным размером может быть признана сумма неуплаченных налогов и сборов от 50 тыс. до 1,5 млн руб.; особо крупным — от 500 тыс. до 7,5 млн руб.
 
 
«Недвижимость & Цены» №23 от 09.06.2008
09.06.2008
Подготовила Елена ГУДКОВА

Смотреть все публикации