15.07.2025

15 июля — последний день для уплаты НДФЛ за 2024 год: как не получить штраф и почему это важно для каждого

15 июля — ключевая дата для всех, кто сдавал декларацию 3-НДФЛ за 2024 год. Именно к этому дню российские налогоплательщики обязаны перечислить рассчитанный по декларации налог на доходы физических лиц. Неуплата налога грозит не только накоплением пеней, но и серьезными штрафами. В статье — полный разбор обязанностей граждан, разъяснения ФНС и Минфина, алгоритмы оплаты, практические примеры, ошибки, а также полный текст официального сообщения налоговой.

Кто обязан платить?

Не позднее 15 июля должны уплатить налог не только предприниматели, нотариусы и адвокаты, но и любые физические лица, которые:

продали квартиру, машину или другое имущество, находившееся в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет);

получили доход от сдачи недвижимости или иного имущества в аренду;

получили вознаграждение по договору от другого физлица, организации, ИП, которые не являются налоговыми агентами;

получили подарки имущественного характера не от близких родственников;

получили доходы из-за границы или в виде выигрышей.

Норма закона:
Пункт 4 статьи 228 НК РФ:
«…Физические лица уплачивают налог, исчисленный по итогам календарного года согласно налоговой декларации, не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом».

Как правильно оплатить налог?

1. Рассчитать сумму:
Она указана в вашей форме 3-НДФЛ. Если вы сдавали декларацию через личный кабинет на сайте ФНС — сумма автоматически появляется в блоке "Начисления".

2. Где и как платить:

Сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС — позволяет за 3 клика сформировать платёжку.

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (nalog.gov.ru).

Интернет- или мобильный банк — по реквизитам, которые можно получить на сайте ФНС.

Любое отделение банка, банкомат или Почта России.

ВАЖНО! Платёж оформляйте на "налог на доходы физических лиц". Учитывайте верный КБК в зависимости от прибыли — для разных ставок и видов дохода применяются различные коды (см. ниже подробную таблицу).

3. Подтвердить оплату:

Сохранить чек, квитанцию или скрин платежа.

В Личном кабинете оплата отразится в течение 1–2 дней.

Пени и штрафы за просрочку

С 16 июля за каждый день просрочки начисляется пеня — 1/300 ключевой ставки ЦБ, а при неуплате в течение месяца — штраф 20% от суммы налога (ст. 75, 122 НК РФ).

Пример расчета пени:
Неуплачен налог 100 000 руб.
Пеня за 10 дней просрочки при ставке 18%:
100

000
×
1/
300
×
0.18
×
10
=
600
100000×
300
1
×0.18×10=600 руб.

Кейсы и жизненные примеры

Кейс 1:
В 2024 году Иван продал квартиру за 6 000 000 руб., владев ей менее трех лет. В декларации он указал имущественный вычет 1 000 000 руб., итого налоговая база — 5 000 000 руб. НДФЛ = 13% × 5 000 000 = 650 000 руб. Иван своевременно оплатил налог онлайн, подтверждением стал чек в ЛК.
Вопрос с форума: «Я получил пенсию из-за границы, должен ли заполнять 3-НДФЛ?»
Ответ: Да, если источник дохода — нерезидент РФ, вы обязаны подать декларацию и оплатить НДФЛ по ставке 13 или 15% (свыше 5 млн руб.).

Первичный документ
Официальное сообщение ФНС России по Санкт-Петербургу от 15.07.2025
«Физические лица, представившие декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год с суммой налога к уплате, обязаны уплатить самостоятельно исчисленный НДФЛ в срок не позднее 15 июля 2025 года. Оплатить налог можно с помощью электронных сервисов «Уплата налогов и пошлин», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». За непредставление налоговой декларации предусмотрена ответственность: штраф 5% за каждый месяц просрочки (не менее 1 000 руб. и не более 30% суммы налога), за неуплату — 20% от неуплаченной суммы налога».

FAQ

Вопрос: Можно ли оплатить налог частями?
Ответ: Нет, платить нужно всю сумму разово. Для сложных случаев можно подать заявление о рассрочке в свою инспекцию по месту жительства (ст. 64 НК РФ).

Вопрос: Если оплатила налог на следующий день после срока, какая пеня?
Ответ: Пени начисляются со следующего дня после срока — в зависимости от суммы налога и ставки ЦБ (см. формулу выше), как правило, сумма весьма умеренная за 1-2 дня.

Вопрос: Применяются ли санкции, если налог не был уплачен из-за технической ошибки банка?
Ответ: ФНС может учесть уважительный характер причины при рассмотрении жалобы. Однако лучше предоставить выписку и обращение в банк.

469 908 078 руб.

15.07.2025

Кто обязан платить?

Как правильно оплатить налог?

Пени и штрафы за просрочку

Кейсы и жизненные примеры

FAQ

Рекомендации