10.02.2026
3‑НДФЛ для инвесторов и трейдеров: новая форма декларации и НДФЛ по операциям с ценными бумагамиС 2026 года действует новая форма 3‑НДФЛ, адаптированная под прогрессивную шкалу НДФЛ и новые правила налогообложения инвестдоходов. Инвесторам и трейдерам, получившим в 2025 году доход от операций с ценными бумагами без участия налогового агента, предстоит отчитаться в обновленном формате.
Когда инвестору нужна 3‑НДФЛ
По ФНС и экспертным материалам:
-
Если вы работали с российским брокером, который выступает налоговым агентом по всем операциям (продажа бумаг, купоны, дивиденды), — декларация, как правило, не нужна.
-
3‑НДФЛ требуется, если:
-
сделки проводились через иностранного брокера или платформу;
-
брокер не мог удержать НДФЛ (например, по отдельным операциям);
-
вы заявляете инвестиционные вычеты:
-
по ИИС (тип Б);
-
по долгосрочному владению ценными бумагами;
-
-
получены доходы по ценным бумагам напрямую из‑за рубежа;
-
вы хотите учесть убытки прошлых лет.
-
Новая форма 3‑НДФЛ
Приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД‑7‑11/913@ (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/16589324/) утверждена новая форма декларации, действующая с отчетности за 2025 год.
https://data.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/files/about_fts/docs/16589324_1.pdf
Особенности:
-
Раздел 2 адаптирован под пятиступенчатую шкалу НДФЛ, упрощено количество полей.
-
Появились удобные приложения для отражения операций с ценными бумагами и заявлений на возврат переплаты.
-
В электронных сервисах ФНС часть данных подгружается автоматически.
Что подготовить инвестору
-
Отчеты брокера (российского или иностранного) за 2025 год.
-
Выписки по движению денежных средств и ценных бумаг.
-
Документы о приобретении и продаже бумаг (чтобы доказать расходы и убытки).
-
Подтверждения уплаты налогов за рубежом (если хотите их зачесть).
Кейс: продажа акций через иностранного брокера
Инвестор — резидент РФ в 2025 году:
-
купил акции иностранной компании за 10 000 долларов;
-
продал за 15 000 долларов;
-
налог за рубежом не удерживался.
В 3‑НДФЛ он показывает:
-
доход в рублях по курсу ЦБ РФ на дату продажи;
-
расходы в рублях по курсу на дату покупки;
-
налоговую базу в рублях;
-
считает НДФЛ по ставке 13–15% (в зависимости от общей базы).
Ответственность за неуплату
Если не подать декларацию и не уплатить налог, возможны:
-
штрафы за несвоевременную подачу (5% за месяц, минимум 1 000 рублей);
-
штраф 20–40% от неуплаченного налога;
-
пени за каждый день просрочки.
Официальные источники (первоисточники)
-
Информация ФНС о декларационной кампании‑2026 и новой форме 3‑НДФЛ.
-
Приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД‑7‑11/913@ (утверждает обновленную форму 3‑НДФЛ)
-
Формы налоговых деклараций https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/
