13.04.2026
ФНС взыскивает долги по НДФЛ без суда: новые правила, которые изменили все с ноября 2025 годаЧто изменилось с 1 ноября 2025 года
С 1 ноября 2025 года вступили в силу поправки в НК РФ о внесудебном взыскании налоговой задолженности с физических лиц. По новым правилам долги по налогам ИФНС сможет взыскивать с граждан в упрощенном порядке, минуя обращение в суд.
До этого момента в отношении рядовых граждан (не ИП) существовал особый защитный механизм: налоговая была обязана обращаться в суд и получать судебный приказ. Теперь этот барьер убран.
Налоговый орган сможет инициировать внесудебное взыскание, если: задолженность по налогам, пеням, штрафам превышает 500 рублей (отрицательное сальдо ЕНС); налогоплательщик не уплатил ее в срок, указанный в требовании (обычно восемь дней со дня получения); задолженность не оспаривается налогоплательщиком.
Блокировка счета: что реально происходит
Блокировку счетов применяют исключительно для обеспечения исполнения решения о взыскании образовавшейся у физлица налоговой задолженности. Причем блокировка затрагивает не все денежные средства, находящиеся на банковских счетах должника, а только ту их часть, которая не превышает размер отрицательного сальдо его единого налогового счета.
То есть если у вас долг 15 000 рублей, а на счете 200 000 рублей - заморожены будут только 15 000. Остальными деньгами вы можете пользоваться свободно.
Если физлицо не согласно с рассчитанной суммой налогов, взыскать с него задолженность можно только в судебном порядке. Это ключевая оговорка: как только вы подаете заявление об оспаривании - внесудебная процедура прекращается.
Что происходит, если денег на счете нет
За физлицом имеется задолженность по уплате НДФЛ в размере 1 млн рублей. Остаток денежных средств на его банковском счете составляет 150 000 рублей. Коммерческой недвижимости, сдаваемой в аренду, и наличных денежных средств у него не имеется, но есть в собственности 2 квартиры стоимостью 5 млн рублей каждая. Долг физлица сначала частично погасят за счет остатка средств на банковском счете в размере 150 000 рублей. Потом в счет погашения оставшейся задолженности в размере 850 000 рублей будет реализована одна из квартир должника.
Да, именно так: если денег на счетах не хватает - могут обратить взыскание на имущество. Порядок: сначала деньги, потом ценные бумаги, потом - недвижимость через судебного пристава.
Когда обычному гражданину грозит задолженность по НДФЛ
Типичные ситуации, когда физическое лицо может оказаться в долгу перед ФНС:
Работодатель не полностью удержал НДФЛ (например, при совместительстве у двух работодателей налог не пересчитан по итогам года);
Продажа имущества без подачи декларации - ФНС начислила налог самостоятельно;
Неуплата налога по уведомлению ФНС (например, налог на доходы от вкладов);
Доначисление НДФЛ по итогам камеральной проверки;
Отзыв ранее выплаченного налогового вычета.
Налог на вклады в 2026 году уплачивается физическими лицами до 1 декабря по уведомлению ФНС. Это относительно новый вид обязательства для миллионов граждан.
Важный прецедент: ВС запретил блокировать личные счета по долгам ИП
Из-за налоговых долгов нередко блокируются не только счета ИП, связанные с его предпринимательской деятельностью, но и личные счета предпринимателя как физлица. Теперь эта практика будет прекращена: создан прецедент, в рамках которого ВС РФ запретил налоговой блокировать личные счета граждан во внесудебном порядке.
Это решение Верховного суда крайне важно для всех ИП: долги от бизнес-деятельности не могут быть взысканы с личных карт и счетов физического лица во внесудебном порядке.
Первоисточник: поправки в НК РФ о внесудебном взыскании
Основание для внесудебного взыскания с физических лиц - поправки вст. 46, 47 и 70 НК РФ, внесенные в рамках реформы ЕНС (Единого налогового счета).
Ключевые нормы:
Ст. 70 НК РФ: минимальная сумма для требования о взыскании - 500 рублей.
Ст. 46 НК РФ: порядок взыскания за счет денежных средств - первично направляется поручение в банк.
Ст. 47 НК РФ: взыскание за счет имущества - применяется, если на счетах денег нет.
Ст. 76 НК РФ: блокировка счетов как обеспечительная мера - только в размере долга.
Форма заявления об оспаривании задолженности утверждена Приказом ФНС от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@.
Как проверить свою задолженность и что делать при ее обнаружении
Шаг 1.Проверьте сальдо на Едином налоговом счете:
Войдите в Личный кабинет налогоплательщика на сайтеnalog.gov.ru
Вкладка "Мой налог" -> "ЕНС" -> сальдо счета
Отрицательное сальдо = задолженность
Шаг 2.Если задолженность есть - разберитесь с ее природой.Это может быть:
Налог по уведомлению (НДФЛ с вкладов, с дохода от продажи имущества);
Доначисление по итогам проверки;
Штраф или пени.
Шаг 3.Если согласны с суммой - оплатите через ЕНП (единый налоговый платеж) в разделе "Пополнить ЕНС".
Шаг 4.Если не согласны - оперативно подайте заявление об оспаривании по форме приказа ФНС от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@. После этого внесудебное взыскание остановится.
Шаг 5.Если счет уже заблокирован - уплатить долг можно с заблокированного счета: деньги будут списаны в пользу ФНС, после чего блокировка снимается в течение следующего рабочего дня.
Лучше всего передать документы посредством Личного кабинета налогоплательщика - обращения в формате онлайн рассматриваются быстрее.
Кейсы и вопросы
Кейс 1. "Мне пришло уведомление о долге, о котором я не знал"
Сотрудник работал в 2025 году на двух работах. Каждый работодатель удерживал НДФЛ самостоятельно. По итогам года ФНС суммировала оба дохода, превышение порога 2,4млн рублей обложила по ставке 15% (вместо 13%), и прислала уведомление о доплате 18 000 рублей.До 1 декабря 2026 года нужно заплатить.
Что делать? Оплатить в срок через ЕНП. Это не долг в полном смысле слова, а законная доплата по прогрессивной шкале. Работодатели все сделали правильно - они не могли знать о доходах у другого нанимателя. Игнорировать уведомление не следует: после 1 декабря начнутся пени и процедура взыскания.
Кейс 2. "Мне заблокировали карту - нечем платить"
Держатель карты обнаружила, что операции по карте приостановлены. На ЕНС - задолженность 8 000 рублей (штраф за несданную декларацию). Деньги есть, но доступа нет.
Что делать? Заблокирован только счет в банке. Можно пополнить ЕНС другим способом: через Госуслуги, через другую карту или наличными в кассе банка - внести оплату с указанием ИНН. После зачисления платежа на ЕНС блокировка снимается на следующий рабочий день.
Кейс 3. "ФНС доначислила налог с продажи квартиры - я не согласен с суммой"
Продавец продал квартиру за 3 000 000 рублей, потратив 2 800 000 рублей на ее покупку. Разница - 200 000 рублей, налог - 26 000 рублей. Но у него нет документов о покупке (они утеряны). Налоговая насчитала 13% от полной стоимости продажи.
Что делать? Срочно подать заявление об оспаривании задолженности - это остановит внесудебное взыскание. Одновременно попробовать восстановить документы: обратиться в банк за выпиской, в Росреестр за копией договора. Параллельно - подать жалобу в УФНС с расчетом реальной суммы налога. Если суд или УФНС встанут на сторону Продавца, задолженность скорректируют.
Источники
НК РФ, ст. 46, 47, 70, 76
Приказ ФНС от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@
