15.06.2026
Налог на вклады в 2026 году: кто заплатит, сколько и когда приходит уведомление от ФНСКак работает налог на вклады: суть
Налог на доходы по банковским вкладам существует в России с 2021 года, но реально платить его граждане начали только с 2024-го - за доходы 2023 года. Главный принцип прост: платить нужно не со всего дохода по вкладу, а только с той части, что превышает необлагаемый лимит.
Формула лимита:1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в году, за который рассчитывается налог.
В 2025 году максимальная ключевая ставка составляла 21% (установлена в октябре 2024-го и сохранялась до начала 2025 года). Значит: для доходов за 2025 год необлагаемый лимит составляет 210 тысяч рублей.
Все, что ваши банки выплатили вам в виде процентов в совокупности за весь 2025 год - по всем вкладам, накопительным счетам, картам с процентом на остаток - суммируется. Если итог превысил 210 000 рублей, с разницы нужно заплатить НДФЛ.
Ставки: не путать с пятиступенчатой шкалой
Важный нюанс, который часто вызывает путаницу: к доходу от вкладовне применяетсяпятиступенчатая прогрессивная шкала (13-22%), которая действует для зарплат.
Для доходов от вкладов по-прежнему действуют только две ставки - 13% и 15%. При этом порог для применения 15% снижен с 5 млн до 2,4 млн рублей в год. Налоговая база по вкладам считается отдельно от основной зарплатной базы.
То есть если ваш процентный доход от вкладов превысил 210 000 рублей, но суммарный доход - не превысил 2,4 млн рублей, вы заплатите 13% с суммы превышения. Если суммарный доход по вкладам превысил 2,4 млн рублей - 15% с суммы свыше этого порога.
Кто и как рассчитывает налог
Банки не выступают налоговыми агентами по этому налогу. Банки лишь передают сведения о начисленных процентах в ФНС до 1 февраля следующего года. Затем ФНС суммирует эти от всех банков, рассчитывает налог и выставляет счет физлицу.
До 1 февраля 2026 года банки обязаны были предоставить в ФНС информацию о выплаченных в 2025 году физическим лицам процентах по вкладам, в том числе по длинным вкладам со сроком действия более 15 месяцев.
Декларацию 3-НДФЛ по доходам от вкладов подавать не нужно - это исключение из общего правила. Вы просто ждете уведомления от ФНС, которое появится в Личном кабинете осенью 2026 года, и оплачиваете его до 1 декабря.
Когда платить
Итог: налог на процентный доход за 2025 год нужно уплатить до 1 декабря 2026 года. ФНС пришлет уведомление. Заплатить налог можно через банковское приложение, онлайн-банк или личный кабинет на сайте ФНС.
Уведомлениепоступитчерез:
Личный кабинет налогоплательщика (lkfl.nalog.ru);
Приложение"НалогиФЛ";
Портал"Госуслуги";
По почте (если нет электронных каналов) или в МФЦ.
Новшество 2026 года: доходы от вкладов и другие инвестдоходы суммируют
С 2026 года при расчете налогооблагаемой базы ФНС прибавит к процентному доходу по вкладам дивиденды по акциям, доходы от вложений в облигации, ценные бумаги, а также от продажи долей в компании и другого имущества. Ранее эти базы считались отдельно.
Это важно для инвесторов: если вы одновременно получили и проценты по вкладу, и дивиденды - совокупный доход будет учитываться при определении применяемой ставки.
Первоисточники
Ст. 214.2 НК РФ- порядок расчета налога на доходы в виде процентов по вкладам.
Ключевые изменения внесеныФедеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
За 2025 год резиденты РФ должны уплатить налог по ставке 13% при доходе до 2,4 млн рублей и 15% при превышении этого порога.
Практические примеры расчета
Пример 1.Ирина в 2025 году держала вклады в трех банках. Суммарный процентный доход - 500 000 рублей. Общий годовой доход Ирины - 1,5 млн рублей.
Расчет: налоговая база = 500 000 − 210 000 = 290 000 рублей. Поскольку совокупный доход Ирины не превышает 2,4 миллиона рублей, применяется ставка 13%. Налог = 290 000 × 0,13 = 37 700 рублей.
Пример 2.Василиса открыла в декабре 2024 года годовой депозит на 980 000 рублей под 22%. К декабрю 2025 года ее доход по вкладу составил 215 600 рублей. Доход оказался выше необлагаемого лимита (210 000 рублей) на 5 600 рублей. Налог с суммы превышения при ставке 13% составит 728 рублей.
Пример 3.Петр держал вклад на 10 млн рублей под 20%. Процентный доход за 2025 год - 2 000 000 рублей. Превышение лимита: 2 000 000 − 210 000 = 1 790 000 рублей. Налог при ставке 13% (доход не превысил 2,4 млн): 1 790 000 × 13% = 232 700 рублей.
Кейсы и вопросы
Кейс 1. "Моя мама не следит за новостями"
Пенсионерка Надежда держала на вкладах все свое накопление - 1,8 млн рублей под 20%. Годовой доход - 360 000 рублей. Декларацию она никогда не подавала. Нужно ли ей что-то делать?
Ответ.Ничего делать не нужно заранее. ФНС получит эти от банков сама и осенью 2026 года пришлет уведомление через Госуслуги или по почте. Надежда просто оплачивает налог до 1 декабря. Сумма к уплате: (360 000 − 210 000) × 13% = 19 500 рублей. Рекомендуем заранее зарегистрировать маму на Госуслугах или в Личном кабинете ФНС - чтобы уведомление не пришло по почте и не потерялось.
Кейс 2. "Я открыл вклад на 15 месяцев"
Геннадий в начале 2025 года положил деньги на вклад сроком 15 месяцев с выплатой процентов в конце. Срок заканчивается в апреле 2026-го. Когда и за какой год он платит налог?
Ответ.По вкладам с выплатой в конце срока налог начисляется в год фактического получения дохода. Геннадий получит проценты в апреле 2026-го - значит, этот доход войдет в расчет за 2026 год. Платить налог нужно будет до 1 декабря 2027 года. Отдельно: до 1 апреля 2026 года банки передавали уточненные сведения о доходах по вкладам на срок свыше 15 месяцев за 2024 год.
Кейс 3. "Вклад - в валюте"
Людмила в 2025 году хранила деньги во вкладе в долларах в российском банке. Нужно ли платить налог?
Ответ.Да. Налог должен платиться и с рублевого, и с валютного процентного дохода банковских вкладов. Доход будет пересчитан в рубли по курсу ЦБ на дату зачисления процентов. Банк передаст эти эти в ФНС в рублевом эквиваленте.
Практическая инструкция
Проверьте суммарный процентный доход по всем вашим вкладам за 2025 год - его можно найти в приложениях банков или в годовых отчетах.
Если итог меньше 210 000 рублей - налога не будет.Можнонебеспокоиться.
Если больше - ждите уведомления от ФНС осенью2026года(сентябрь-ноябрь).
Оплатите налог до 1 декабря 2026 года через Личный кабинет ФНС, Госуслуги или банковское приложение.
Проверьте корректность суммы в уведомлении. Если эти не совпадают с вашими - обратитесь в банк или в ФНС через Личный кабинет.
Источники
НК РФ,ст. 214.2
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
