20.02.2026
Новая декларация 3‑НДФЛ за 2025 год: как отчитаться по доходам в 2026 годуЗа доходы 2025 года декларацию 3‑НДФЛ нужно сдавать уже по новой форме. Разберёмся, что это значит для обычного человека и какие подводные камни есть у обновлённого бланка.
Что изменилось
ФНС утвердила новую форму налоговой декларации 3‑НДФЛ, порядок её заполнения и электронный формат представления. Новый бланк применяется, начиная с деклараций за 2025 год и фактически «запускается» в декларационной кампании 2026 года.
Это важно для тех, кто обязан или хочет подать 3‑НДФЛ:
-
продаёт квартиру/дом/машину;
-
сдаёт имущество в аренду;
-
получает доходы от ценных бумаг и инвестиций, с которых налог не удержал брокер;
-
хочет оформить имущественный, социальный, инвестиционный вычет;
-
ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и др. лица, перечисленные в НК РФ.
Кого это затрагивает
-
Обычные физлица, продававшие имущество в 2025 году.
-
Инвесторы, которым нужно задекларировать доходы (в том числе при смене брокера, ИИС и т.п.).
-
Самозанятые/ИП, если есть доходы, облагаемые НДФЛ по главе 23.
-
Те, кто оформляет вычеты (жильё, лечение, обучение, инвестиции, ГТО и др.): срок 30 апреля на них не распространяется, но форма всё равно уже новая.
Основные практические моменты
-
Срок подачи 3‑НДФЛ по доходам 2025 года — до 30 апреля 2026 года (если есть обязанность подать декларацию). Подача для вычетов — в течение всего года.
-
Срок уплаты НДФЛ по декларации — до 15 июля 2026 года.
-
Заполнять лучше:
-
через Личный кабинет на сайте ФНС;
-
либо в программе «Декларация»;
-
либо на бумаге по новой форме.
-
Пример.
В 2025 году вы продали единственную квартиру, которой владели меньше минимального срока (3 или 5 лет). Нужно:
-
До 30.04.2026 подать 3‑НДФЛ по новой форме.
-
Рассчитать налог: из цены продажи вычитается либо документально подтверждённая покупка, либо стандартный вычет (1 млн руб. для жилья).
-
До 15.07.2026 уплатить НДФЛ.
Вопросы и ответы:
Вопрос: «Я подаю 3‑НДФЛ только ради имущественного вычета за квартиру, доходы — обычная зарплата. Обязан ли я уложиться в срок 30 апреля?»
Ответ: нет, срок 30 апреля относится к тем, кто обязан отчитаться о доходах. Для вычетов декларацию можно подать в любое время года.
Вопрос: «Раньше была одна форма, теперь новая. Старую за 2025 год инспекция примет?»
Ответ: нет. Для доходов 2025 года применяется только новая форма 3‑НДФЛ, утверждённая приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД‑7‑11/913@.
Приказ Федеральной налоговой службы от 20.10.2025 № ЕД‑7‑11/913@
«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3‑НДФЛ), порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»
В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а также абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утверждённого постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях реализации положений главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с принятием федеральных законов от 12.07.2024 № 176‑ФЗ, от 23.03.2024 № 58‑ФЗ приказываю:
Утвердить:
– форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3‑НДФЛ) согласно приложению № 1 к настоящему приказу;
– порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3‑НДФЛ) согласно приложению № 2 к настоящему приказу;
– формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3‑НДФЛ) в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу.Признать утратившим силу приказ ФНС России от 19.09.2024 № ЕД‑7‑11/757@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3‑НДФЛ), порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».
Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2026, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2025 года.
Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель Федеральной налоговой службы
Д.В. Егоров
