В общем порядке налог с полученного дохода от сдачи в аренду квартиры оплачивает собственник квартиры.  За исключением случая, если собственник (Ваш сын) передает право распоряжения (использования) полученного вознаграждения за аренду  в полном объеме доверенному лицу (отцу).

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением земельного участка предоставляется при предъявлении , помимо прочих документов, свидетельства о собственности на жилой дом. Если Вы зарегистрировали в 2014г. жилой дом , а не незавершенный объект, то Вы сможете воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Отчуждение права на недвижимость не прекращает права на имущественный налоговый вычет. При этом , следует учесть , что налоговые органы при принятии решения о предоставлении имущественного налогового вычета имеют право затребовать оригиналы всех правоустанавливающих документов, включая платежные документы.

Да, вы сделали правильный расчет. Учтите особенность : право собственности на приобретаемую квартиру должно быть зарегистрировано в том же году, что и продажа 1/2 доли приватизированной квартиры.

Позиция Минфина - при размежевании земельного участка возникают новые объекты. На этом основании признается, что срок владения начинает исчисляться с  с регистрации новых участков.

Что касается "вторичной" квартиры , то доход от ее продажи освобожден от налогообложения, т.к. срок владения более 3-х.  При получении дохода от уступки права требования по ДДУ декларацию о полученном доходе необходимо подать. налоговая база при этом будет определяться как разница между доходом от уступки права и расходами по приобретению этого права.

Если имущество на момент продажи в собственности менее 3-х лет, то доход от продажи такого имущества облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговая база для исчисления налога определяется как разница между полученным доходом (1125 тыс.руб.) и имущественными налоговыми вычетами. Имущественных вычетов может быть в этом случае два. Один предоставляется по поводу продажи. Его размер может быть выбран Вами : либо 1 млн.руб. либо расходы по приобретению продаваемого имущества. Другой - по поводу приобретения. Его размер равен расходам на приобретения жилой недвижимости (иногда включается и стоимость земли) , но не более 2 млн.рублей. Поста такого вычитания остаток облагается налогом по ставке 13%.

Имущественный налоговый вычет можно получить на основании приобретения квартиры в 1997г. При этом  стоит оценить целесообразность такого действия. Размер имущественного налогового вычета определяется в пределах оплаченных затрат по приобретению квартиры , но не более , в Вашем случае,1 млн.руб  Как Вы помните, 1 января 1998г. в  РФ проводилась деноминация рубля. Это означает, что стоимость приобретенной Вами квартиры в целях применения имущественного налогового вычета будет уменьшена относительно договора в 1000 раз. Оцените, есть смысл получать  такой имущественный вычет ?

Если Вы являетесь налоговым резидентом РФ ( присутствуете на территории РФ в течение года не менее 183 дней), то весь доход от продажи квартир освобождается от налогообложения, т.к. срок владения каждой из квартир более 3-х лет.

Плательщиками утилизационного сбора признаются лица, которые:
осуществляют ввоз транспортных средств в Российскую Федерацию;
осуществляют производство, изготовление транспортных средств на территории Российской Федерации.

Вы являетесь таковым лицом?

Расчет налога зависит от года регистрации права собственности на квартиру. Если Ваше право на квартиру было зарегистрировано в 2015 году, то налог составит 130 тыс.рублей. Ели же регистрация была оформлена в 2016г. , то налог к оплате в бюджет составит 325 тыс.рублей.

Статус налогового резидента может быть подтвержден любыми документами , свидетельствующими о пребывании человека на территории РФ. Такими документами могут быть : ж/д, авиа или иные билеты; любые миграционные документы; выписки из историй болезни; курортные карты; документы о прохождении любых видов обучения и т.п.

В течение одного года можно продавать любое количество объектов. Налоговая база формируется по каждому объекту с учетом возможных налоговых вычетов, а после применения налоговых вычетов суммируются для исчисления налога. Так по первой квартире у общая сумма ( по двум налогоплательщикам ) составляет 2 450 тыс.руб.  Налоговая база от продажи второй квартиры будет равна нулю, т.к. расходы по ее приобретению равны доходу от продажи. В итоге, общая налоговая база составит 2450 тыс.рублей, а налог к оплате 318 500 тыс.руб. расчет сделан для семьи в целом, с учетом постановки вопроса.

Вы сможете воспользоваться имущественный налоговым вычетом в связи с приобретением новой квартиры. Но сделать это возможно только после того, как у Вас это право возникнет. В соответствии с законом возникновение права на имущественный налоговый вычет происходит только при наличии акта приема-передачи квартиры. Должна состояться передача квартиры , а не ключей. Только после этого возможно начинать процедуру в налоговой инспекции.

Продавцам жилой недвижимости предоставляются льготы под названием имущественные налоговые вычеты.Размер этих льгот зависит от : а) срока владения квартирой . Если квартира была приобретена до 1 января 2016г., то при сроке владение 3 и более лет весь доход от продажи освобождается от налогообложения. При приобретении квартиры после 1 января 2016. такое освобождение предоставляется после 3х или 5ти лет в зависимости от  способа приобретения; б) от суммы расходов на приобретение продаваемой квартиры; в) от способа приобретения. Если Вам необходим точный расчет налога , рекомендуем получить у нас платную консультацию. Запись на консультацию возможна по телефону 8(495) 287-60-03 или на сайте

В таком случае можно запросить у застройщика выписку с его счета на день зачисления Ваших средств. Выписку попросите заверить в банке застройщика.

если имущественный налоговый вычет на покупку квартиры был получен Вами после 2001г., то применить имущественный налоговый вычет в связи со строительством дома нельзя.

Налоговая база для исчисления налога определяется как доход от продажи уменьшенный на расходы по приобретению продаваемой квартиры. В случае, если ранее Вы не пользовались льготой в связи с приобретением жилой недвижимости (имущественный налоговый вычет), то дополнительно можно уменьшить доход на эту льготу. Имущественный налоговый вычет равен 2млн.руб. по факту приобретения квартиру и 13% от суммы процентов, которые Вы фактически оплатите банку по ипотечному кредиту. С итоговой разницы в бюджет оплачивается 13%. При этом следует принять во внимание следующие нюансы. 1) Сумма дохода , указываемая в декларации при определении налоговой базы не может быть меньше кадастровой стоимости квартиры , уменьшенной на понижающий коэффициент ( для Москвы 0.7). 2) Размер расходов для исчисления Вашей налоговой базы не превысит 1/2 от стоимости приобретения квартиры. 3) Несовершеннолетняя дочь является самостоятельным налогоплательщиком и за нее должны быть подана отдельная декларация. В ее декларации вместо расходов можно заявить только имущественный налоговый вычет при продаже пропорционально ее доле владения. По Вашему описанию дочь должна получить по наследству 1/4, соответственно уменьшение ее дохода от продажи не может превысить 250 тыс.рублей. Для уточнения деталей рекомендуем записаться на консультацию на сайте или по телефону 8(495)287-60-03. Вы можете получить по своему выбору консультацию по телефону, скайпу или в нашем офисе .

Перечень налоговых групп размещена на нашем сайте