Министерство финансов РФ сформулировал позицию по применению новой редакции статьи 220: новая редакция должна применяться отношении сделок заключенных начиная с 01 января 2014 года и для налогоплательщиков, которые не использовали свое право на имущественный налоговый вычет. Поэтому по вопросу 1 рекомендуем заявлять свое право на имущественный налоговый вычет на базе квартиры, приобретенной в 2014г. Это позволит, при необходимости, получить полный объем вычета ( 2 млн.руб.) за счет приобретения нескольких квартир. По вопросу 2 - супруга сможет получить имущественный налоговый вычет в полном объеме.

При получении дохода от источника, находящегося за границей РФ, необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация подается в период с 1 января по 30 апреля, в ней заявляются доходы полученные в предыдущем году. К декларации 3-НДФЛ следует приложить копии документов, подтверждающие вид, сумму и дату получения дохода.Деньги со своего валютного счета Вы можете использовать вне зависимости от подачи декларации. Если счет открыт в зарубежном банке, то необходимо уведомить налоговую инспекцию об открытии (закрытии) такого счета.

Имущественный налоговый вычет применяется только к доходам физических лиц. Поскольку продаваемая квартира приобреталась ИП, по-видимому, для предпринимательских целей, то и налогообложение доходов должно происходить в рамках предпринимательской деятельности. Приобретение новой квартиры, действительно дает возможность применить имущественный налоговый вычет, но только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

НДС - налог на добавленную стоимость, который возвращается юридическим лицам. Физическое лицо не может претендовать на этот налог. Скорее всего, речь идет об НДФЛ (налог на доходы физических лиц). При приобретении автомобиля НДФЛ не возвращается.

Имущественный налоговый вычет по факту приобретения квартиры предоставляется в размере фактических затрат на приобретение квартиры, но не более 2 млн.руб. В Вашем случае имущественный налоговый вычет равен 1,6 млн.руб. и сумме процентов по ипотечному кредиту за весь срок действия кредитного договора. Поскольку Вами был использован вычет в размере 1 млн.рублей, то есть возможность дополучить вычет в размере 0,6 млн.руб.

Мы согласны с приведенным Вами мнением юриста о порядке применения имущественного налогового вычета. По этому варианту налоговая база исчисляется по формуле (1,4 млн.руб.- 1,1 млн.руб.- 1,1 млн.руб.) = - 0,8 млн.руб. С позиций Налогового кодекса РФ при отрицательном результате вычисления налоговая база принимается равной нулю, т.е. уплачивать налог не нужно. Более того, этот расчет означает, что у Вашей мамы остается 0,8 млн.руб. неиспользованного имущественного налогового вычета, который она сможет использовать в течение своей жизни, например, при следующей продаже имущества.

1.Налоговое законодательство позволяет налогоплательщику самостоятельно определять вариант имущественного налогового вычета при продаже имущества со сроком владения менее 3-х лет. Поэтому Вы сможете доход от продажи одной квартиры уменьшить на 1 млн.рублей, а доход от продажи второй квартиры - на расходы по ее приобретению.2.Имущественный налоговый вычет в размере процентов по ипотечному кредиту предусмотрен законодательством. Воспользоваться этой льготой Вы сможете после оформления собственности на квартиру. Материнский капитал можно направить на погашение кредита.

Вы правильно понимаете, что доход от продажи квартиры со сроком владения менее 3-х лет можно уменьшить на сумму затрат по ее приобретению. Риэлторская среда ошибается, в том смысле, что в Налоговом Кодексе предусмотрено освобождение от налогообложения доходов в случае продажи и приобретения имущества в одном налоговом периоде. Налоговый кодекс предусматривает возможность уменьшения дохода от продажи имущества со сроком владения менее трех лет на имущественный налоговый вычет по поводу приобретения жилой недвижимости, если эта недвижимость приобретена в год получения дохода от продажи. Поскольку вы уже воспользовались имущественным налоговым вычетом, то повторно заявить эту льготу невозможно.

Доход от продажи квартиры со сроком владения менее 3-х лет может быть уменьшен по выбору налогоплательщика либо на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн.рублей, либо на сумму расходов по ее приобретению. Приобретение новой квартиры дает дополнительную возможность: уменьшение дохода от продажи на имущественный налоговый вычет по поводу приобретения в размере 2 млн.рублей.

Если Вы являетесь налоговым резидентом РФ, то можете рассчитывать на две налоговые льготы. Первая, доход от продажи квартиры со сроком владения 3 и более лет освобожден от налогообложения.Вторая, дает возможность по факту приобретения  квартиры применить имущественный налоговый вычет в размере 2 млн.рублей без учета процентов по ипотечному кредиту. Применение имущественного налогового вычета обеспечивает возврат из бюджета 260 тыс.рублей ранее удержанного налога.

Ключевой проблемой новой редакции статьи 220 НК РФ является отсутствие точного определения правоотношений по предоставлению имущественного налогового вычета. По смыслу закона право на имущественный налоговый вычет возникает в налоговом периоде, когда оформлено право собственности. При этом Министерство финансов уже дало разъяснения, что  применение нового порядка  возможно в случае, когда не только право собственности оформлено после 1 января 2014г., но с договор о приобретении недвижимости заключен после 1 января 2014г.от Так, в письме Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 августа 2013г. N 03-04-05/34150  сказано: "...исходя из положений пункта 2 статьи 2 Закона N 212-ФЗ, нормы указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении объектов недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года."

Сумма страхового возмещения формирует налоговую базу для налога на доходы физического лица (НДФЛ). Налог исчисляется в размере 13% от суммы дохода.  Применить имущественный налоговый вычет к этому доходу нельзя, т.к. имущественный налоговый вычет применяется только к доходам от продажи имущества.Если налоговый агент (источник выплаты возмещения) не уплачивает за Вас этот налог, то следует самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

В отсутствии постоянной регистрации Вы можете получить ИНН по месту временной регистрации.При смене регистрации налоговые органы должны автоматически получать информации об этом факте. Тем не менее, рекомендуется явиться в налоговую инспекции по месту постоянной регистрации и убедиться, что прикрепление к этой инспекции произведено.

Размер имущественного налогового вычета равен фактическим затратам на приобретение квартиры, но не более 2 млн.рублей без учета процентов по ипотеке.Таким образом, Вам полагается имущественный налоговый вычет в размере 950 тыс.руб. плюс проценты фактически оплаченные за кредит. Не разрешается применять имущественный налоговый вычет, если квартира приобреталась за счет средств материнского капитала. Иными словами, если часть квартиры оплачена за счет средств материнского капитала, то имущественный налоговый вычет будет уменьшен на эту сумму.

Доход от продажи квартиры со сроком владения менее трех лет может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет по факту продажи. Размер этой льготы определяется в зависимости от варианта приобретения проданной квартиры. Если квартира приобреталась безвозмездно (наследование, дарение, приватизация), то имущественный налоговый вычет равен 1 млн.рублей. При долевой собственности имущественный налоговый вычет делится между собственниками пропорционально долям. Если же квартира приобреталась на возмездной основе ( купля-продажа,мена), размер имущественного налогового вычета равен стоимости приобретения проданной квартиры. Дополнительно можно использовать еще одну льготу - имущественный налоговый вычет по факту приобретения жилой недвижимости. Размер этой льготы установлен законом - 2 мн.руб. без учета процентов, оплаченных по ипотечному кредиту. Эту льготы можно использовать только один раз. Разница между доходом от продажи и перечисленными имущественными налоговыми вычетами является налоговой базой для исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.

Срок исковой давности составляет 3 года. Вы не бязаны оплачивать налоги за период, которые выходят за рамки сроков исковой давности.

Вы можете использовать два вида имущественного налогового вычета для уменьшения дохода, полученного от продажи квартиры. Первый - имущественный налоговый вычет по факту продажи квартиры. Этот вычет может быть равен 1 млн.рублей или (по Вашему выбору) стоимости приобретения проданной квартиры. Для использования второго варианта имущественного налогового вычета необходимо иметь подлинные документы о приобретении проданной квартиры, в том числе платежный документ. Второй - имущественный налоговый вычет по факту приобретения квартиры. Этим вычетом можно пользоваться только одни раз в жизни. Размер имущественного налогового вычета по факту приобретения установлен законом - 2 млн.руб.

Иванов А.Б. имеет право на социальный налоговый вычет в связи с оплатой собственного образования и медицинских услуг. Размер социального налогового вычета равен фактическим затратам по оплате соответствующих услуг, но не более 120 тыс.рублей в год. Из 130 тыс.рублей (80т.р+50т.р), потраченных им на лечение и обучение в качестве вычета будет принято не более 120 тыс.рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение (по спец. списку). Если налогоплательщик оплачивает такие услуги, то социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактических затрат без ограничений. Для получения социального налогового вычета необходимо по окончании налогового периода (года) подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием полученного в течение года дохода и оплаченных расходов по обучению и лечению. К декларации приложить копии подтверждающих документов. В течение 3-х месяцев со дня подачи декларации налоговая инспекция проводит камеральную проверку и выносит решение о возможности предоставления социального налогового вычета. Если решение будет принято в пользу Иванова А.Б., то еще в течение месяца со дня подачи заявления о перечислении НДФЛ деньги будут перечислены на его счет.

В целях применения имущественного налогового вычета взаимозависимость определяется в соответствии со статьей 105.1 НК РФ. В ней перечислены все лица, однозначно признаваемые взаимозависимыми. При этом, есть ссылка о том, что суд может определить взаимозависимость и между другими лицами.

Да, если не будет признана взаимозависимость между ними.