Налоговые декларации по форме 3-НДФЛ подаются в налоговые органы по одной на каждый год, в котором у налогоплательщика возникает обязанность (или необходимость) по представлению декларации. В декларацию включаются все доходы за налоговый период (год), о которых налогоплательщик должен отчитаться, а также в ней указываются все вычеты, на которые налогоплательщик имеет право в данном налоговом периоде.

Если продажа старой квартиры и приобретение новой произошло в одном и том же году, оба имущественных налоговых вычета, установленных статьей 220 Налогового кодекса РФ можно заявить в одной декларации за этот год. Обращаем Ваше внимание на тот факт, что доход, полученный от продажи квартиры, находившейся в собственности более трех лет, не облагается налогом. 

С момента, когда Вы оформили квартиру в собственность, Вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц. Налоговые органы на основании сведений, поступивших из регистрационных органов, исчислят сумму налога, подлежащую уплате и вышлют налоговое уведомление с квитанцией.

Имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ применяется к налогам на доходы физических лиц. При инвестировании строительства квартиры в новостройке, правом на вычет можно воспользоваться с момента оформления жилья в собственность, либо с момента получения квартиры по акту приема-передачи. Судя по Вашему вопросу акт приемки-передачи будет создан после ввода дома в эксплуатацию ( сентябрь 2012 года), а свидетельство о собственности -  в середине 2013г. Это означает, что обратиться в нашу компанию  Вы можете в сентябре 2012 года.
ООО фирма "АЖУР-АУДИТ" оказывает различный спектр услуг для физических лиц по вопросам предоставления налоговых вычетов. Наши специалисты дадут подробную консультацию о порядке применения вычетов, заполнят налоговую декларацию и будут отстаивать Ваши интересы в налоговом органе.

Телефон: 632-00-82  

Доход, полученный от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Доходом является стоимость жилья, которая будет отражена в договоре купли-продажи и которую, соответственно, Вы получите в результате совершения данной сделки.

В Вашем случае есть возможность снижения налогового бремени, путем применения имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Это позволит не облагать налогом до 1 000 000 рублей дохода, полученного от продажи квартиры. Таким образом, при продаже жилья за 780 000 рублей, налога к уплате у Вас не возникает. Важно помнить, что даже отсутствие налога, подлежащего уплате, не освобождает от обязанности подать налоговую декларацию и отчитаться о полученном доходе.

Обращаем Ваше внимание на тот факт, что в последнее время налоговые органы с особо тщательно проверяют сделки по продаже жилья, если стоимость продаваемого имущества по договору составляет менее миллиона рублей. Это связано с частыми случаями намеренного занижения цены сделки, когда продавцы жилья пытаются избежать уплаты налога, указывая в договорах стоимость квартиры, не соответствующую реальной рыночной стоимости.

Вы совершенно  правильно оценили  ситуацию по налогообложению дохода от продажи доли в квартире:налогом будет облагаться 350 000 рублей дохода у Вас и у брата.

 При этом Вы не учли дополнительную возможность уменьшить налоговую базу. Вы пишете, что собираетесь приобретать новое жилье. В том случае, если квартира будет приобретаться в том же году, в котором состоится продажа старой, и если Вы еще не пользовались имущественным налоговым вычетом, предоставляемым в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ при покупке жилья, то сумму налога, подлежащую уплате в бюджет , можно уменьшить путем применения имущественного вычета по поводу приобретения жилой недвижимости.  Применение этого вычета может довести налоговую базу до нуля ( налог не будет уплачиваться) , а в ряде случаев дает возможность налогоплательщику получить из бюджета  ранее уплаченный НДФЛ.

Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен другой режим этого имущества). Данная норма права закреплена и в Гражданском кодексе РФ, и в Семейном кодексе РФ. Таким образом, в том случае, если квартира приобретена и оформлена в собственность только на одного из супругов, право на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ возникает не только у собственника квартиры, но и у его супруга. Проценты, уплачиваемые по кредиту, взятому на приобретение квартиры, принимаются к вычету на том же основании. При обращении в налоговый орган помимо договора, по которому была приобретена квартира, документов, подтверждающих оплату по договору, документов о праве собственности на квартиру, кредитного договора и выписки по счету (о погашении процентов по кредиту), необходимо будет также предоставить копию свидетельства о браке. Однако обращаем Ваше внимание, что при указанном способе получения имущественного налогового вычета возможен спор с налоговым органом.

Все перечисленные в Вашем вопросе расходы дают Вам право на  получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Налогового кодекса РФ. Оплата обучения ребенка принимается к вычету в сумме, не превышающей 50 000 рублей за ребенка в год. Платное обучение (свое) на курсах, посещение врачей и приобретение медицинской страховки на ребенка принимаются к вычету в размере фактически произведенных расходов. Максимальный размер социальных налоговых вычетов по расходам, указанным выше, не может превышать 120 000 рублей в год. В отношении оплаты стоматологического протезирования Ваши затраты, подтвержденные документально, могут быть приняты к вычету в полном объеме, без учета ограничения в 120 000 рублей. Если приобретенные Вами дорогостоящие лекарства входят в перечень лекарственных средств, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации 19 марта 2001 г. № 201, то расходы на их приобретение также будут приняты к вычету в полном размере без ограничения. Если же они не входят в данный перечень, то расходы на их приобретение в сумме с расходами на обучение свое и ребенка, а также расходы на оплату медицинских услуг (за исключением стоматологического протезирования) будут приняты к вычету в сумме, не превышающей 120 000 рублей в год.

Таким образом, при применении социальных налоговых вычетов в Вашем  случае из бюджета можно вернуть 13% от стоимости услуг по стоматологическому протезированию (и, возможно, стоимости приобретенных лекарственных средств) и до 15 600 рублей (120 000 руб. * 13%) в связи с применением социальных налоговых вычетов по остальным Вашим расходам.

При этом важно иметь в виду, что предоставление перечисленных вычетов возможно только при наличиии правильно формленной документации. Рекомендуем поручить специалистам ( юристы, аудиторы)  провести экспертизу имеющихся у Вас документов на предмет возможности использования их для получения налоговых вычетов.

Гражданским кодексом не запрещено продавать доли в недвижимом имуществе по-отдельности, не дожидаясь момента, когда абсолютно все собственники будут согласны одновременно продавать свои доли. При продаже доли собственником постороннему лицу, есть важная особенность: наличие у собственников остальных долей преимущественного права покупки продаваемой доли. В Вашем вопросе это бывший супруг, препятствующий совершению сделки. Для того, чтобы соблюсти все требования закона и продать свои доли, три собственника должны в письменном виде известить оставшегося собственника о намерении продать свои доли, указав цену и другие условия продажи. Если бывший супруг откажется от покупки (или просто не приобретет продаваемые доли) в течение месяца со дня извещения, три собственника вправе продать свои доли любому лицу.

Также, необходимо помнить, что в соответствии со статьей 249 Гражданского кодекса РФ каждый участник долевой собственности обязан соразмерно со своей долей участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и сохранению. В том случае, если бывший супруг уклоняется от исполнения своих обязанностей, остальные собственники вправе требовать выполнения обязанностей в судебном порядке. Более подробные рекомендации возожно предложить на устаной консультации . Запись по телефону (495) 632-00-82

В соответствии с Гражданским кодексом РФ гаражно-строительный кооператив является юридическим лицом - некоммерческой организацией. В рамках программы Персональный аудит мы консультируем только физических лиц.

 Тем не менее, из текста Вашего вопроса следует, что в кооперативе нет нанимаемых работников и коммерческой деятельностью кооператив не занимается, что позволяет применять упрощенную систему налогообложения, установленную главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения освобождаются от уплаты ряда налогов, таких, как налог на добавленную стоимость и налог на имущество организаций. Тем не менее, даже при отсутствии налогов, подлежащих уплате в бюджет, у кооператива все равно остается обязанность по представлению налоговой декларации по истечении каждого отчетного периода, то есть ежеквартально.
При определении налоговой базы (то есть доходов. подлежащих налогообложению) необходимо обратить внимание на следующее:  не являются доходами вступительные и членские, а также паевые взносы. Такие средства признаются целевыми поступлениями на содержание кооператива и ведение им уставной деятельности в случае правильного их оформления.
Следовательно, если гаражно-строительный кооператив содержится только за счет членских взносов, то эти взносы не включаются в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налог с них не удерживается.
Если же платежи на оплату коммунальных услуг не входят в членские взносы , то они должны быть отражены в доходной части гаражно-строительного кооператива и одновременно в этой же декларации они могут быть приняты к вычету в составе расходов (так как они перечисляются соответствующим организациям, оказывающим эти услуги) и тем самым под налогообложение не попадают.

Если у вас остались вопросы , Вы можетеполучить устную или письменную консультацию. Информация по телефону (495) 915-70-87