Если налог с дивидендов удержан полностью, то декларировать такой налог не нужно

Для ответа на Ваш вопрос необходима дополнительная информация: по какой сделке Ваша мама приобретала квартиру и сохранила ли она документы о приобретении, кадастровая стоимость продаваемой квартиры на 1 января и т.д. Стоимость консультации с изучением деталей и вычислением налогового обременения зависит от формы консультации. Консультация может быть проведена устно или письменно, в офисе или он-лайн ( скайп, телефон, вацап). Для получения он-лайн консультации нужно зарегистрироваться и оплатить ее на сайте. Там же Вы найдете и стоимость консультации. Если же Вам удобно встретиться со специалистом в нашем офисе, то стоимость персональной (для 1го человека) консультации 2925-00руб.  или 3525-00 руб. в зависимости от консультанта.

Вы не ошиблись и сделали все правильно. В период представления Вами декларации за 2019г. действовал порядок определения сроков владения, при котором освобождался доход от налогообложения, с даты регистрации права собственности на недвижимость. Так как Вы зарегистрировали право собственности только в 2018г., а продали в 2019г., то срок владения составлял менее 5ти лет. В таком случае по действовавшим на тот момент правилам доход от продажи квартиры подлежал налогообложению. В конце ноября 2020г. был принят закон N 374-ФЗ , который фактически освобождал от налогообложения Ваш доход. Суть новой нормы заключается в том, что исчисленисе минимального предельного срока владения при исчислении налоговой базы от продажи недвижимости начинается с даты оплаты ДДУ. В Вашем случае срок владения исчисляется с 2013г. и на дату продажи превышает 5 лет. Важным обстоятельством является и то, что новая норма применяется к доходам, полученным в 2019г. Таким образом,вы получили законное право вернуть себе ранее уплаченный налог. Безусловно, Вы получите свои 245тыс. руб. Технология возврата зависит от структуры и наполнения декларации за 2019г., поданной Вами . Для этого есть смысл получить оценку Вашей декларации экспертом в области налогообложения. Мы оказываем такие услуги. Для этого можно получить он-лайн консультацию на нашем сайте.

Налогом на доходы физических лиц облагается доход от продажи условного металла. Определяется этот доход, как разница между стоимостью продажи и приобретения. С вычисленной разницы налог определяется по ставке 13%. Если разница превысит за год 5 млн. руб., то налог составит 650тыс.руб. и 15% с суммы превышающей 5млн.руб. Расчет налога выполняется в декларации по форме 3-НДФЛ, которая представляется в налоговую инспекцию до 30 апреля. Налог нужно заплатить до 15 июля.
Следует иметь в виду, что к этим доходам применяются правила налогообложения доходов от продажи имущества, поэтому важно правильно определить срок владения. Если срок владения превышает 3 года, то доход от продажи такого металла освобождается от налогообложения. Основанием для подтверждения доходов, расходов и сроков владения являются выписки со счетов. При большом количестве операций рекомендуется вести реестр для учета движения средств не только в денежном эквиваленте, но и в количественном по каждому металлу отдельно.

Нерезиденты платят налог на доходы  в РФ только в случае получения доходов из источников в России. В случае, есть в течение года Вы не будете проживать ни в одной стране 183 и более дней, то статус резидента может быть определен по нахождению центра экономических интересов ( гражданство, наличие недвижимости, проживание семьи и пр.) в зависимости от применяемых международных  соглашений. Налог с доходов , полученных от продажи ценных бумаг может быть удержан в США в соответствии с национальными правилами налогообложения.

Право на налоговый вычет предоставляется при соблюдении условия: назначение недвижимости должно быть указано, как жилой дом. Если это условие соблюдено, то оба супруга имеют право на получение имущественного налогового вычета. Размер вычета при заявлении права на вычет обоими супругами будет по 900 тыс.руб., что позволяет каждому из вас получить из бюджета по 117 тыс.руб. На размер вычета может также повлиять дата приобретения жилой недвижимости, т.к. в разные годы действовали разные правила предоставления имущественного налогового вычета.

Преобладающая позиция налоговых органов по этому поводу : срок владения начинает исчисляться с даты регистрации объекта после выделения в натуре. Однако есть иная судебная практика. В качестве примера приводим Кассационное определение Верховного суда Российской Федерации от 5 июля 2019 г. N 5-КА19-22, где признается срок владения с даты приобретения доли на основании ст. 235 ГК РФ. В п.1 указанной статьи определено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом. Выделение доли в натуре не приводит к прекращению права собственности.
В связи с этим Вам придется принять какую-либо из двух позиций. Позиция налоговых органов влечет за собой представление декларации и, возможно, уплату налога.
Позиция Верховного суда освобождает от налогообложения, т.к. срок Вашего владения исчисляется с 2014г., а срок владения Вашей мамы с 2017г.  и превышает 3 года. Выбирая это позицию, Вы должны быть готовы к конфликту с налоговыми органами

Если апартаменты были приобретены Вами по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, то предельный минимальный срок в целях налогообложения исчисляется с даты полной оплаты.

Ответ зависит от содержания брачного договора.

Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" освобождает валютных резидентов подавать отчет о движении средств на зарубежных счетах за те годы, в которых физическое лицо пребывал за пределами РФ более 183дней.

При выплате дивидендов в 2021г. применяются ставки налогообложения:  в случае, если сумма дивидендов менее или равна 5ти млн.руб. - 13%;  если же сумма дивидендов превышает 5 млн.руб. - 650тыс.руб. + 15% с суммы превышающей 5 млн.руб.

Да возможно, если  доход, к которому применяется налоговый вычет не меньше величины налогового вычета.

Срок исковой давности по валютному законодательству - 2 года

Валютным резидентом Вы однозначно будете признаны с даты получения гражданства РФ. Период до получения гражданства (2020г.)  не имеет достаточных условий для признания валютным резидентом, т.к. отсутствует условие закона о валютном контроле - постоянное проживание в Российской Федерации. В связи с этом обязанность представлять отчеты должна возникнуть с года, в котором будет получено гражданство РФ

Налогообложение дохода от переуступки права требования происходит без учета сроков  владения правом требования. Эта норма применяется к доходам от продажи объектов недвижимости. Если объект не поставлен на кадастровый учет и собственность не зарегистрирована, то объекта недвижимости -имущества, нет. Поэтому доход от переуступки требования  подлежит налогообложению независимо от даты заключения договору долевого участия. При условии, что этот доход получает нерезидент, то уменьшить налоговую базу на налоговый вычет в размере расходов по приобретению права по договору ДДУ нерезидент не может . Такой возможностью располагают только налоговые резиденты РФ. Налоговая ставка для нерезидента составляет 30%

Отдел валютного контроля в банке не может требовать, может только интересоваться уплачен ли налог. Отдел валютного контроля в налоговой инспекции может предложить задекларировать доходы с расчетом налога. При выставлении такого требования нужно оценить обязанность декларирования, Если она есть, то представить декларацию и оплатить налог. Если такой обязанности по закону нет, то представить пояснения налоговой инспекции

Если в году начисления дивидендов Вы будете иметь налоговый статус резидента, то ставка налога 13%, если же налоговый статус резидента не будет подтвержден, то -15%

Налог на доходы, который удерживается в РФ может быть возвращен только при приобретении жилой недвижимости, расположенной на  территории РФ.

Право на имущественный налоговый вычет можно использовать в течение всех жизни. Поэтому у Вас есть возможность вернуть из бюджета НДФЛ. При этом следует иметь в виду, что применение (использование вычета) возможно по отношению к доходам не более чем за три предыдущие года. У Вас сложный 2017г. С 1 января 2021г Вы потеряете возможность вернуть НДФЛ за 2017г. Если же до 31 декабря 2020г. Вы успеете подать декларацию и заявление о возврате НДФЛ, то шанс получить налог за 2017г. значительно возрастает.

Преобладающая позиция налоговых органов по этому поводу : срок владения начинает исчисляться с даты регистрации объекта после выделения в натуре. Однако есть иная судебная практика. В качестве примера приводим Кассационное определение Верховного суда Российской Федерации от 5 июля 2019 г. N 5-КА19-22, где признается срок владения с даты приобретения доли на основании ст. 235 ГК РФ. В п.1 указанной статьи определено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом. Выделение доли в натуре не приводит к прекращению права собственности.
В связи с этим Вам придется принять какую-либо из двух позиций. Позиция налоговых органов влечет за собой представление декларации и, возможно, уплату налога.
Позиция Верховного суда освобождает от налогообложения, т.к. срок владения исчислятся от 2014г и превышает 3 года.