Ажур Аудит - персональный аудит
22 августа 2017г.
Мы вернули из бюджета РФ
участникам программы "Персональный аудит"
156 063 418 , 15 руб.

Наши клиенты о нашей работе
Татьяна
Очень интересная, полезная информация по налогам. Доходчиво и подробно рассмотрены все примеры по налогообложению Подробнее
Очень нужный семинар!
Семинар очень нужный и полезный настоятельно рекомендую к посещению! Андрей Подробнее
Смотреть все отзывы
Популярные контракты
Какой контракт нужен Вам?
Новости
31.07.2017
Проценты от облигаций будут облагаться НДФЛ по-новому Подробнее
28.07.2017
Налог на имущество для многодетных Подробнее
Архив новостей

«D`» 28.09.2009 г. Разыскиваются сделки

«D`» 28.09.2009 Г. РАЗЫСКИВАЮТСЯ СДЕЛКИ

 В  компанию ООО фирма «Ажур-Аудит»обратились сразу несколько клиентов, в отношении которых органы внутренних дел в последнее время инициировалиоперативно-разыскные мероприятия по факту неуплаты налогов при продаже жилья. «Все они несколько лет назад продавали квартиры, указывая в договоре сумму 1 млн руб. (не попадающую на тот момент под налогообложение), и не подавали после этого декларацию о доходах в налоговую инспекцию», — поясняет ведущий аудитор компании соавтор программы "Персональный аудит" Ирина Федулова. Как рассказали D’ представители ряда юридических фирм, клиенты с аналогичными проблемами появились и у них. О том, что Федеральная налоговая служба (ФНС) и органы внутренних дел будут работать в тесной связке в отношении налогоплательщиков, говорит и приказ МВД от 30 июня 2009 года («Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений»).

Напомним, что по закону подоходный налог с продавцов квартир не взимается в том случае, если они владели недвижимостью более трех лет. Если же собственник продает квартиру до этого срока, он имеет право на налоговый вычет, составляющий в настоящее время 2 млн руб. (а в недавнем прошлом 1 млн руб.). К примеру, при продаже квартиры стоимостью 3 млн руб. подоходный налог следует заплатить не со всей суммы, а только с 1 млн — и составит он 130 тыс. руб. (13%).

Однако довольно часто продавцы вовсе не хотят ничего платить в казну. Все последние годы практика занижения суммы сделки при продаже жилья использовалась повсеместно: при стоимости квартир несколько сотен тысяч долларов в договоре купли-продажи с согласия всех участников сделки фиксировалась цена, не попадающая под налогообложение, — 1 млн руб. Это устраивало всех: продавец не платил налог, а покупатели не «светились» перед налоговой своими доходами (хотя риски для них от такой схемы были высоки — ведь в случае признания по той или иной причине сделки недействительной продавец возвращал лишь указанную в договоре фиктивную сумму). Ну а посредники — риэлтеры и агенты недвижимости — платили в виде налога на прибыль значительно меньше, чем если бы сделка проходила по реальной стоимости.

Мотивы действий фискалов вполне объяснимы. Во-первых, сборы налогов падают — это подтверждают данные из ФНС. Сборы за восемь месяцев текущего года сократились на 22,5% в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, составив 7,31 трлн руб. При этом сборы налогов с «физиков» снизились меньше других: поступления налога на прибыль упали в 4,1 раза, сборы налога на добычу полезных ископаемых сократились в два раза, налога на добавленную стоимость (ЕСН) — на 5,7%, а сборы налогов на доходы упали всего на 0,6%. «В условиях сокращения всех налоговых поступлений у ФНС фактически остается лишь один путь: ужесточить контроль за уплатой налогов физлицами, — уверена Ирина Федулова. — Несмотря на кризис, у населения деньги есть, и именно за счет них налоговики хотят пополнить бюджет. Поэтому они и возвращаются к сделкам трех-пятилетней давности: в рамках уголовных дел срок исковой давности составляет не три, а шесть лет».

Во-вторых (и это, может быть, более важно), общеизвестно, что доля налога на доходы физлиц в бюджете страны является важным и признанным показателем уровня ее развития. «Так, в США этот показатель равняется 40%, в Великобритании — 35%, в Дании — 50%, в Японии — 80–89%. В России же он достиг отметки 19,3%. Иными словами, борьба за увеличение налоговых поступлений в бюджет от физических лиц носит не эпизодический, а системный характер. Это означает, что россияне будут ощущать постоянное усиление контроля соблюдения налогового законодательства», — резюмирует Ирина Федулова.

Если инициатива МВД и ФНС получит продолжение, практически все участники сделки окажутся под ударом. В отличие от ФНС у правоохранительных органов возможности доказать, что сделка прошла по заниженной цене, гораздо шире: это привлечение и банка (через который была осуществлена сделка), и посредников, оформлявших куплю-продажу, и бывшего покупателя. По словам юристов, всегда есть «слабое звено», которое признается, по какой цене в действительности «ушла» квартира. Если сотрудники правоохранительных органов докажут, что сокрытие доходов действительно имело место, то на продавца жилья могут завести уголовное дело по ст. 198 УК (уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах). По данной статье предусмотрено наказание до трех лет лишения свободы. Учитывая, что первый прецедент по привлечению к уголовной ответственности арендодателя, уклонявшегося от уплаты налогов, уже имел место (см. «Атака на собственников»), вполне вероятно, что за ним последуют и дела в отношении продавцов недвижимости, в свое время занизивших сумму сделки при продаже квартиры или дома.

В случае, когда доказать факт занижения не удастся, экс-продавца жилья всегда можно привлечь к ответственности за неподачу налоговой декларации. Граждане, продавшие квартиру, которой они владели более трех лет, как правило, не утруждают себя тем, чтобы известить о сделке налоговиков, хотя обязанность по подаче налоговой декларации с них не снимается даже при стоимости квартиры до 1 млн руб. За неподачу декларации налогоплательщику грозит штраф: сначала в размере 5% суммы налога, подлежащего уплате за каждый месяц просрочки. Если же декларация не подается в течение 180 дней, то санкции ужесточаются: 30% суммы налога плюс еще по 10% за каждый полный или неполный месяц начиная со 181−го дня (ст. 119 НК РФ).

В то же время ряд экспертов считают, что пока действия МВД и ФНС носят в большей степени профилактический характер. «Подобные письма направляются в первую очередь с целью оказать психологическое воздействие на продавцов квартир в надежде на то, что кто-то из них испугается и заплатит налог, поскольку на сегодня действенными механизмами выявления таких нарушений налоговые органы и милиция не располагают», — считает Дмитрий Сорокин, ведущий юрист корпоративной и налоговой практики компании «Каменская & партнеры». Выявляются такие нарушения главным образом при обращении покупателя, который по каким-то причинам хочет «насолить» продавцу квартиры.

«Для продавца важно настаивать на своем, тем более что доказать, что сумма сделки была занижена, будет сложно, особенно если и продавец, и покупатель квартиры являются физическими лицами. Ведь цена на квартиру зависит от срочности продажи, района, состояния квартиры и даже от отношений между участниками сделки. Что мне мешает продать собственность по цене ниже рыночной знакомому или родственнику? Главное, чтобы ваша версия не расходилась с версией покупателя. Если же инициатором проверки выступает именно он и к тому же есть документы, свидетельствующие о реальной сумме сделки, то в этом случае действительно есть основания для беспокойства», — говорит руководитель отдела юридического бюро «Падва и Эпштейн» Ольга Кузуб.

По словам юристов, если у экс-продавцов есть основания считать, что налоговики и представители МВД смогут «раскопать» доказательства занижения суммы сделки, то им следует поторопиться подать декларацию о доходах и уплатить налог с полной суммы сделки и штрафы за просрочку, не дожидаясь сотрудников МВД. «Как минимум получившим подобные письма гражданам следует подать налоговую декларацию за соответствующий период и заявить в ней вычет в размере 1 млн руб. При этом если квартира была продана ранее 2008 года, то санкция за несвоевременную сдачу декларации не последует, так как сумма, подлежащая уплате, будет равняться нулю, а п. 2 ст. 119 НК РФ не предусматривает ответственность за несвоевременное представление “нулевой” декларации», — объясняет Дмитрий Сорокин. Тем же, кто только собирается продавать жилье, лучше вообще не занижать сумму сделки, тем более чтоналоговый вычет с этого года составляет уже 2 млн руб.

Смотреть все публикации