«Семейный бюджет» № 3, 2007 г. Уроки «ВЫЧЕТания».
Уроки «ВЫЧЕТания»
Государство не забывает периодически напоминать своим гражданам об их обязанности платить налоги. Однако о том, что налогоплательщики имеют некоторые льготы, оно скромно умалчивает. Например, многие не знают, что потратив деньги на медицинскую помощь, можно предъявить счет казне.
Желая несколько поддержать своих граждан, государство предусмотрело для них ряд привилегий. К ним относятся так называемые налоговые вычеты, которые позволяют вернуть из бюджета часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговым законодательством предусмотрено четыре вида вычетов:
– стандартный;
– имущественный;
– социальный;
– профессиональный.
О том, что кроется за фразой «имущественный вычет» «Семейный бюджет» писал в №11, 10/2006 год. Социальные вычеты предоставляют если вы потратились на благотворительность, образование или медицинские услуги. Каким образом получить право на вычет по расходам на образование, «Семейный бюджет» писал в № 1/2007. Сегодня же мы расскажем о том, как получить социальный вычет, оплатив медицинские услуги.
Визит к врачу обеспечит льготу
Итак, вы имеете право на социальный вычет, если в течение года вам пришлось потратиться на медицинские услуги и лекарства. Причем получить льготу можно не только по расходам на собственное лечение, но и на лечение своих детей до 18 лет, супруга и родителей. Имейте в виду, что родство придется доказывать. Для этого надо представить в налоговую инспекцию свидетельство о рождении или о браке.
Однако особо не обольщайтесь! Возместить свои расходы можно не по любому лечению и не по любому купленному лекарству, а только по тем, что определены законодательством. Существует три специальных перечня, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201. Первый – «Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ». Согласно этому списку вы можете получить из бюджета часть уплаченного НДФЛ, если оплатили услуги по диагностике, профилактике и лечению, которые были оказаны в больнице, поликлинике, коммерческом медицинском центре или частным врачом. Главное, чтобы учреждение, в которое вы обратились за помощью, имело лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Во втором перечне указаны лекарства, купив которые, вы получаете право на вычет. Список этот многостраничный, и рассказать о том, какие медикаменты в нем перечислены, не представляется возможным. Если вы хотите взглянуть на этот документ, его легко найти во Всемирной паутине. Скажем лишь одно: даже если лекарства входят в этот список, чтобы вы получили льготу, их вам должен назначить врач. При этом доктор обязан выписать на лекарства специальный рецепт (бланк № 107/у) в двух экземплярах. На одном из рецептурных бланков ставится штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика». Кроме того, рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, а также штампом учреждения здравоохранения.
Третий перечень определяет виды дорогостоящего лечения, которые дают право на льготы. К дорогостоящему относят хирургическое лечение системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах, лечение тяжелых форм болезней органов дыхания, злокачественных новообразований, болезней поджелудочной железы, осложненных форм сахарного диабета и многое другое.
Щедрость не знает пределов
Теперь изучим, пожалуй, самый важный вопрос: сколько денег, израсходованных на лечение, государство вернет. Сумма, на которую вы можете рассчитывать, зависит от того, сколько вы потратили на здоровье и того, к какой группе относятся полученные вами медицинские услуги. Групп всего две. Первая – лимитированные расходы на оплату медикаментов и медицинских услуг. Вторая – расходы на так называемое дорогостоящее лечение.
Итак, если ваши расходы относятся к первой группе, то сумма социального вычета с 1 января 2007 года не может превышать 50 000 рублей. Это означает, что если вы потратили, например, 55 000 рублей, налоговые инспекторы примут только 50 000. А на ваш расчетный счет будет зачислено 13 процентов от лимита – 6500 рублей (50 000 руб. х 13%). Но поскольку в текущем году вы можете заявить вычет по расходам, сделанным в 2006-м, знайте: общая сумма соцвычета не может превышать – 38 000 рублей. Таким образом в этом году максимальный вычет составит всего 4940 рублей (38 000 руб. х 13%).
Вам пришлось оплатить дорогостоящее лечение? В этом случае налоговый вычет будет предоставлен на всю сумму затрат. Например, вам сделали операцию, которая обошлась в 100 000 рублей. Вы сможете вернуть из бюджета 13 000 рублей (100 000 х 13%).
Имейте в виду: предъявить налоговой инспекции расходы можно одновременно и по первой (медикаменты и лимитированные услуги), и по второй (дорогостоящее лечение) группам.
Особенности социального вычета
Чтобы получить социальный вычет следует помнить о нескольких нюансах. Первое. Медицинские услуги нужно оплатить из собственного кармана. На практике это означает, что в платежных документах (квитанции приходно-кассовых ордеров, платежные поручения и т. д.) в графе «плательщик» должно быть указано ваше имя. Если в документах стоит имя другого человека или название организации, деньги вам не вернут. Второе. Если вы не смогли использовать вычет в полном объеме в одном налоговом периоде (годе), то неиспользованная сумма не может быть перенесена на следующий год.
Проиллюстрируем сказанное примером
В течение 2006 года Иван Иванов потратил на свое здоровье 42 000 руб., в том числе на лекарства – 12 000 руб. и на медуслуги по обычному перечню – 30 000 руб.
Учитывая установленный на 2006 год лимит в 38 000 руб., Иванов рассчитывал получить 4940 руб. (38 000 руб. х 13%). Однако в том же 2006 году его доход составил всего 36 000 руб. Соответственно бухгалтер компании, в которой работает Иванов, перечислил в бюджет 4680 руб. (36 000 руб. х 13%). Таким образом, Иванову вернут только 4 680 рублей. На получение разницы в 260 руб. (4940 руб. – 4680 руб.) в следующем году он рассчитывать не может.
Получить социальный вычет вы имеете право только после окончания года, в котором были произведены расходы. Допустим, операцию сделали в декабре 2006 года, а заплатили вы за нее в январе 2007. В этой ситуации заявить о социальном вычете можно только в 2008 году.
Как действовать?
Чтобы государство вернуло вам деньги, ему нужно об этом напомнить. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию по месту регистрации налоговую декларацию с приложениями, заявление о применении вычета и заявление о перечислении денег на ваш счет (образцы заявлений есть на информационных стендах во всех налоговых инспекциях). В большинстве случаев эти бумаги принимает канцелярия, но не везде. Так, в некоторых московских инспекциях (№ 33, 26) нужно отыскать заветное окошко, в котором у вас примут пакет документов, но язык, как говорится, до Киева доведет.
Не скроем, что отношения с налоговой доставляют некоторые неудобства чего стоит только заполнение многостраничной налоговой декларации. Поэтому, если вам не хочется разбираться во всех тонкостях и затруднять себя визитом к инспектору, работу можно поручить специалистам. В Москве существуют компании, которые успешно, хотя и не бесплатно, оказывают такие услуги. Адрес сайта одной из них: www.ajuraudit.ru (раздел Программа ПА).
С 2007 года вступило в силу еще одно законодательное новшество. Так в группу лимитированных расходов включены траты на оплату полиса добровольного медицинского страхования. Это означает, что, купив за 50 000 рублей полис ДМС, вы можете вернуть из бюджета 6500 рублей (50 000 руб. х 13%). Это возможно даже в том случае если вам посчастливилось не воспользоваться медицинскими услугами.
И зубы новые, и затраты возмещены
Социальный вычет можно получить и на стоматологические услуги: лечение и протезирование. Причем размер вычета и по той, и по другой услуге будет лимитирован 50 000 рублями с 2007 года и 38 000 рублями в 2006 году. Если же вам сделали имплантацию зубов, то эта операция относится к дорогостоящему лечению, а значит соцвычет будет предоставлен на всю сумму расходов.
Сроки предоставления вычетов
В течение трех месяцев со дня подачи декларации и заявления о применении вычета налоговая инспекция проводит камеральную проверку и принимает решение о предоставлении льготы либо об отказе. По истечении месяца со дня принятия решения на ваш счет зачислят деньги.
– стандартный;
– имущественный;
– социальный;
– профессиональный.
О том, что кроется за фразой «имущественный вычет» «Семейный бюджет» писал в №11, 10/2006 год. Социальные вычеты предоставляют если вы потратились на благотворительность, образование или медицинские услуги. Каким образом получить право на вычет по расходам на образование, «Семейный бюджет» писал в № 1/2007. Сегодня же мы расскажем о том, как получить социальный вычет, оплатив медицинские услуги.
Тем, кто привык черпать информацию из первоисточников! Все о социальном вычете можно узнать, изучив статью 219 Налогового кодекса
Визит к врачу обеспечит льготу
Итак, вы имеете право на социальный вычет, если в течение года вам пришлось потратиться на медицинские услуги и лекарства. Причем получить льготу можно не только по расходам на собственное лечение, но и на лечение своих детей до 18 лет, супруга и родителей. Имейте в виду, что родство придется доказывать. Для этого надо представить в налоговую инспекцию свидетельство о рождении или о браке.
Однако особо не обольщайтесь! Возместить свои расходы можно не по любому лечению и не по любому купленному лекарству, а только по тем, что определены законодательством. Существует три специальных перечня, утвержденных постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201. Первый – «Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ». Согласно этому списку вы можете получить из бюджета часть уплаченного НДФЛ, если оплатили услуги по диагностике, профилактике и лечению, которые были оказаны в больнице, поликлинике, коммерческом медицинском центре или частным врачом. Главное, чтобы учреждение, в которое вы обратились за помощью, имело лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Если вы поправляли свое здоровье за границей, возместить расходы на лечение не удастся
Во втором перечне указаны лекарства, купив которые, вы получаете право на вычет. Список этот многостраничный, и рассказать о том, какие медикаменты в нем перечислены, не представляется возможным. Если вы хотите взглянуть на этот документ, его легко найти во Всемирной паутине. Скажем лишь одно: даже если лекарства входят в этот список, чтобы вы получили льготу, их вам должен назначить врач. При этом доктор обязан выписать на лекарства специальный рецепт (бланк № 107/у) в двух экземплярах. На одном из рецептурных бланков ставится штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика». Кроме того, рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, а также штампом учреждения здравоохранения.
Третий перечень определяет виды дорогостоящего лечения, которые дают право на льготы. К дорогостоящему относят хирургическое лечение системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах, лечение тяжелых форм болезней органов дыхания, злокачественных новообразований, болезней поджелудочной железы, осложненных форм сахарного диабета и многое другое.
Щедрость не знает пределов
Итак, если ваши расходы относятся к первой группе, то сумма социального вычета с 1 января 2007 года не может превышать 50 000 рублей. Это означает, что если вы потратили, например, 55 000 рублей, налоговые инспекторы примут только 50 000. А на ваш расчетный счет будет зачислено 13 процентов от лимита – 6500 рублей (50 000 руб. х 13%). Но поскольку в текущем году вы можете заявить вычет по расходам, сделанным в 2006-м, знайте: общая сумма соцвычета не может превышать – 38 000 рублей. Таким образом в этом году максимальный вычет составит всего 4940 рублей (38 000 руб. х 13%).
Вам пришлось оплатить дорогостоящее лечение? В этом случае налоговый вычет будет предоставлен на всю сумму затрат. Например, вам сделали операцию, которая обошлась в 100 000 рублей. Вы сможете вернуть из бюджета 13 000 рублей (100 000 х 13%).
Имейте в виду: предъявить налоговой инспекции расходы можно одновременно и по первой (медикаменты и лимитированные услуги), и по второй (дорогостоящее лечение) группам.
Особенности социального вычета
Чтобы получить социальный вычет следует помнить о нескольких нюансах. Первое. Медицинские услуги нужно оплатить из собственного кармана. На практике это означает, что в платежных документах (квитанции приходно-кассовых ордеров, платежные поручения и т. д.) в графе «плательщик» должно быть указано ваше имя. Если в документах стоит имя другого человека или название организации, деньги вам не вернут. Второе. Если вы не смогли использовать вычет в полном объеме в одном налоговом периоде (годе), то неиспользованная сумма не может быть перенесена на следующий год.
Проиллюстрируем сказанное примером
В течение 2006 года Иван Иванов потратил на свое здоровье 42 000 руб., в том числе на лекарства – 12 000 руб. и на медуслуги по обычному перечню – 30 000 руб.
Учитывая установленный на 2006 год лимит в 38 000 руб., Иванов рассчитывал получить 4940 руб. (38 000 руб. х 13%). Однако в том же 2006 году его доход составил всего 36 000 руб. Соответственно бухгалтер компании, в которой работает Иванов, перечислил в бюджет 4680 руб. (36 000 руб. х 13%). Таким образом, Иванову вернут только 4 680 рублей. На получение разницы в 260 руб. (4940 руб. – 4680 руб.) в следующем году он рассчитывать не может.
Получить социальный вычет вы имеете право только после окончания года, в котором были произведены расходы. Допустим, операцию сделали в декабре 2006 года, а заплатили вы за нее в январе 2007. В этой ситуации заявить о социальном вычете можно только в 2008 году.
Как действовать?
Чтобы государство вернуло вам деньги, ему нужно об этом напомнить. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию по месту регистрации налоговую декларацию с приложениями, заявление о применении вычета и заявление о перечислении денег на ваш счет (образцы заявлений есть на информационных стендах во всех налоговых инспекциях). В большинстве случаев эти бумаги принимает канцелярия, но не везде. Так, в некоторых московских инспекциях (№ 33, 26) нужно отыскать заветное окошко, в котором у вас примут пакет документов, но язык, как говорится, до Киева доведет.
Не скроем, что отношения с налоговой доставляют некоторые неудобства чего стоит только заполнение многостраничной налоговой декларации. Поэтому, если вам не хочется разбираться во всех тонкостях и затруднять себя визитом к инспектору, работу можно поручить специалистам. В Москве существуют компании, которые успешно, хотя и не бесплатно, оказывают такие услуги. Адрес сайта одной из них: www.ajuraudit.ru (раздел Программа ПА).
Докажи свое право!
Чтобы «раскрутить государство на деньги», вам придется доказать свои расходы. Поэтому кроме декларации, приложений к ней, заявлений, вам необходимо собрать документы, которые подтвердят факт получения медицинской услуги и ее оплаты. А именно договор или счет, платежные документы (квитанции приходно-кассовых ордеров, платежные поручения), справка из медицинского учреждения. Причем справка должна быть написана по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС РФ от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256. Любую другую форму налоговики не признают. Кроме того, вам придется представить:
– справку 2-НДФЛ о доходах за год (ее выдает работодатель);
– паспорт;
– свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН);
– реквизиты лицевого счета для зачисления денег из бюджета;
– документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, рождении, опекунстве) с лицами, за которых производится оплата медицинских услуг и лекарств;
– рецепты по установленной форме (бланк № 107/у) – в случае оплаты медикаментов;
– договор на оказание платной медицинской услуги (для дорогостоящего лечения);
– копию лицензии медицинского учреждения, заверенную нотариусом или печатью учреждения и подписью его руководителя (ссылка на реквизиты лицензии может быть указана в договоре с медучреждением).
– справку 2-НДФЛ о доходах за год (ее выдает работодатель);
– паспорт;
– свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН);
– реквизиты лицевого счета для зачисления денег из бюджета;
– документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, рождении, опекунстве) с лицами, за которых производится оплата медицинских услуг и лекарств;
– рецепты по установленной форме (бланк № 107/у) – в случае оплаты медикаментов;
– договор на оказание платной медицинской услуги (для дорогостоящего лечения);
– копию лицензии медицинского учреждения, заверенную нотариусом или печатью учреждения и подписью его руководителя (ссылка на реквизиты лицензии может быть указана в договоре с медучреждением).
Придется поделиться
Социальный вычет можно получить и оплатив лечение близких родственников (супругов, детей, родителей). При этом в Налоговом кодексе нет ограничений по количеству больных. Если вы оплатили свое лечение, лечение детей, родителей и супруга, то имеете право на вычет со всей суммы расходов за год. Но не забывайте о лимите. Этот предел не увеличивается в зависимости от того, сколько членов семьи «оздоровились» в течение года. В любом случае максимальный вычет за 2006 год будет составлять 38 000 рублей, а за 2007 год – 50 000.
КС против ФНСВычет по добровольной медицинской страховке
До недавнего времени чиновники считали, что вычет по расходам на лечение невозможно получить, если медицинские услуги были оказаны индивидуальным предпринимателем.
Но в августе прошлого года налоговики написали письмо, в котором они кардинально изменили свое мнение по данному вопросу (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@). Они признали, что соцвычет можно получить и по расходам на лечение у частного доктора. Произошло это благодаря определению Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2004 г. № 447-О. Поэтому, если вдруг в вашей налоговой инспекции вам отказали в вычете по лечению у врача-частника, представьте упрямым сотрудникам, августовское письмо и определение суда (их можно найти по реквизитам в правовых базах или в Интернете).
С 2007 года вступило в силу еще одно законодательное новшество. Так в группу лимитированных расходов включены траты на оплату полиса добровольного медицинского страхования. Это означает, что, купив за 50 000 рублей полис ДМС, вы можете вернуть из бюджета 6500 рублей (50 000 руб. х 13%). Это возможно даже в том случае если вам посчастливилось не воспользоваться медицинскими услугами.
И зубы новые, и затраты возмещены
Социальный вычет можно получить и на стоматологические услуги: лечение и протезирование. Причем размер вычета и по той, и по другой услуге будет лимитирован 50 000 рублями с 2007 года и 38 000 рублями в 2006 году. Если же вам сделали имплантацию зубов, то эта операция относится к дорогостоящему лечению, а значит соцвычет будет предоставлен на всю сумму расходов.
Сроки предоставления вычетов
В течение трех месяцев со дня подачи декларации и заявления о применении вычета налоговая инспекция проводит камеральную проверку и принимает решение о предоставлении льготы либо об отказе. По истечении месяца со дня принятия решения на ваш счет зачислят деньги.
