Налоговое законодательство не позволяет определять налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ), как разницу между стоимостью продажи одной квартиры и стоимостью приобретения другой квартиры. Эту ошибочную схему выработал рынок недвижимости. Доход от продажи квартиры со сроком владения менее трех лет в целях налогообложения можно, в ряде случаев ( не всегда и не для всех налогоплательщиков), уменьшить на: а) имущественный налоговый вычет, предоставляемый в связи с продажей в размере стоимости приобретения продаваемой квартиры и б) имущественный налоговый вычет, предоставляемый в связи с приобретением квартиры в соответствующем закону размере.

Облагаемым является доход от продажи имущества ( в т.ч и жилой недвижимости) со сроком владения менее трех лет. При присоединении наследуемой доли к ранее имеющейся  не создается новый объект владения, а просто увеличивается объем собственности. На основании этого срок владения начинает исчисляется с даты приобретения первой части собственности (1/3). Если на момент продажи срок владения составил три или более лет, то доход  от продажи такого имущества не облагается  налогом, декларация по форме 3-НДФЛ не подается. В противном случае, следует подать декларацию 3-НДФЛ, в ней указать полученный доход и уменьшить его на имущественные налоговые вычеты предоставляемые  как в связи с продажей, так и в связи с приобретением. Размеры вычетов зависят от обстоятельств: форма приобретения квартиры, порядок продажи.

Право на имущественный налоговый вычет возникает после регистрации права собственности на строящуюся квартиру. Пенсионеры также обладают этим правом. Практическое применение имущественного налогового вычета зависит от ряда обстоятельств: года прекращения получения заработной платы, облагаемой по ставке 13%, возможности получения иных доходов, облагаемых по ставке 13%.

Право на имущественный налоговый вычет возникает в том году, когда регистрируется право собственности на квартиру. В Вашем случае первый год применения имущественного налогового вычета - 2014. Если Вы не пенсионер, то подать декларацию за 2012-2013г. в целях применения имущественного налогового вычета и возврата налога на доходы физических лиц нельзя.

Доход от продажи имущества (в т.ч. квартиры) со сроком владения менее 3-х лет является налогооблагаемым.В целях налогообложения такой доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет, предоставляемый в связи с продажей квартиры. Размер имущественного налогового вычета равен 1 млн.рублей. Дополнительно налоговый доход может быть уменьшен еще на одну льготы - имущественный налоговый вычет, предоставляемый в связи с приобретением квартиры. Этот вид имущественного налогового вычета может быть использован только один раз в жизни и равен фактической сумме затрат на приобретение квартиры, но не более 2 млн.рублей. Таким образом, общая сумма имущественных налоговых вычетов может составить 3 млн.рублей, что больше полученной суммы от продажи квартиры. В этом случае налог не уплачивается. При этом декларацию о полученном доходе необходимо подать в налоговые органы. Поскольку сумма имущественных налоговых вычетов превышает размер полученного дохода, то превышение представляется собой часть неиспользованного мущественного налогового вычета, который можно будет использовать в течение всей жизни.

Порядок применения имущественного налогового вычета зависит от  формы собственности. Если Вы приобретали квартиру с супругой в общую совместную собственность без указания размера долей, то Вы сможете получить имущественный налоговый вычет в полном объеме.

Доход от продажи имущества со сроком владения менее трех лет облагается налогом. В целях налогообложения этот доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет, предоставляемый в связи с продажей квартиры. Поскольку квартиру вы получили в дар, размер имущественного налогового вычета равен 1 млн.рублей. Если в течение года, в котором будет совершена продажа, Вы купите новую квартиру, то можно заявить еще одну льготу - имущественный налоговый вычет, предоставляемый в связи с приобретением жилья. Этот имущественный налоговый вычет предоставляется в размере до 2 млн.рублей.

Доход от продажи земельного участка со сроком владения менее трех лет является налогооблагаемым. В этой связи у налогоплательщика есть обязанность по подаче декларации о доходах (форма 3-НДФЛ). Декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации (жительства) в период с 1 января по 30 апреля следующего года после продажи участка. В целях налогообложения полученный доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет. Размер вычета по выбору налогоплательщика может быть либо 1 млн.рублей, либо - расходы по приобретению участка. С разницы уплачивается налог. Этот расчет применяется для налоговых резидентов РФ, а также в случае, если участком не использовался с целью получения предпринимательского дохода.

Налоговая инспекция выносит законное решение, т.к. Налоговым кодексом РФ предусмотрен перечень документов для обоснования права на имущественный налоговый вычет. В этот перечень включен платежный документ, подтверждающий факт оплаты приобретаемого жилья. Вы можете обратиться в прокуратуру с жалобой на незаконные действия застройщика, отказывающего выдать подтверждение оплаты или в суд с требованием к застройщику о выдаче дубликата платежного документа.

Мы можем помочь Вам оформить и подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. При необходимости Вы можете также поручить нам представлять Вас в налоговой инспекции. Предлагаем позвонить по тел 8(495)287-60-03. Менеджер в подробностях объяснит Вам порядок заключения с нами договора.

Срок владения на недвижимость, полученную в порядке наследования исчисляется с даты открытия наследства (смерти наследодателя) до даты прекращения права собственности. Если этот срок равен 3 или более лет, то доход от продажи такой недвижимости освобожден от налогообложения.

Налогообложение дохода от продажи земельного участка зависит от Вашего налогового статуса в 2014г. Если Вы обеспечите себе налоговый статус резидента РФ, то весь доход будет освобожден от налогообложения. Если же налоговый статус резидента РФ не будет обеспечен, то весь доход от продажи земельного участка подлежит налогообложению о ставке 30%.

Порядок налогообложения доходов, полученных налоговым резидентом РФ от продажи имущества со сроком владения менее трех лет позволяет применить имущественный налоговый вычет в размере расходов по приобретению имущества. Таким образом, налоговая база от продажи квартиры будет нулевой, соответственно налог также равен 0. При этом закон обязывает подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет по поводу приобретения жилой недвижимости предоставляется пенсионерам по особому порядку. Он  заключается в том, что имущественный налоговый вычет может быть применен к доходам, полученным пенсионерами за три предыдущие года до возникновения права на имущественный налоговый вычет. В случае с Вашими родителями этими тремя годами являются 2011-2013 годы. Если в эти годы родители не получали доходы, облагаемые по ставке 13%, то воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет они не смогут Тем не менее, право на вычет остается и может быть использован ими в течение всей жизни. Возможно будут получены доходы, которые подлежат налогообложению ( аренда имущества, продажи имущества со сроком владения менее трех лет). В этом случае может быть применен имущественный налоговый вычет по поводу приобретения жилого дома..

Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым с связи с приобретением квартиры в 2006году. Размер имущественного налогового вычета размен фактическим затратам по приобретению жилой недвижимости , но не более 1 млн.рублей.

В состав социального налогового вычета по поводу оплату медицинских услуг может быть включена стоимость аппаратуры. Справка выдается только на оплаченную стоимость услуг, стоимость материальных затрат (аппаратуры) в справку не включается. Поэтому для налоговой инспекции  достаточно подтвердить необходимость приобретения аппаратуры и фактическую ее оплату.

При получении уведомления бухгалтерия работодателя обязана применить имущественный налоговый вычет к доходу (заработной плате) за налоговый период. Налоговый период установлен с 01 января по 31 декабря. Поэтому должен быть возвращен НДФЛ, удержанный с января месяца и прекращено удержание налога за остальной период в пределах суммы имущественного налогового вычета, которая указана в уведомлении. На практике же бывает иначе. Фактический вариант применения имущественного налогового вычета зависит от квалификации конкретного бухгалтера.

Возврат налога на доходы физических лиц в результате применения имущественного налогового вычета возможен за три предыдущие года. Реальную возможность такого возврата НДФЛ нужно оценивать на базе правоустанавливающих документов.

При оформлении права собственности на квартиру в 2014 году применение имущественного налогового вычета осуществляется на базе новой редакции статьи 220 НК РФ: Вы имеете право на два вида имущественного налогового вычета по поводу приобретения жилой недвижимости в размере 2 млн. рублей и в связи с оплатой процентов по ипотечному кредиту. В текущем году  Вы можете подать заявление в налоговую инспекцию о выдаче Вам уведомления для работодателя в целях неуплаты НДФЛ. Декларация может быть подана в 2015 году для возврата удержанного НДФЛ.

Срок владения на наследуемое имущество начинает исчисляться с даты открытия наследства (смерти наследодателя). В настоящее время срок составил более трех лет. Доходы от продажи имущества со сроком владения 3 и более лет освобождены от налогообложения. При необходимости получить развернутую письменную. консультации следует обратиться с заявкой на сайте или по телефону 8(495)287-60-03.