Правила декларирования доходов, полученных от уступки права требования не изменились. Подобный доход подлежит декларированию с возможностью применения имущественного налогового вычета в размере расходов на приобретение этого права.

Добрый день. Сразу отмечу, что форма сделок в этом случае с точки зрения налогового законодательства не влияют на результат. Договор мены, фактически включает в себя две сделки: отчуждения одной квартиры и приобретение другой. Требования к договору мены такие же как и к договору купли-продажи. Поэтому заявление о возможности указать любую стоимость продажи некорректно.
С позиций закона в договоре должна быть указана именно та сумма, о которой договорились стороны. Все иные подходы - нарушение закона, которое может повлечь за собой серьезные санкции.


Итак, какую бы сделку Вы не оформили налоговая база будет исчисляться по формуле:

НБ=Д-Р-В, где

НБ - налоговая база, с которой будет исчисляться налог
Д - налоговый доход. В вашем случае это 5 272,00т.р.*0,7=3 691,00т.р.
Р - расходы на приобретение. В Вашем случае 3 259,064 т.р. Обращаю внимание, что приобретение квартиры по ДДУ позволяет увеличить стоимость приобретения квартиры на расходы по ремонту при условии, что в ДДУ указано о передаче квартиры без отделки
В - иные налоговые вычеты. В Вашем случае было бы достаточно заявить имущественный налоговый вычет в связи приобретением квартиры в размере 2 000,00 тыс.руб. Пи этом следует иметь в виду, что этот вычет предоставляется только один раз в жизни. Если ранее Вы уже им пользовались, то заявлять нельзя. Заявить этот вычет можно в той же самой декларации, где и доход от продажи. Тогда он уменьшит до нуля налоговую базу. А если хотите получить удержанный налог деньгами, то в зависимости от года возникновения права. Уменьшить налоговую базу также возможно и за счет социальных налоговых вычетов (оплата медуслуг, лекарств, ДМС, страхования жизни, пенсионное страхование, образования, благотворительные взносы)



Берtгите себя !

Применить имущественный налоговый вычет с целью получения денег из бюджета Вы не уже не можете. Поскольку Вы закончили работать в 2013г., то с этого времени в бюджет не поступали налоги с Вашей заработной платы. Возврат же ранее удержанных налогов может осуществляться только в пределах трех предыдущих лет , т.е. за 2017-2019 г.г.
При этом право на имущественный налоговый вычет у Вас есть и им можно воспользоваться  для  уменьшения налоговой базы, если Вы будете получать доходы от аренды, продажи имущества и иное.
Следует также иметь в виду, что сроки исковой давности по применению имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилой недвижимости в законе не установлены. Это означает, что при получении заработка в будущем Вы сможете вернуть удерживаемый налог.

Если уведомление об открытии счета и отчеты о движении средств по этому счету не были представлены, то по этому обстоятельству есть целесообразность принять участие в амнистии капиталов и представить специальную декларацию до 2 марта 2020г. Условием предоставления гарантий по закону является перевод всех денежных средств со счета в зарубежном банка на счет в кредитную организацию России. По своему усмотрению Вы можете представить выписки с зарубежного счета. Выписки на иностранном языке представляются с нотариально заверенным переводом. Обязательно к специальной декларации прилагается документ (выписка или справка) из Российского банка о зачислении средств на счет в кредитной организации России. Этот документ должен быть заверен кредитной организацией (банком) РФ.

Поскольку в 2019г. Вы являлись налоговым резидентом РФ и находились на территории Кипра менее 183 дней , то у Вас есть обязанность задекларировать доходы от зарубежных источников. В связи с тем, что на Кипре налог не был удержан за 2019г., то в России при декларировании зарубежного дохода не будет применяться соглашение об избежании двойного налогообложения и придется оплатить налог в полном объеме - 13% от суммы полученного дохода. Если в 2020г. Ваш налоговый статус изменится и в России  утратите налоговое резидентство , то зарубежные доходы 2020г. не должны будут декларироваться.

Поскольку вопрос содержит в себе неопределенность практически по всем условиям задачи, то конкретно ответить на него невозможно. Для расчета налога имеют значение многие обстоятельства, в частности , и то каким образом приобреталась проданная квартира. Если эта квартира приобреталась на условиях возвозмездного договора (ДДУ, ДКП или мены), то имущественный налоговый вычет (260 т.руб. ) можно обосновывать приобретением проданной квартиры и тогда не нужно ожидать приобретения очередной квартиры.
На порядок расчета налога может влиять и дата приобретения новой квартиры. Пенсионеры имеют право применять имущественный налоговый вычет в ретроспективном порядке, т.к. к доходам полученным до возникновения права на имущественный налоговый вычет. Для применения налогового вычета необходимо подавать налоговую декларацию.  Но период полученных налогооблагаемых доходов не может быть более чем за три года до года возникновения права на имущественный налоговый вычет. Иными словами, если налог с доходов (100 тыс.руб) был начислен на доходы 2014 года, а право на имущественный налоговый вычет возникло в 2020г. или позже, то вернуть налог за 2015г. не получится.

Если налоговая инспекция получит доказательства того, что в договоре умышленно занижена стоимость, то  база для исчисления налога будет рассчитываться с учетом этого обстоятельства. Превышение стоимости кредитного договора над стоимостью сделки является поводом для исследования налоговой инспекцией достоверности данных в декларации. Обращаю внимание, что выявление умышленного занижения стоимости сделки является основанием для оценки декларации с  искаженной информацией. Это обстоятельство в свою очередь  может повлечь отказ в применении налоговых вычет.

Если речь идет о стандартном налоговом вычете, то каждый родитель имеет право на этот вычет. В случае, если один из родителей отказывается от получения данного вычета, то второй родитель может получать налоговый в двойном размере.

Доход от продажи жилой недвижимости физическим лицом по истечении 5ти летнего срока владения  освобождается от налогообложения. Предшествующее использование этой недвижимости с целью получения арендного дохода и уплата налога в режиме "самозанятого" не влияет на  освобождение от НДФЛ.

Для начала, оцените вид недвижимости, к которому относится дача. Если она обозначена, как жилой дом, то это будет дополнительное жилье и воспользоваться методом переквалификации не получится. Если же дача относится к иному недвижимому имуществу, то продажа квартиры будет рассматриваться , как продажа единственного жилья и Вы сможете  переквалифицировать срок владения с 5тилетнего до 3- лет.
Для ситуации, когда доход от продажи квартиры облагаемый : принципиально согласна с позицией налоговой инспекции. С одной поправкой: не обязательно использовать кадастровую стоимость, можно получить отчет оценщика на дату мены о рыночной стоимости изъятой квартиры.

В связи с наступлением 55 летнего возраста Вы получаете право на льготу по налогу на имущество. Эта льгота распространяется на долю в квартире и паркинг. Поскольку в Вашей собственности находится по одному объекту из каждой налоговой группы, то налоговая инспекция должна автоматически обеспечить применение этой льготы. Однако , в ряде случаев налоговая инспекцию не выполняет эту обязанность. Поэтому рекомендуется  осенью 2020г. проверить правильность налогового расчета.
Транспортный налог не содержит подобной льготы.

Таможенное оформление автомобиля для временного ввоза на территорию Украины не снимает с Вас обязанности по уплате транспортного налога в России. Для решения данной проблемы Вам необходимо снять автомобиль с регистрационного учета в России для вывоза автомобиля за пределы территории РФ.

Логином является Ваш ИНН, пароль можно восстановить в налоговой инспекции ( в любом ее отделении при предъявлении ИНН  и паспорта) или в МФЦ

Доход от продажи описанной Вами квартиры может быть уменьшен на следующие вычеты: а) 2 млн.руб. - расходы на приобретение 1/2 доли квартиры;б) 2 млн.руб.  - налоговый вычет по факту приобретения, если раньше не пользовались этой льготой; в) половина от оплаченных процентов по кредиту; г) расходы на ремонт квартиры, если квартиру получали без отделки; д) с 01.01.2019г. закон также позволяет завлять расходы наследодателя  по приобретению его доли и оплаченным процентам.

Если продает квартиру нерезидент, то срок владения 5 лет. Если выписка из реестра подтверждает, что продаваемая квартира - единственное жилье, то 5ти летний срок межно переквалифицировать в 3-летний.
Для резидента же срок владения такой недвижимостью переквалифицировать нельзя, т.к. норма по переквалификации применяется только для сроков описанных в статьей 217.1 НК РФ (3 и 5 лет). Статья 217.1 применяется резидентами только для недвижимости , приобретенной с 01.01.2016г. Резидент, владея жилой недвижимостью с 2015г. применяет срок владения 3 года. Однако, для такой даты приобретения не действует норма, освобождающая от налогообложения доходы от продажи жилой недвижимости используемой в предпринимательской деятельности. Исходя из вопроса, существует риск признания использования такой недвижимости в предпринимательской деятельности.

Поскольку Вы владеете земельным участком сель хоз назначения с 2005г. и этот участок использовался в предпринимательской деятельности, то доход от продажи такого участка после ликвидации ИП подлежит обложению по стандартам налогообложения физических лиц. Никакие льготы при получения такого дохода не применяются, в том числе и налоговые вычеты в размере расходов по приобретению участка. Однако, имущественный налоговый вычет при покупке жилья применить можно. Этот вычет уменьшит налоговую базу на 2 млн.руб. Поскольку для анализа не представлены документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет, невозможно определить график его применения.
Таким образом, налоговая база за 2019г. составляет 1 198 150 руб. ,оплатить до 15 июля 2020г. - 155760 руб. . Налоговая база за 2020г. составляет 7 500 000 руб, оплатить до 15 июля 2021г. - 975 000 руб. Эти налоговые базы могут быть уменьшены за счет применения имущественного налогового вычета при покупке жилья, соответственно будет уменьшен и платеж НДФЛ.

Для корректного ответа необходимо изучить все документы, начиная с договора между Вами и Российской компанией. При этом очевидно, что справку из немецкой налоговой инспекции российская компания не могла учесть, т.к. процедуру применения соглашения об избежании двойного налогообложения проводит налоговая инспекция. Для этой цели Вам необходимо обращаться самой в Российскую налоговую инспекцию. К сожалению формат консультации на сайте не позволяет провести для Вас полноценную консультацию. Эффективно связаться с нами через скайп или явочно для получения консультации. Мы также представляем письменный консультации после изучения всей необходимой документации.

Если доход от продажи недвижимости необлагаемый, то декларация в налоговую инспекцию не представляется. Такой порядок распространен для всех налогоплательщиков. Это положение относится и к нерезидентам.

Если это задолженность по транспортному налогу, то нужно обратиться в налоговую инспекцию. Попросите провести сверку Ваших взаиморасчетов  с бюджетом. В процессе сверки узнаете какие налоги числятся неоплаченными. Если Вы их оплачивали, то предъявите квитанции об оплате и подадите заявление о включении этих платежей в систему учета.