Для Вас более выгодно оформить сделку в конце 2012г. и одновременно подать в налоговую инспекцию докумнты на применение имущественного налогового вычета за 2009, 2010 и 2011годы. Если за перечисленные периоды вычет будет предоставлен не в полном объеме, то в 2013г. следует подать декларацию за 2012г. с целью возврата НДФЛ за 2012г.

Мы занимаемcя такого рода вопросами, накоплена большая практика. Для определения перспектив процесса необходимо ознакомиться с документами. Предлагаем записаться на консультацию к нашим специалистам по тел. 8 (495) 287-60-03  или на сайте . Перечень необходимых документов представлен на нашем сайте www.personaudit.ru

В соответствии с пп.1 пункта 1 статьи 220 НК РФ имущественный налоговый вычет , предоставляемый продавцам недвижимости , срок владения которой составил менее трех лет предоставляется пропорционально долям в собственности. Иными слоавми, каждому из Вас будет предоставлена налоговая льгота в размере 500 тыс.руб. = 1 млн.руб./2

Доход от продажи Физическим лицом при продаже собственной недвижимости является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Другие налоги в таком случае не начисляются. Если Вы постоянно проживаете в Казахстане ( независимо от места регистрации ) , то , скорее всего , Вы  не являетесь налоговым резидентом РФ. В этом случае налогом облагается весь доход полученный от продажи собственной недвижимости , ставка налога равна 30%.
Статус налогового резидента определяется по факту фактического присутствия  на территории РФ в течение 12-ти месяцев (любых) не менее 183 дней.

Применить имущественный налоговый вычет за 2011 году Вы не можете. Объясняется это тем, что право на вычет подтверждается , помимо прочих документов (они у Вас имеются) ,  актом приема- передачи квартиры. Акт Вы подписали в 2012 году, значит право на вычет возникло только в 2012 году. Применить имущественный налоговый вычет Вы можете начиная с 2012 года. Такой порядок предусмотрен для всех категорий налогоплательщиков , за иключение пенсионеров. Пенсионеры обладают правом ретроспективного применения налогового вычета , в описанном Вами варианте пенсионер может получить имущественный налоговый вычет применительно к доходам, полученным в  за 2011г.  

Да , Вы можете применить имущественный налоговый вычет с учетом оплаченных процентов по ипотечному кредиту. Список документов , необходимый для этого представлен на нашем сайте. Применять вычет можно на регулярной основе по мере погашения кредита. Периодичность обращения в налоговую инспекцию налогоплательщик определяет самостоятельно .

Если Вы не являетесь пенсионеркой , то нет. В обычном порядке применение имущественного налогового вычета начинается с года, в котором был оформлен акт приема-передачи или свидетельство о собственности. В Вашем случае - 2012г.

Обязанность по подаче декларации о полученных доходах от продажи имущества возникает только при сроке владения на проданное имущество менее 3-х лет. При этом, полученный доход может быть уменьшен на налоговый вычет. Размер вычета равен 1 млн. рублей. Поскольку размер вычета больше суммы полученного дохода, налог оплачивать не нужно.

Налог Вы платить не должны. При этом у Вас есть обязанность подать декларацию о полученных доходах от продажи недвижимости со сроком владения менее 3-х лет.

Если дом приобретался в период супружества, то супружеская доля матери имеется. В течение 6-ти месяцев со дня смерти матери наследники (дети) должны заявить о своем праве на наследство.

При условии, что на дату продажи 1/3 доля принадлежала  Вашей маме более 3-х лет , а также, что перед продажей 1/3 и 2/3 доли были объединены в единый объект, декларацию подавать не нужно. Налог также не уплачивается.

Возврат налога на доходы физических лиц осуществляется только за три предыдущих года по отношению к текущему году. Так в 2012 году можно вернуть НДФЛ , уплаченный в 2009-2011 г.г. Этот порядок действует и в связи с уточнением налогового законодательства по применению имущественного налогового вычета пенсионерами. Поэтому вернуть налог за 2007 и 2008 годы Вы не сможете.

Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц предоставляются только налоговым резидентам. Статус резидента определяется по факту прибывания человека на территории РФ. Если налоговый статус Вашего клиента - резидент, то он будет полностью освобожден от налогообложения в связи со сроком владения более 3-х лет. Если же его статус - нерезидент, то со всей суммы дохода, полученного от продажи квартиры, ему придется уплатить налог по ставке 30%.

Срок владения на квартиру начинает исчисляться с даты регистрации права собственности независимо от наличия обременения. Поэтому  доход от продажи квартиры , приобретенной в 2004 году является необлагаемым.

Право на имущественный налоговый вычет подтверждается наличием документов о приобретении жилой недвижимости: договор приобретения жилой недвижимости (купли-продажи,долевого участия в строительстве, уступки права требования и т.п.), акт приема-передачи квартиры или свидетельство о собственности. Если эти документы Ваша супруга уже получила, то она имеет право на примененеие имущественного налогового вычета. Разрешение на использование налогового вычета предоставляет налоговая инспекция по месту регистрации (жительства) Вашей жены. Для получения этого разрешения нужен также платежный документ об оплате квартиры (платежное поручение или кассовый чек). Нужно меть в виду, что этим правом можно воспользоваться только один раз в жизни. Реально воспользоваться этим вычетом можно применительно к доходам, облагаемым по ставке 13% ( например, заработная плата).

Срок владения по договору ренты начинает исчисляться с даты заключения договора и составляет более 3-х лет. Доход от продажи имущества со сроком владения более 3-х освобожден  от налогообложения.

Срок владения 2/6 долями квартиры исчисляется с момента вступления в право собственности по первой 1/6 доли, т.е. с 20.04.2008 г. Таким образом, доход от продажи 2/6 долей квартиры освобождается от налогообложения .

Право на имущественные налоговые вычеты возникает не в сязи с наличием работы, а в связи с совершенными сделками. Так при продаже жилой недвижимоти со сроком владения менее 3-х лет у Вас возникает право на примененеие налогового вычета. Вы имеете право выбрать вариант вычета: либо - 1 млн. рублей, либо - сумма затрат оплаченных Вами при приобретении проданной квартиры. Второй вариант требует документального доказательства оплаченных Вами расходов. Приобретение новой квартиры дает Вам дополнительное право на налоговый вычет в размере 2-х млн.рублей. Таким образом, при доходе от продажи квартиры в 3,1 млн.рублей необлагаемый уровень составит , как минимум, 3 млн.руб. ( сумма налоговых вычетов) . С разницы уплачивается налог по ставке 13%.

При приобретении квартиры в 2011 году ( акт приема-передачи или свидетельство о собственности датированы 2011 годом) право на налоговый вычет возникает с 2011 года. Такой порядок действует для всех налогоплательщиков , за исключением пенсионеров. Пенсионеры  имеют право применять имущественный вычет к доходам, полученным до приобретения квартиры. При равнодолевой собственности на квартиру перераспределить имущественный вычет между спругами нельзя.

В описанном случае студент может получить вычеты , когда начнет получать доходы (зарплату) , облагаемые налогом на доходы (НДФЛ) по ставке 13% . Следует иметь в виду, что имущественный налоговый вычет по факту приобретения квартиры можно заявить в течение жизни. При этом важно, чтобы платежные документы ( расписка, платежный документ) был выписаны на имя студента. Для получения  социального вычета рекомендуется переоформить договор , указать плательщиком одного из родителей. В этом случае социальным вычетом сможет воспользоваться родитель студента.