Преобладающая позиция налоговых органов по этому поводу : срок владения начинает исчисляться с даты регистрации объекта после выделения в натуре. Однако есть иная судебная практика. В качестве примера приводим Кассационное определение Верховного суда Российской Федерации от 5 июля 2019 г. N 5-КА19-22, где признается срок владения с даты приобретения доли на основании ст. 235 ГК РФ. В п.1 указанной статьи определено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом. Выделение доли в натуре не приводит к прекращению права собственности.
В связи с этим Вам придется принять какую-либо из двух позиций. Позиция налоговых органов влечет за собой представление декларации и, возможно, уплату налога.
Позиция Верховного суда освобождает от налогообложения, т.к. срок владения исчислятся от 2014г и превышает 3 года.

Обязанность по оплате возникает при получении дохода от продажи квартиры, а срок оплаты установлен в законе - до 15 июля следующего года после получения дохода.

Законом предусмотрена возможность получения опекуном  социального налогового вычета по расходам на медуслуги для своего подопечного в возрасте до 18 лет.

Да, в одной декларации можно заявлять расходы на приобретение и имущественный налоговый вычет, т.к. право на имущественный вычета приобретено в 2020г. и оно не прекращается в связи с продажей квартиры.

Законом 374-ФЗ от 23.11.20г. изменен Налоговый кодекс РФ в части определения минимального предельного срока владения при продаже жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством), по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе. Теперь этот срок определяется с даты полной оплаты стоимости недвижимости, предусмотренной договором. Действие этой нормы распространяется на доходы физических лиц, полученные начиная с налогового периода 2019 года.

Право на имущественный налоговый вычет возникает при приобретении жилой недвижимости (квартиры). Оно не ограничивается тем условием, что деньги на приобретение были получены в долг.

Декларация о доходах, полученных   в 2020г., подается в 2021г. , с января по 30 апреля .

Добрый день. Если Ваша мама не приобретала квартиру вместе с Вами, то она не сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Планируемый вариант передачи права собственности маме предполагает либо дарение , либо куплю-продажу от Вас маме. Оба эти варианта исключают возможность получения налогового вычета. При дарении квартира будет получена мамой безвозмездно, т.е. затраты для подтверждения налогового вычета отсутствуют. Договор купли-продажи между взаимозависимыми лицами , а Вы такими являетесь по отношению друг к другу,  также исключает возможность применения налогового вычета.

Курсовая разница сама по себе не является налогооблагаемым доходом, такой вид дохода не поименован в Налоговом кодексе РФ. Налогообложение возникает не по факту владения валютой, размещенной на счетах, а по факту получения доходов. Предложенные Вами условия ничего не говорят о наличии или отсутствии налогооблагаемых доходов. На счете может поддерживаться неменяющийся остаток, но между датами могут выполняться операции (например, покупка-продажа ценных бумаг, валюты). Операции совершающиеся по счетам могут формировать налоговую базу. Если по валютному счету совершаются операции, формирующие налогооблагаемый доход, то курсовая разница может себя проявить и повлиять на величину НДФЛ. Общий принцип определения налогооблагаемый базы - доходы минус расходы. Для налогообложения доходы и расходы переводятся в рубли на дату совершения операции. Например, за 1$ приобретена акция по курсу 30 руб. за доллар (расход), а потом продана акция за 1$ по курсу 55 руб. за доллар (доход). В валютном выражении налоговая база равна нулю, а в рублевом - 25 руб.

Для определения наилучшего варианта необходимо сделать простой расчет для каждого варианта налогообложения и выбрать наименьшую нагрузку. В выбранном Вами формате консультации предлагаем рассмотреть следующие правила расчета, в соответствии с которыми Вы ,возможно, сможете определить налоговую нагрузку. Физической лицо, продавая описанную недвижимость в любые сроки владения будет платить 13% со всей суммы полученного дохода (не ниже кадастровой стоимости, уменьшенной на 30% на 01 января ). ИП с налоговой базой доход - заплатить 6% от суммы полученного дохода без учета кадастровой стоимости. ИП с налоговой базой доход-расход - заплатить 15% от разницы между доходом и расходом, но не менее 1% от суммы полученного дохода без учета кадастровой стоимости. К сожалению, информации для более точного ответа недостаточно.

При условиях, что срок владения с апреля 2020г. , кадастровая стоимость на 01 января 2020г. - 4300тыс.руб., цена продажи по ДКП 4 085тыс.руб. налоговая база для исчисления НДФЛ может исчисляться по одному из двух вариантов.
Вариант 1 применяется при условии, что первоначальное приобретение Вами в 2012году было на возмездной основе, документы о приобретении сохранились и стоимость приобретения была выше 1 млн.рублей. Налоговая база в этом случае исчисляется как разница между стоимостью продажи (4085тыс.руб.) и Вашими расходами на приобретение . С этой разницы уплачивается НДФЛ по ставке 13%, если Ваша мама налоговый резидент РФ.
Вариант 2 применяется при условии, что затраты о приобретении Вами квартиры не сохранились или стоимость приобретения была ниже 1 млн.руб. В этом случае налоговая база, с которой исчисляется налог определяется как разница между стоимостью продажи (4085тыс.руб.) и 1 млн.руб.

Если квартиры будет продаваться, как единственное жилье, то доход от продажи освобождается от налогообложения.

Если на момент продажи квартиры (переход права собственности к покупателю) ни Вы, ни Ваш супруг не будете владеть иной жилой недвижимостью (долями в них), то доход от продажи квартиры со сроком владения 3 года не облагается налогом. При этом, Вы можете приобрести новую квартиру, но не более чем за 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) к покупателю.  Такой порядок применим к доходам от продажи жилой недвижимости, для которой установлен минимальный предельный срок владения - 5 лет. При соблюдении вышеуказанных условий происходит переквалификация срока владения  с 5ти до 3х лет.
Следует иметь в виду,  что для продаваемой жилой недвижимости, которая была приобретена в порядке наследования или дарения от близкого родственника (члена семьи), приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением, установлен 3хлетний срок владения вне зависимости от  количества объектов в собственности.

Налоговый кодекс не предоставляет право детям применять имущественный налоговый вычет за своих родителей.

Действующее законодательство освобождает доход нерезидента от продажи квартиры со сроком владения более 5ти лет.

На порядок исчисления налога влияют помимо описанных обстоятельства: а) значение кадастровая стоимость продаваемой квартиры на 01 января 2020г., б) проводились ли отделочные работы в квартире; в) продается квартира пустая или с имуществом (мебель, сантехника, бытовая техника); г) в каких долях приобретается новая квартира; д) использовались ипотечные средства для приобретений продаваемой или приобретаемой квартиры; е) использовался ли материнский капитал ; ж) являются ли продавцы налоговыми резидентами. Поскольку эта информация отсутствует в описании условий, то очень приблизительно можно сказать, что налоговая база будет нулевой, если все продавцы являются налоговыми резидентами. Если же налоговый статус резидента не подтвержден , то со всей суммы полученного дохода по ставке 30% оплачивается налог. При этом, следует иметь ввиду, что расчет налога выполняется для каждого продавца отдельно.К расходам , уменьшающим налоговую базу налогового резидента  от продажи квартиры могут быть отнесены стоимость приобретения проданной квартиры, а также расходы на ремонт. Дополнительно налоговая база может быть уменьшена на налоговые вычеты (имущественный в связи с приобретением, социальный в связи с оплатой образования, медицины, ДМС, страхования жизни, пенсионного страхования, благотворительными взносами).

Для определения точной суммы налога необходимо исследовать все обстоятельства, в частности: наличие у Вас прав на налоговые вычеты (имущественные, социальные). Если таких прав у Вас нет, то налог будет исчисляться  с налоговой базы 7 млн.руб. и составит 910 тыс.руб. Такой расчет справедлив при условии, что Вы будете являться  налоговым резидентом РФ в году получения дохода от уступки права требования. Если же в году получения дохода налоговый статус резидента не подтвержден, то налоговая база составит 22 млн.руб., а налог, подлежащий оплате в бюджет  будет определяться по ставке 30% и составит 6 600,0 тыс.руб.

Неработающий пенсионер может получить налоговый вычет только в случае, если он получит налогооблагаемый доход. К таким относятся доходы от продажи и сдачи в аренду имущества и пр. Правда, в таком случае результатом применения налогового вычета будут не деньги, перечисленные из бюджета, а уменьшение налога, подлежащего оплата в бюджет.

Да. Правильно. В Вашем случае срок владения квартирой начинает исчисляться в 2007г. Доход от продажи такой квартиры освобожден от налогообложения, поскольку срок владения превышает 3 года

Добрый день. Принимать решение о предоставлении уточненной декларации следует с учетом ряда обстоятельств: какой решение было принятой налоговой инспекцией по декларации за 2018г., какую оплату ( а не договор)  за приобретенный автомобиль Вы представили в налоговую инспекцию, какая сумма налога подлежит доплате в случае перерасчета налогового обязательства. Такой анализ может сделать специалист, изучив документы. В любом случае, уточненная декларация может повлечь начислений пеней, если внесенные исправления увеличат величину налога, подлежащую уплате в бюджет. Размер пеней исчисляется как 1/300 от ставки рефинансирования от суммы доплаты налога за каждый день опоздания. При условии, что ставка рефинансирования на текущую дату составляет 4,5% , сумма пеней может быть незначительной.