09.01.2025
2025 год: НДФЛ и налогообложение, кратко - самые важные изменения с 1 январяНачиная с 01.01.2025 года вступают в силу многий новые положения налоговой реформы-2025.
НДФЛ: прогрессивная шкала, НДФЛ с отдельных видов доходов, вычеты
С 1 января 2025 доходы физлиц будут облагаться по пяти ставкам НДФЛ, применяемым в части превышения над порогом — 13% (< 2,4 млн), 15% (2,4-5 млн), 18% (5-20 млн), 20% (20-50 млн), 22% (> 50 млн). Доходы нерезидентов, полученные по банковским вкладам и счетам на территории РФ будут облагаться НДФЛ по ставке 15%.
Льготы по НДФЛ: предусмотрен новый вычет по ГТО, в 2 раза увеличен стандартный вычет на детей.
Выплаты участникам СВО облагаются НДФЛ по ставкам 13 (15)% с шагом в 5 млн.
Налог на прибыль организаций: повышение ставок, новый инвествычет; туристический налог и налог на имущество
Общая ставка налога на прибыль повышена до 25%, налог за 2024 год, уплачиваемый в 2025 году, исчисляется по действующей ставке 20%.
С 1 января налогоплательщики могут получить новый вычет. Федеральный инвестиционный налоговый вычет получат НП, инвестирующие в объекты ОС и НМА, а также несущие затраты на модернизацию, дооборудование и т.д. смогут получить вычет.
Налоговая реформа-2025 повлияет и на другие налоги. Появятся повышенные ставки налога на имущество. Если кадастровая стоимость недвижимости или земельного участка превышает 300 млн рублей, ставка налога – повышенная. Для объектов капстроительства предельные значения налоговых ставок по налогу на имущество повышаются с 2% до 2,5%. Для земельных участков – с 0,3% до 1,5%.
Кроме этого, с 2025 года в НК РФ появится новый местный налог — туристический налог. Налогоплательщиками признаются организации или ИП, оказывающие гостиничные услуги и услуги по предоставлению объектов размещения.
УСН (Упрощенная система налогообложения): увеличение лимитов и уплата НДС
С 1 января 2025 года ИП и организации на УСН признаются плательщиками НДС. Они могут получить освобождение от уплаты, расчитывать налог без вычета по ставкам 5% и 7% или с вычетом по ставке 20%.
Не платить НДС смогут упрощенцы с доходом менее 60 млн рублей, а также вновь открытые или только что созданные ИП и ООО. Организации, реализовавшие подакцизные товары в течение трех последовательных календарных месяцев, не имеют права на освобождение.
Освобождение применяется автоматически – без подачи уведомления. Если налогоплательщик перешел на освобождение от НДС, суммы НДС, принятые к вычету, в том числе по ОС и нематериальным активам, подлежат восстановлению в первом налоговом периоде до перехода на освобождение.
Кратно увеличены лимиты доходов, персонала и т.д. для применения УСН. Работать на упрощенке теперь можно с оборотом до 450 млн рублей, в 2024 году — до 200 млн рублей.
Промежуточных ставок 8 % и 20 % больше нет. Налог платится по ставке 6 (15)%.
Новый ФСБУ 4/2023
В 2023 году Минфин утвердил новый федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская финансовая отчетность». Данный стандарт устанавливает состав, содержание и порядок формирования годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности организаций. Он заменит действующее ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» и вступит в силу с 1 января 2025 года.
