27.09.2024
Что изменилось по НДФЛ-2025: обзор поправокПо НДФЛ будут новые ставки, новый вычет, новый срок уплаты, новые правила для налога с продажи жилья.
Приняты законы с масштабными поправками в НК:
от 12.07.2024 № 176-ФЗ;
от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
С 2025 года будет три новых прогрессивных шкалы по НДФЛ:
13%, 15%, 18%, 20%, 22% для лимита доходов 2,4 млн, 5 млн, 20 млн, 50 млн рублей — в частности, по зарплате;
13% и 15% для лимита доходов 2,4 млн рублей — в частности, по продаже имущества и дивидендам;
13% и 15% для лимита доходов 5 млн рублей — в частности, по районному коэффициенту.
У налоговых агентов будет больше времени для удержания неудержанного НДФЛ.
Более подробно с изменениями в налоговом законодательстве в законах от 12.07.2024 № 176-ФЗ и от 08.08.2024 № 259-ФЗ.
Федеральный закон
№ 176-ФЗ от 12.07.2024
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации
Принят
Государственной Думой
10 июля 2024 года
Одобрен
Советом Федерации
10 июля 2024 года
Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31, ст. 3436; 2013, N 40, ст. 5037; 2014, N 14, ст. 1544; N 48, ст. 6657, 6663; 2016, N 7, ст. 920; N 27, ст. 4176; 2018, N 1, ст. 20; N 9, ст. 1291; N 31, ст. 4821; N 32, ст. 5087; N 49, ст. 7496; 2020, N 46, ст. 7212; 2021, N 8, ст. 1196; N 24, ст. 4217; N 47, ст. 7740; N 49, ст. 8143; 2022, N 29, ст. 5230; 2023, N 1, ст. 12; N 32, ст. 6121, 6147; N 49, ст. 8656; N 52, ст. 9508) следующие изменения:
1) статью 15 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4) туристический налог.";
2) абзац первый пункта 3 статьи 25.12 изложить в следующей редакции:
"3. Если иное в отношении применения оснований, указанных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта, не установлено законом субъекта Российской Федерации, основаниями для отказа во внесении изменений в инвестиционную декларацию являются:";
3) пункт 3 статьи 25.14 дополнить абзацем следующего содержания:
"Если в отношении иностранной организации или налогоплательщика, являющегося контролирующим лицом указанной иностранной организации, действуют введенные иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями запретительные, ограничительные и (или) иные аналогичные меры, приводящие к введению принудительного внешнего управления над иностранной организацией, налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган о прекращении участия в указанной иностранной организации.";
4) в абзаце четвертом пункта 1 статьи 58 слова "и налога на сверхприбыль" заменить словами ", налога на сверхприбыль и туристического налога";
5) абзац четвертый пункта 1 статьи 79 после слов "налога на сверхприбыль," дополнить словами "туристического налога,".
Статья 2
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; N 52, ст. 5138; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413, 3421, 3429; N 49, ст. 4564; N 53, ст. 5015; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027, 3033; 2003, N 1, ст. 5, 6; N 19, ст. 1749; N 21, ст. 1958; N 28, ст. 2874, 2879, 2886; N 46, ст. 4435; N 50, ст. 4849; 2004, N 27, ст. 2711, 2715; N 31, ст. 3222, 3231; N 34, ст. 3517, 3518, 3522, 3525, 3527; N 45, ст. 4377; N 49, ст. 4840; 2005, N 1, ст. 9, 29, 30, 38; N 24, ст. 2312; N 27, ст. 2710, 2713, 2717; N 30, ст. 3104, 3112, 3117, 3118, 3128, 3129, 3130; N 52, ст. 5581; 2006, N 1, ст. 12; N 10, ст. 1065; N 23, ст. 2382; N 27, ст. 2881; N 30, ст. 3295; N 31, ст. 3433, 3436, 3443, 3450, 3452; N 43, ст. 4412; N 50, ст. 5279, 5286; 2007, N 1, ст. 7, 20, 31; N 13, ст. 1465; N 21, ст. 2461, 2462; N 22, ст. 2563; N 23, ст. 2691; N 31, ст. 4013; N 45, ст. 5416, 5417, 5432; N 46, ст. 5553; N 49, ст. 6045, 6071; N 50, ст. 6237; 2008, N 18, ст. 1942; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3577, 3591, 3598, 3611, 3614; N 48, ст. 5519; N 49, ст. 5723, 5749; N 52, ст. 6218, 6219, 6227, 6237; 2009, N 1, ст. 13, 19, 21; N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772, 2775; N 29, ст. 3582, 3598, 3625, 3639, 3641; N 30, ст. 3735, 3739; N 39, ст. 4534; N 45, ст. 5271; N 48, ст. 5726, 5731, 5732, 5733; N 51, ст. 6155; N 52, ст. 6444, 6450; 2010, N 15, ст. 1737, 1746; N 19, ст. 2291; N 21, ст. 2524; N 28, ст. 3553; N 31, ст. 4176, 4186, 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 46, ст. 5918; N 48, ст. 6247, 6248, 6250, 6251; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 7, 37; N 17, ст. 2318; N 23, ст. 3265; N 24, ст. 3357; N 26, ст. 3652; N 27, ст. 3881; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4596, 4606; N 45, ст. 6335; N 47, ст. 6608, 6611; N 48, ст. 6729, 6731; N 49, ст. 7014, 7015, 7016, 7017, 7037, 7043, 7063; 2012, N 10, ст. 1164; N 18, ст. 2128; N 19, ст. 2281; N 24, ст. 3066; N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3587, 3588; N 31, ст. 4319; N 41, ст. 5526; N 49, ст. 6747, 6748, 6749, 6750, 6751; N 50, ст. 6958; N 53, ст. 7578, 7584, 7604, 7607, 7619; 2013, N 9, ст. 874; N 14, ст. 1647; N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2866, 2889; N 27, ст. 3444; N 30, ст. 4031, 4045, 4046, 4048, 4049, 4081, 4084; N 40, ст. 5033, 5037, 5038, 5039; N 44, ст. 5640, 5645, 5646; N 48, ст. 6165; N 52, ст. 6981, 6985; 2014, N 8, ст. 737; N 14, ст. 1544; N 16, ст. 1835, 1838; N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2936; N 26, ст. 3373, 3393, 3404; N 30, ст. 4220, 4222, 4239; N 40, ст. 5315, 5316; N 43, ст. 5796; N 45, ст. 6159; N 48, ст. 6647, 6648, 6657, 6660, 6661, 6662, 6663; 2015, N 1, ст. 13, 15, 16, 17, 18, 30; N 10, ст. 1402; N 14, ст. 2023, 2024, 2025; N 24, ст. 3373, 3377; N 27, ст. 3948, 3968; N 29, ст. 4340, 4358; N 41, ст. 5632; N 48, ст. 6683, 6685, 6686, 6687, 6688, 6689, 6691, 6692, 6693; 2016, N 1, ст. 6, 16, 18; N 7, ст. 920; N 9, ст. 1169; N 11, ст. 1480, 1489; N 14, ст. 1902; N 15, ст. 2063, 2064; N 18, ст. 2504; N 22, ст. 3092; N 26, ст. 3856; N 27, ст. 4158, 4175, 4176, 4177, 4178, 4179, 4180, 4181, 4182, 4184; N 49, ст. 6841, 6843, 6844, 6845, 6846, 6847, 6849, 6851; N 52, ст. 7497; 2017, N 1, ст. 4, 5, 16; N 11, ст. 1534; N 15, ст. 2133; N 27, ст. 3942; N 30, ст. 4446, 4448, 4449; N 31, ст. 4802, 4803; N 40, ст. 5753; N 45, ст. 6578; N 47, ст. 6842; N 49, ст. 7307, 7313, 7314, 7316, 7318, 7320, 7322, 7323, 7324, 7325, 7326; 2018, N 1, ст. 14, 20; N 9, ст. 1289, 1291; N 11, ст. 1585; N 18, ст. 2558, 2565, 2568, 2583; N 24, ст. 3404, 3410; N 27, ст. 3942; N 28, ст. 4143, 4144; N 30, ст. 4534, 4535; N 31, ст. 4822, 4823; N 32, ст. 5087, 5090, 5093, 5094, 5095, 5096, 5127; N 45, ст. 6828, 6833, 6836, 6844; N 47, ст. 7135, 7136; N 49, ст. 7496, 7497, 7498; N 53, ст. 8412, 8416, 8419; 2019, N 16, ст. 1826; N 18, ст. 2202, 2225; N 22, ст. 2664, 2665, 2667; N 23, ст. 2906; N 25, ст. 3167; N 27, ст. 3523, 3527; N 30, ст. 4112, 4113; N 31, ст. 4414, 4427, 4428, 4443; N 39, ст. 5371, 5372, 5373, 5374, 5375, 5376, 5377; N 48, ст. 6740; N 52, ст. 7777; 2020, N 12, ст. 1647, 1657; N 13, ст. 1857; N 14, ст. 2032; N 17, ст. 2699, 2707; N 24, ст. 3746; N 29, ст. 4505, 4507, 4514; N 30, ст. 4746; N 31, ст. 5024, 5025; N 42, ст. 6508, 6510, 6522, 6529; N 46, ст. 7212; N 48, ст. 7625, 7626, 7627; N 52, ст. 8603; 2021, N 1, ст. 9; N 8, ст. 1198; N 15, ст. 2455; N 17, ст. 2886, 2887; N 18, ст. 3047, 3049; N 24, ст. 4215, 4216, 4217; N 27, ст. 5133, 5135, 5136, 5137; N 49, ст. 8145, 8146, 8147; 2022, N 9, ст. 1250; N 10, ст. 1394; N 11, ст. 1597, 1600; N 13, ст. 1955, 1956, 1957; N 16, ст. 2598; N 18, ст. 3007; N 22, ст. 3535; N 27, ст. 4609, 4612, 4626; N 29, ст. 5206, 5230, 5234, 5273, 5288, 5289, 5290, 5291, 5295, 5301; N 45, ст. 7675, 7680; N 48, ст. 8307, 8309, 8310; N 50, ст. 8787; N 52, ст. 9353, 9379; 2023, N 1, ст. 11, 12, 13, 30, 66; N 5, ст. 698; N 8, ст. 1200, 1207, 1211; N 9, ст. 1415; N 12, ст. 1877; N 18, ст. 3236, 3243, 3250; N 23, ст. 4007, 4020, 4021; N 26, ст. 4669, 4676; N 31, ст. 5782; N 32, ст. 6121, 6147; N 40, ст. 7121; N 43, ст. 7603; N 45, ст. 7994; N 47, ст. 8310, 8315; N 49, ст. 8656; N 52, ст. 9508, 9524, 9525; 2024, N 1, ст. 10, 24; N 8, ст. 1035; N 10, ст. 1312; N 13, ст. 1672, 1681, 1688; N 18, ст. 2401, 2405, 2409; N 23, ст. 3038, 3059; N 26, ст. 3550) следующие изменения:
1) в статье 145:
а) в пункте 1:
абзац первый после слов "(единый сельскохозяйственный налог)" дополнить словами "или упрощенную систему налогообложения";
дополнить абзацами следующего содержания:
"Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении одного из следующих условий:
за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей;
за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.
Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, начиная с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
При определении величины доходов, указанной в абзацах четвертом и пятом настоящего пункта, не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
В случае, если индивидуальный предприниматель применял одновременно общий режим налогообложения и патентную систему налогообложения либо систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов, указанной в абзацах четвертом и пятом настоящего пункта, учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам.
В случае, если индивидуальный предприниматель применяет (применял) одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов в соответствии с абзацами четвертым и пятым настоящего пункта учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.";
б) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, которые реализуют подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также на организации, указанные в статье 145.1 настоящего Кодекса.
Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзацах третьем - пятом пункта 1 настоящей статьи, применяют освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, без учета особенностей, предусмотренных абзацем первым настоящего пункта.";
в) в пункте 3:
в абзаце втором слово "письменное" исключить;
в абзаце третьем слово "письменное" исключить;
абзац пятый признать утратившим силу;
г) в пункте 5:
дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:
"Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя, указанных в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика. При определении величины доходов, указанной в настоящем абзаце, не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав). В случае, если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, индивидуальный предприниматель применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов, указанной в настоящем абзаце, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.";
в абзаце четвертом слова "указанное выше превышение" заменить словами "превышение, предусмотренное абзацами первым и вторым настоящего пункта,";
д) пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик вправе направить в налоговый орган документы и (или) уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщик вправе также направить в налоговый орган документы и (или) уведомление по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма.
Форма и формат уведомлений, предусмотренных настоящей статьей, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
е) пункт 8 дополнить абзацами следующего содержания:
"При переходе налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения с применением освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, предусмотренного настоящей статьей, суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанный режим.
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с абзацем третьим настоящего пункта, учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и начавшие исполнять обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса, суммы налога по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным ими в период освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, к вычету не принимают в случае использования этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, налогообложение которых производится по налоговым ставкам, указанным в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7, 11 пункта 1 и пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса.";
2) в статье 145.1:
а) абзац третий пункта 3 признать утратившим силу;
б) пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 5 настоящей статьи, участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Участник проекта вправе также направить в налоговый орган документы и уведомление по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма.
Форма и формат уведомлений, предусмотренных настоящей статьей, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
3) статью 154 дополнить пунктом 12 следующего содержания:
"12. Положения пунктов 3, 4, 5.1 и 5.2 настоящей статьи не применяются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и исполняющими обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса.";
4) в пункте 8 статьи 161:
а) в абзаце девятом слова "специальных налоговых режимов в соответствии с главами 26.1, 26.2, 26.5 настоящего Кодекса" заменить словами "патентной системы налогообложения", слова "соответствующих специальных налоговых режимов" заменить словами "патентной системы налогообложения";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"Налогоплательщики-продавцы, применяющие при реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса, в договоре, первичном учетном документе указывают налоговую ставку 5 либо 7 процентов.";
5) в статье 164:
а) в пункте 4 слова "пунктом 2 или 3" заменить словами "пунктом 2, 3 или 8";
б) дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе производить налогообложение соответствующих операций по одной из налоговых ставок:
1) 5 процентов - в случае выполнения одного из следующих условий:
за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 250 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 250 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, организация или индивидуальный предприниматель начинает исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога.
Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 250 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место указанное превышение, утрачивает право на применение налоговой ставки 5 процентов;
2) 7 процентов - в случае выполнения одного из следующих условий:
за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 450 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 450 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, организация или индивидуальный предприниматель начинает исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, либо утрачивает право на применение налоговой ставки в размере 5 процентов.
Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 450 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение, утрачивает право на применение налоговых ставок в размере 5 процентов и 7 процентов.";
в) дополнить пунктом 9 следующего содержания:
"9. Организация или индивидуальный предприниматель обязаны применять налоговую ставку, предусмотренную подпунктом 1 или 2 пункта 8 настоящей статьи, в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке, если иное не предусмотрено абзацем пятым подпункта 1 или абзацем пятым подпункта 2 пункта 8 настоящей статьи.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие налоговые ставки, установленные пунктом 8 настоящей статьи, не применяют налоговые ставки, установленные пунктом 1 (за исключением случаев налогообложения по данной ставке операций, указанных в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 пункта 1), пунктами 2 и 3 настоящей статьи.
Налоговые ставки, установленные пунктом 8 настоящей статьи, не применяются при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также при осуществлении операций, указанных в пунктах 1, 3 - 6 статьи 161 настоящего Кодекса.
При определении величин размера доходов, предусмотренных пунктом 8 настоящей статьи, не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
В случае, если индивидуальный предприниматель применял одновременно общий режим налогообложения и патентную систему налогообложения либо систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и патентную систему налогообложения, при определении величин размера доходов, указанных в пункте 8 настоящей статьи, учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам.
В случае, если индивидуальный предприниматель применяет (применял) одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величин размера доходов, указанных в пункте 8 настоящей статьи, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
Указанные в пункте 8 настоящей статьи величины размера доходов подлежат индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.";
6) в статье 170:
а) пункт 2 дополнить подпунктом 8 следующего содержания:
"8) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и исполняющими обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса, в случае использования этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, налогообложение которых производится по налоговым ставкам, указанным в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7, 11 пункта 1 и пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса.";
б) абзац пятый подпункта 2 пункта 3 изложить в следующей редакции:
"При переходе налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения с исполнением обязанностей налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса, суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в первом налоговом периоде, начиная с которого осуществляемые им операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежат налогообложению.";
в) в пункте 3.1:
в абзаце первом слова "в случаях, предусмотренных подпунктами 2 - 4 пункта 3 настоящей статьи:" заменить словами "в соответствии с подпунктами 2 - 4 пункта 3 настоящей статьи.";
абзацы второй - пятый признать утратившими силу;
в абзаце шестом слова "или 3" заменить словами ", 3 или 8";
7) в пункте 2 статьи 171:
а) в подпункте 3:
слово "пункта;" заменить словом "пункта.";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего подпункта не применяются налогоплательщиками, применяющими налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса;";
б) в подпункте 4:
слово "Федерации;" заменить словом "Федерации.";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего подпункта не применяются налогоплательщиками, применяющими налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса;";
8) в абзаце втором пункта 1 статьи 174.1 слова "(за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 настоящего Кодекса и заключивших концессионные соглашения в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, расположенных на территориях населенных пунктов с населением менее 100 тысяч человек на дату заключения концессионного соглашения)" исключить;
9) в статье 179.2:
а) подпункт 5 пункта 1 изложить в следующей редакции:
"5) производство прошедших регистрацию в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, предусмотренных перечнями, утвержденными федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, в соответствии с критериями и в порядке, которые установлены Правительством Российской Федерации (далее в настоящей главе - перечни фармацевтической продукции), в качестве сырья для производства которых (в процессе производства которых) используется фармацевтическая субстанция спирта этилового (этанол) (далее в настоящей главе - фармацевтическая субстанция спирта этилового), - свидетельство на производство фармацевтической продукции;";
б) подпункт 5 пункта 4 изложить в следующей редакции:
"5) свидетельство на производство фармацевтической продукции - при наличии в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организации мощностей по производству, хранению и отпуску лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, предусмотренных перечнями фармацевтической продукции, в качестве сырья для производства которых (в процессе производства которых) используется фармацевтическая субстанция спирта этилового, и при наличии лицензии на производство лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, действие которой не прекращено и не приостановлено, в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации наличие такой лицензии обязательно для производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий.
В целях настоящей главы лекарственные средства и (или) лекарственные препараты, в составе которых не содержится этиловый спирт или объемная доля этилового спирта составляет не более 20 процентов, а также медицинские изделия считаются предусмотренными соответствующими перечнями фармацевтической продукции без необходимости их дополнительного указания в таких перечнях;";
в) подпункт 4 пункта 4.1 изложить в следующей редакции:
"4) перечень видов производимой продукции с указанием номера свидетельства о государственной регистрации (его регистрационного номера) - в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза предусмотрена обязательная государственная регистрация такой продукции, либо в случае, если обязательная государственная регистрация не предусмотрена, - копии документов, в соответствии с которыми производится данный вид продукции (технические условия, регламент, сведения о составе компонентов продукции с указанием норм использования этилового спирта в качестве сырья (вспомогательного материала).
Налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки (налогового мониторинга) вправе истребовать у налогоплательщика документы, содержащие информацию об использовании этилового спирта в качестве сырья (вспомогательного материала) при производстве продукции.";
г) подпункт 8 пункта 5.2 дополнить словами ", за исключением лекарственных средств, медицинских изделий и лекарственных препаратов, относящихся в целях настоящей главы к подакцизным товарам";
д) в пункте 5.3:
дополнить подпунктом 2.1 следующего содержания:
"2.1) при наступлении случая, указанного в подпункте 8 пункта 5.2 настоящей статьи, свидетельство аннулируется со дня вынесения решения налогового органа об аннулировании свидетельства;";
подпункт 3 изложить в следующей редакции:
"3) при наступлении случая, указанного в подпункте 9 пункта 5.2 настоящей статьи, свидетельство аннулируется с 1-го числа налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства.";
10) в пункте 1 статьи 181:
а) подпункт 1 после слов "денатурированный этиловый спирт," дополнить словами "фармацевтическая субстанция спирта этилового,";
б) абзац второй подпункта 2 изложить в следующей редакции:
"лекарственные средства и (или) лекарственные препараты, предусмотренные перечнями фармацевтической продукции;";
в) подпункт 14 изложить в следующей редакции:
"14) природный газ. В целях настоящей главы подакцизным товаром признается природный газ для производства аммиака, а также природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;";
г) дополнить подпунктами 24 и 25 следующего содержания:
"24) никотиновое сырье, предусмотренное законодательством о государственном регулировании производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства;
25) бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания - вид никотинсодержащего изделия, представляющий собой бестабачную смесь, не сформированную в виде отдельных порций, готовую к заполнению вручную в устройства для потребления изделий, предназначенный для образования аэрозоля, получаемого путем прямого или косвенного нагревания (без горения), который вдыхается потребителем при использовании изделия с устройством или кальяном.";
11) в пункте 1 статьи 182:
а) подпункт 8 дополнить словами ", и (или) передачи произведенной налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, фармацевтической субстанции спирта этилового для дальнейшего производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, прошедших регистрацию в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации";
б) в подпункте 20.1 слова "подпунктами 2 - 6" заменить словами "подпунктами 2 - 4, 6";
в) дополнить подпунктом 20.2 следующего содержания:
"20.2) получение (оприходование) фармацевтической субстанции спирта этилового организацией, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции. Для целей настоящей главы получением фармацевтической субстанции спирта этилового признается приобретение фармацевтической субстанции спирта этилового в собственность;";
г) дополнить подпунктом 43 следующего содержания:
"43) получение природного газа для производства аммиака. Для целей настоящей главы получением природного газа признается приобретение природного газа в собственность.";
12) в пункте 1 статьи 183:
а) абзац пятый подпункта 16 изложить в следующей редакции:
"произведенного налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции и лицензию на производство лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, ректификованного этилового спирта из пищевого сырья для дальнейшего производства фармацевтической субстанции спирта этилового;";
б) дополнить подпунктами 27 - 29 следующего содержания:
"27) реализация на территории Российской Федерации организациями, имеющими свидетельство на производство фармацевтической продукции, произведенных ими лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов при условии, что в отношении фармацевтической субстанции спирта этилового, использованной для производства указанных лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, исчислена сумма акциза налогоплательщиком;
28) реализация на территории Российской Федерации изготовленных по рецептам на лекарственные препараты, по требованиям медицинских организаций (ветеринарных организаций или организаций (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих разведение, выращивание и содержание животных) в соответствии с правилами изготовления и отпуска лекарственных препаратов, утвержденными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, лекарственных препаратов аптечными организациями (ветеринарными аптечными организациями), имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность;
29) в отношении природного газа, предусмотренного подпунктом 14 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, - операции, указанные в подпунктах 1, 6 - 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, если иное не установлено международным договором Российской Федерации.";
13) в статье 187:
а) пункт 21 дополнить абзацем следующего содержания:
"Налоговая база по объекту налогообложения, указанному в подпункте 20.2 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем полученной (оприходованной) фармацевтической субстанции спирта этилового в натуральном выражении, выраженный в литрах безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.";
б) дополнить пунктом 25 следующего содержания:
"25. Налоговая база по объекту налогообложения, указанному в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем полученного природного газа, используемого в качестве сырья для производства аммиака, побочной продукции и отходов указанного производства (далее в целях настоящей главы - производство аммиака), в натуральном выражении, выраженный в метрах кубических. Если за налоговый период объем природного газа, указанного в настоящем пункте, не определен и документально не подтвержден, налоговая база в указанном налоговом периоде определяется как объем полученного налогоплательщиком природного газа за налоговый период. В случае, если природный газ используется в качестве сырья для производства аммиака и иных продуктов, а также в иных целях, порядок определения объема используемого природного газа для производства аммиака устанавливается принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет операций по использованию природного газа для производства аммиака и для иных целей. Порядок ведения раздельного учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения. Указанные порядки могут быть изменены в случае изменения применяемой технологии производства аммиака либо с начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении двадцати четырех налоговых периодов, следующих непосредственно за календарным годом утверждения (изменения) указанных порядков.";
14) в статье 193:
а) в пункте 1:
подпункт 2 изложить в следующей редакции:
"2) денатурированный этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные подпунктами 1 - 4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса, с 1 января 2025 года - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";
дополнить подпунктом 2.1 следующего содержания:
"2.1) фармацевтическая субстанция спирта этилового, реализуемая аптечным организациям, медицинским организациям, испытательным лабораториям (центрам), проводящим испытания в области контроля качества лекарственных средств, аккредитованным в соответствии с законодательством Российской Федерации об аккредитации в национальной системе аккредитации, а также производителям лекарственных средств, и (или) медицинских изделий, и (или) лекарственных препаратов, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, с 1 января 2025 года - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";
подпункты 4 - 8 изложить в следующей редакции:
"4) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса, а также организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 настоящего пункта):
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
5) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
6) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
7) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, фармацевтическая субстанция спирта этилового), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
8) спиртосодержащая продукция:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";
подпункты 10 - 16 изложить в следующей редакции:
"10) виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, виноматериалы, кроме крепленого вина наливом:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 38 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 40 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 42 рубля за 1 литр;
11) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, крепленых (ликерных) вин, виноматериалов, фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - фруктовые вина), плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - винные напитки), виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):
для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 18 процентов включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 148 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 154 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 160 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
12) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 148 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 154 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 160 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
13) вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 113 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 118 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 123 рубля за 1 литр;
14) винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 148 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 154 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 160 рублей за 1 литр;
14.1) крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 148 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 154 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 160 рублей за 1 литр;
15) сидр, пуаре, медовуха:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 27 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 28 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 29 рублей за 1 литр;
16) игристые вина, включая российское шампанское:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 125 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 130 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 135 рублей за 1 литр;";
подпункты 18 - 24 изложить в следующей редакции:
"18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 27 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 28 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 29 рублей за 1 литр;
19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 51 рубль за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 53 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 55 рублей за 1 литр;
20) табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4657 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4843 рубля за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 5037 рублей за 1 кг;
21) сигары:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 315 рублей за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 328 рублей за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 341 рубль за 1 штуку;
22) сигариллы (сигариты), биди, кретек:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4485 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4664 рубля за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 4851 рубль за 1000 штук;
23) сигареты, папиросы:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2945 рублей за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4000 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 3063 рубля за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4160 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 3186 рублей за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4326 рублей за 1000 штук;
24) табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 9807 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 10 199 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 10 607 рублей за 1 кг;";
подпункт 26 изложить в следующей редакции:
"26) жидкости для электронных систем доставки никотина:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 44 рубля за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 46 рублей за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 48 рублей за 1 мл;";
подпункты 28 - 38 изложить в следующей редакции:
"28) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 61 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 63 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 66 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
29) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 583 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 606 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 630 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
30) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 955 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 993 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1033 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
31) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1628 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1693 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1761 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);
32) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1685 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1752 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1822 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.):
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1740 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1810 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1882 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
34) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.):
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 583 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 606 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 630 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 16 185 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 16 832 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 17 505 рублей за 1 тонну;
36) автомобильный бензин класса 5:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 15 755 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 16 385 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 17 040 рублей за 1 тонну;
37) дизельное топливо:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 10 915 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 11 352 рубля за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 11 806 рублей за 1 тонну;
38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 6940 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 7218 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 7507 рублей за 1 тонну;";
дополнить подпунктами 41 и 42 следующего содержания:
"41) никотиновое сырье:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2,2 рубля за 1 мг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 2,3 рубля за 1 мг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 2,4 рубля за 1 мг;
42) бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 925 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 962 рубля за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1000 рублей за 1 кг.";
б) пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. В случае, если природный газ в соответствии с международным договором Российской Федерации признается подакцизным товаром, налогообложение природного газа осуществляется по налоговой ставке 30 процентов, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.";
в) дополнить пунктом 5.1 следующего содержания:
"5.1. Ставка акциза на природный газ (АПГ), полученный для производства аммиака, с 1 января 2025 определяется налогоплательщиком в рублях за 1000 кубических метров по формуле:
где ЦАК - средняя за налоговый период цена карбамида в соответствии с индексом Urea Prilled bulk FOB Baltic, выраженная в долларах США за 1 тонну, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном федеральном округе;
Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.
Показатель ЦАКДОП определяется по формуле:
Показатель ЦАК определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦАК для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦАК рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы.
В случае, если значение показателя ЦАК оказалось менее 300, значение показателя ЦАКДОП принимается равным 0.
Рассчитанная ставка акциза на природный газ (АПГ) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.";
15) пункт 8 статьи 194 дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего пункта не применяются при использовании фармацевтической субстанции спирта этилового производителями, имеющими свидетельство на производство фармацевтической продукции.";
16) статью 195 дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. По операции, указанной в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения природного газа для производства аммиака признается день его приобретения в собственность.";
17) в статье 199:
а) пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Не учитываются в стоимости приобретенного, ввезенного на территорию Российской Федерации или переданного на давальческой основе подакцизного товара и подлежат вычету или возврату в порядке, предусмотренном настоящей главой, суммы акциза, предъявленные покупателю при приобретении указанного товара, суммы акциза, подлежащие уплате при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации или предъявленные собственнику давальческого сырья (материалов) при передаче подакцизного товара, используемого в качестве сырья для производства других подакцизных товаров. Указанное положение применяется в случае, если ставки акциза на подакцизные товары, используемые в качестве сырья, и ставки акциза на подакцизные товары, произведенные из этого сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы (за исключением никотинового сырья, бестабачной никотинсодержащей смеси для нагревания и жидкостей для электронных систем доставки никотина).";
б) в пункте 4:
в абзаце первом цифры "13" заменить цифрами "14";
в подпункте 1 слова "в подпунктах 20 и 20.1 пункта 1 статьи 182" заменить словами "в подпунктах 20, 20.1 и 20.2 пункта 1 статьи 182";
дополнить подпунктом 14 следующего содержания:
"14) сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком по операции, указанной в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в стоимость аммиака, произведенного с использованием полученного природного газа, не включается.";
18) в статье 200:
а) пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания:
"Указанные в настоящем пункте вычеты не применяются в отношении сумм акциза, предъявленных продавцами и уплаченных налогоплательщиком при приобретении никотинового сырья или при его ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории и объекты, находящиеся под ее юрисдикцией.";
б) пункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:
"Указанные в настоящем пункте вычеты не применяются в отношении сумм акциза, уплаченных собственником никотинового сырья при его приобретении или при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории и объекты, находящиеся под ее юрисдикцией.";
в) в пункте 11 слова "пунктом 1 статьи 179.2" заменить словами "подпунктами 1 - 4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2";
г) дополнить пунктом 11.1 следующего содержания:
"11.1. Вычетам подлежат суммы акциза, начисленные при совершении операций, предусмотренных подпунктом 20.2 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, в случае использования полученной (оприходованной) фармацевтической субстанции спирта этилового для производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, предусмотренных перечнями фармацевтической продукции, виды которых указаны в таком свидетельстве и (или) документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 4 пункта 4.1 и (или) подпунктом 4 пункта 4.5 статьи 179.2 настоящего Кодекса, при представлении документов в соответствии с пунктом 11.1 статьи 201 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящим пунктом.
Представление документов, указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 11.1 статьи 201 настоящего Кодекса, и соблюдение условия, предусмотренного абзацем первым настоящего пункта, о включении лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий в перечни фармацевтической продукции не требуются в случае, если налоговая база по объекту налогообложения, указанному в подпункте 20.2 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, одновременно в совокупном размере за налоговые периоды прошлого календарного года не превышает 500 000 литров включительно и в совокупном размере за налоговые периоды текущего календарного года не превышает 500 000 литров включительно.
Если при совершении операций, предусмотренных подпунктом 20.2 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, совокупный размер налоговой базы по указанным операциям за налоговые периоды текущего календарного года превысил 500 000 литров, положения абзаца второго настоящего пункта не применяются начиная с налогового периода, в котором было достигнуто такое превышение.";
д) абзац девятнадцатый пункта 21 дополнить словами ", 70 000 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно";
е) в пункте 27:
абзац двадцать третий дополнить словами ", 64 200 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно";
абзац тридцатый дополнить словами ", 60 750 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно";
ж) пункт 31 изложить в следующей редакции:
"31. Вычетам подлежат суммы акциза, исчисленные при совершении операции, указанной в подпункте 38 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, умноженные на коэффициент КВД, при представлении документов, предусмотренных пунктом 29 статьи 201 настоящего Кодекса.
Если иное не установлено настоящим пунктом, коэффициент КВД определяется налогоплательщиком самостоятельно по следующей формуле:
КВД = 1 + КГВП / КВ,
где КВ - коэффициент, равный:
0,8644 - с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде виноматериалов (за исключением крепленого вина наливом) и (или) виноградного сусла;
0,8205 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде виноматериалов (за исключением крепленого вина наливом) и (или) виноградного сусла;
0,7801 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде виноматериалов (за исключением крепленого вина наливом) и (или) виноградного сусла;
0,2858 - с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, за исключением крепленого (ликерного) вина;
0,2735 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, за исключением крепленого (ликерного) вина;
0,2622 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, за исключением крепленого (ликерного) вина;
0,2807 - с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде игристого вина, включая российское шампанское;
0,2688 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде игристого вина, включая российское шампанское;
0,258 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде игристого вина, включая российское шампанское;
0,21 - с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде десертного крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 12 до 16 процентов;
0,202 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде десертного крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 12 до 16 процентов;
0,194 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде десертного крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 12 до 16 процентов;
0,238 - с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде крепкого крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 16 до 22 процентов включительно;
0,228 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде крепкого крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 16 до 22 процентов включительно;
0,22 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде крепкого крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 16 до 22 процентов включительно;
0,65 - с 1 января 2022 года при использовании винограда для производства спиртных напитков по технологии полного цикла, реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде;
КГВП определяется налогоплательщиком самостоятельно по следующей формуле:
КГВП = VГВП / VВД,
где VГВП - объем произведенных из винограда и реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, и (или) игристого вина, включая российское шампанское, и (или) крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, и (или) виноматериалов, и (или) виноградного сусла, и (или) спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, выраженный в литрах;
VВД - количество винограда, использованного для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, и (или) игристого вина, включая российское шампанское, и (или) крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, и (или) виноматериалов, и (или) виноградного сусла, и (или) спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, выраженное в тоннах.
Рассчитанное значение КВД округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.
Вычет суммы акциза, исчисленной в отношении объема винограда, использованного для производства подакцизных товаров, в отношении которых совершены операции, предусмотренные подпунктами 4 и 4.2 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, осуществляется с применением коэффициента КВД, равного 1.";
з) дополнить пунктами 35 - 37 следующего содержания:
"35. При исчислении акциза на реализованные бестабачные никотинсодержащие смеси для нагревания и жидкости для электронных систем доставки никотина вычету подлежит уплаченная при приобретении или ввозе на территорию Российской Федерации (исчисленная в случае ввоза на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза) никотинового сырья налогоплательщиком (уплаченная при приобретении налогоплательщиком у лица, осуществившего ввоз никотинового сырья на территорию Российской Федерации) сумма акциза в пределах суммы акциза, приходящейся на объем никотинового сырья, фактически использованного для производства реализованных бестабачной никотинсодержащей смеси для нагревания и жидкости для электронных систем доставки никотина, но не более исчисленной суммы акциза на указанные произведенные подакцизные товары при их реализации при представлении документов в соответствии с пунктом 33 статьи 201 настоящего Кодекса.
36. Вычетам подлежат суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в части, относящейся к природному газу, использованному налогоплательщиком для производства аммиака, направленного этим налогоплательщиком на производство капролактама, при условии представления документов, предусмотренных пунктом 34 статьи 201 настоящего Кодекса, а также при условии ведения раздельного учета операций по направлению произведенного аммиака для производства капролактама и для иных целей. Порядок ведения раздельного учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения. Указанный порядок может быть изменен в случае изменения применяемой технологии производства капролактама (прекращения производства капролактама) либо с начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении 24 налоговых периодов, следующих непосредственно за календарным годом утверждения (изменения) указанного порядка.
37. Вычетам подлежат умноженные на определяемый в соответствии с настоящим пунктом коэффициент КНОВ суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в части, относящейся к природному газу, использованному налогоплательщиком для производства аммиака на новых производственных мощностях по производству аммиака, впервые введенных в эксплуатацию после 1 января 2025 года (далее в настоящем пункте - новые производственные мощности), или на производственных мощностях по производству аммиака, введенных в эксплуатацию до 1 января 2025 года и создание (приобретение, строительство) которых является предметом заключенного и действующего на 1 января 2025 года специального инвестиционного контракта в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (далее в настоящем пункте - производственные мощности СПИК), при условии представления документов, предусмотренных пунктом 35 статьи 201 настоящего Кодекса.
Величина КНОВ принимается равной 1:
при производстве аммиака на новых производственных мощностях - в течение периода, который равен пяти годам и дата начала которого приходится на 1-е число налогового периода, в котором получен первый кубический метр природного газа для производства аммиака на новых производственных мощностях, но не ранее чем с 1-го числа месяца, в котором новые производственные мощности введены в эксплуатацию;
при производстве аммиака на производственных мощностях СПИК - в течение периода с 1 января 2025 года до последнего числа месяца, в котором истекают пять лет со дня получения первого кубического метра природного газа для производства аммиака на производственных мощностях СПИК, но не ранее чем до последнего числа месяца, в котором истекают пять лет с месяца ввода производственных мощностей СПИК в эксплуатацию.
Величина КНОВ принимается равной 0,67 для двенадцати налоговых периодов, следующих подряд за налоговым периодом, на который приходится дата окончания указанных в абзацах втором - четвертом настоящего пункта периодов.
Величина КНОВ принимается равной 0,33 для двенадцати налоговых периодов, следующих подряд за налоговым периодом, на который приходится дата окончания двенадцати месяцев, указанных в абзаце пятом настоящего пункта.
Для иных налоговых периодов величина КНОВ не определяется и налоговый вычет, установленный настоящим пунктом, не применяется.
Указанный в настоящем пункте налоговый вычет производится при условии ведения раздельного учета операций по направлению природного газа на производство аммиака на новых производственных мощностях или на производственных мощностях СПИК и на иных производственных мощностях. Порядок ведения раздельного учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и не подлежит изменению в периоды применения установленных настоящим пунктом налоговых вычетов, за исключением случая изменения применяемой технологии производства.";
19) в статье 201:
а) в пункте 11:
в абзаце первом слова "пунктом 1 статьи 179.2" заменить словами "подпунктами 1 - 4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2";
в подпункте 4 слова "подпунктами 2 - 6 пункта 1 статьи 179.2" заменить словами "подпунктами 2 - 4, 6 пункта 1 статьи 179.2";
в подпункте 6 слова "пунктом 1 статьи 179.2" заменить словами "подпунктами 1 - 4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2";
б) дополнить пунктом 11.1 следующего содержания:
"11.1. Налоговые вычеты, указанные в пункте 11.1 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении налогоплательщиком в налоговые органы следующих документов, подтверждающих факт производства из фармацевтической субстанции спирта этилового товаров, указанных в свидетельстве на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с подпунктом 4 пункта 4.1 и (или) подпунктом 4 пункта 4.5 статьи 179.2 настоящего Кодекса, и факт их реализации:
1) в случае получения фармацевтической субстанции спирта этилового - реестров счетов-фактур, выставленных организациями, реализующими фармацевтическую субстанцию спирта этилового, налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство, предусмотренное подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса. Формат указанных реестров счетов-фактур, порядок их заполнения и порядок их представления в налоговые органы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
2) в случае оприходования фармацевтической субстанции спирта этилового, произведенного в структуре организации, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции, - реестра документов, подтверждающих оприходование фармацевтической субстанции спирта этилового налогоплательщиком. Формат указанного реестра, порядок его заполнения и порядок его представления в налоговые органы в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
3) реестра актов списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство. Формат указанного реестра актов, порядок его заполнения и порядок его представления в налоговые органы в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
4) реестра документов, подтверждающих факт реализации налогоплательщиком произведенных им лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, виды которых указаны в свидетельстве налогоплательщика на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 4 пункта 4.1 и (или) подпунктом 4 пункта 4.5 статьи 179.2 настоящего Кодекса, при производстве которых (в процессе производства которых) использована фармацевтическая субстанция спирта этилового. Формат указанного реестра документов, порядок его заполнения и порядок его представления в налоговые органы в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
в) дополнить пунктами 33 - 35 следующего содержания:
"33. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 35 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся налогоплательщиками, приобретающими никотиновое сырье (осуществляющими ввоз на территорию Российской Федерации никотинового сырья), при представлении в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по акцизам следующих документов (их копий):
договора купли-продажи никотинового сырья, заключенного налогоплательщиком с производителем никотинового сырья - российской организацией, и (или) договора (контракта) на поставку никотинового сырья, ввозимого на территорию Российской Федерации, и (или) договора (контракта) на приобретение такого ввозимого на территорию Российской Федерации никотинового сырья налогоплательщиком у лица, осуществившего ввоз на территорию Российской Федерации никотинового сырья;
транспортных (перевозочных) документов на отгрузку никотинового сырья продавцом - российской организацией;
акта списания никотинового сырья в производство.
Налоговые вычеты по ввезенному в Российскую Федерацию никотиновому сырью производятся на основании представленных в налоговые органы документов, подтверждающих ввоз никотинового сырья на территорию Российской Федерации и уплату (исчисление в случае ввоза на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза) акциза по нему.
34. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 36 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении налогоплательщиком в налоговые органы:
1) документов, подтверждающих использование природного газа для производства аммиака, направленного на производство капролактама;
2) документов, подтверждающих производство и оприходование капролактама из произведенного аммиака.
35. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 37 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении налогоплательщиком в налоговые органы:
1) документов, подтверждающих введение в эксплуатацию производственных мощностей, указанных в пункте 37 статьи 200 настоящего Кодекса;
2) документов, подтверждающих использование природного газа на производство аммиака на производственных мощностях, указанных в пункте 37 статьи 200 настоящего Кодекса.";
20) в абзаце двадцать четвертом пункта 4 статьи 203 слова "восемнадцатого - двадцать второго" заменить словами "девятнадцатого - двадцать третьего";
21) в статье 204:
а) подпункт 4 пункта 3.1 после слов "совершающей операции с этиловым спиртом" дополнить словами "(за исключением свидетельства на производство фармацевтической продукции)";
б) дополнить пунктом 3.5 следующего содержания:
"3.5. При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 20.2 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, уплата акциза производится не позднее 28-го числа девятого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В отношении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 20.2 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в части использования полученной (оприходованной) фармацевтической субстанции спирта этилового для производства товаров, указанных в пункте 11.1 статьи 200 настоящего Кодекса, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше девяти месяцев или для которых требуется длительный срок их реализации (по перечням, определяемым федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного комплекса), уплата акциза производится не позднее 28-го числа пятнадцатого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции.";
в) в пункте 4:
в абзаце девятом слова "операции, предусмотренной подпунктом 38" заменить словами "операций, предусмотренных подпунктами 38 и 43";
дополнить абзацем следующего содержания:
"При совершении операции, предусмотренной подпунктом 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, уплата акциза производится налогоплательщиком по месту производства аммиака.";
г) дополнить пунктом 5.2 следующего содержания:
"5.2. Налогоплательщики, совершающие операции, указанные в подпункте 20.2 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в отношении таких операций представляют налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты акциза по соответствующим операциям.";
22) в статье 205.1:
а) наименование дополнить словами "в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации";
б) пункт 1 признать утратившим силу;
23) в статье 210:
а) подпункты 1, 3, 4, 5, 7, 8.1 и 8.2 пункта 2.1 признать утратившими силу;
б) абзацы третий и четвертый пункта 2.3 признать утратившими силу;
в) пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. Налоговые базы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, включают в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
1) налоговая база по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
2) налоговая база по доходам, полученным физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;
3) налоговая база по доходам от долевого участия, в том числе в виде дивидендов;
4) налоговая база по доходам по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, за исключением выплат, указанных в подпункте 5 настоящего пункта;
5) налоговая база по доходам по операциям с цифровыми финансовыми активами в виде выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы;
6) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, если иное не установлено настоящим пунктом;
7) налоговая база по доходам от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, если иное не установлено настоящим пунктом;
8) налоговая база по доходам от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в пунктах 17.2 и 17.2-1 статьи 217 настоящего Кодекса;
9) налоговая база по доходам по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
10) налоговая база по доходам по операциям займа ценными бумагами;
11) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом в соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг";
12) налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации.
Предусмотренные настоящим пунктом налоговые базы определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению, с учетом особенностей, установленных статьями 213, 213.1, 214, 214.1, 214.2, 214.3, 214.4, 214.6, 214.9, 214.10, 214.11 настоящего Кодекса, а также настоящим пунктом.
При определении налоговой базы, указанной в подпункте 1 настоящего пункта, соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 (в части, относящейся к проданному имуществу и (или) доле (долям) в нем) и подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса.
В случае, если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219, подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы и (или) налоговых баз, предусмотренных пунктами 6.1 и 6.2 настоящей статьи, такие налоговые вычеты в части, которая не может быть учтена при определении основной налоговой базы и (или) налоговых баз, предусмотренных пунктами 6.1 и 6.2 настоящей статьи, учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам, указанным в подпункте 1 настоящего пункта, но в размере не более суммы такой налоговой базы. При этом на следующий налоговый период указанные в настоящем абзаце налоговые вычеты не переносятся, если иное не предусмотрено настоящей главой.
При определении налоговой базы, указанной в подпункте 6 настоящего пункта, соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 и статьей 220.1 настоящего Кодекса.
При определении налоговой базы, указанной в подпункте 11 настоящего пункта, соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1, подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 и статьей 220.1 настоящего Кодекса.";
г) дополнить пунктом 6.1 следующего содержания:
"6.1. Налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется по доходам в виде денежного довольствия и иных дополнительных выплат, получаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, при условии, что такие доходы непосредственно связаны с участием в специальной военной операции либо выполнением задач в период специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области следующими налогоплательщиками:
1) граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;
2) военнослужащие, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальное звание полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации;
3) военнослужащие органов федеральной службы безопасности, непосредственно выполняющие задачи по обеспечению безопасности Российской Федерации на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;
4) военнослужащие или лица, имеющие специальное звание полиции, проходящие военную службу (службу) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации, выполняющие задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;
5) граждане, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации;
6) военнослужащие спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны;
7) сотрудники Следственного комитета Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, органов принудительного исполнения Российской Федерации;
8) прокуроры.
Предусмотренная настоящим пунктом налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 220 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой, если такие вычеты не были применены при исчислении иных налоговых баз в соответствии с настоящей главой.";
д) дополнить пунктом 6.2 следующего содержания:
"6.2. Налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется по доходам в виде оплаты труда (денежного довольствия, денежного содержания), получаемой (получаемого) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации районным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях.
Предусмотренная настоящим пунктом налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 220 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой, если такие вычеты не были применены при исчислении иных налоговых баз в соответствии с настоящей главой.";
24) в подпункте 2 пункта 1 статьи 213:
а) абзац первый изложить в следующей редакции:
"2) по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) в части суммы страховых выплат, не превышающей сумм внесенных страховых взносов.";
б) абзац второй признать утратившим силу;
25) в статье 214:
а) абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:
"2. Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной пунктом 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса. При этом в расчет совокупности налоговых баз налоговым агентом для целей применения указанной ставки не включаются налоговые базы, указанные в подпунктах 1, 2, 4 - 12 пункта 6 статьи 210 настоящего Кодекса.";
б) абзац второй пункта 3 изложить в следующей редакции:
"При определении суммы налога налоговым агентом в соответствии с настоящим пунктом в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки, указанной в пункте 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, не включаются налоговые базы, указанные в подпунктах 1, 2, 4 - 12 пункта 6 статьи 210 настоящего Кодекса.";
26) статью 214.10 дополнить пунктом 9 следующего содержания:
"9. Законом субъекта Российской Федерации указанный в настоящей статье понижающий коэффициент может быть увеличен до 1 включительно.";
27) в статье 217:
а) в пункте 17.2:
абзац первый после слов "доходы, получаемые" дополнить словами "налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации,";
в абзаце седьмом слово "лица);" заменить словом "лица).";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов в размере части налоговой базы, указанной в подпункте 8 пункта 6 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей. Налоговый агент применяет условие, установленное настоящим абзацем, в отношении доходов налогоплательщика, в отношении которых он признается налоговым агентом;";
б) в пункте 17.2-1:
абзац первый после слов "доходы, получаемые" дополнить словами "налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации,";
в абзаце шестом слово "фонда;" заменить словом "фонда.";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего пункта не применяются в отношении указанных в настоящем пункте доходов в размере части суммы налоговой базы, указанной в подпункте 8 пункта 6 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей. Налоговый агент применяет условие, установленное настоящим абзацем, в отношении доходов налогоплательщика, в отношении которых он признается налоговым агентом;";
в) в пункте 62.3 слова "статье 2 Федерального закона" заменить словами "Федеральном законе";
28) в статье 218:
а) в пункте 1:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:";
дополнить подпунктом 2.1 следующего содержания:
"2.1) налоговый вычет в размере 18 000 рублей за налоговый период распространяется на лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса "Готов к труду и обороне", соответствующие их возрастной группе, и награжденных знаком отличия, а также на лиц, подтвердивших полученный знак отличия. Указанный вычет предоставляется за налоговый период, в котором произошло награждение соответствующим знаком отличия или его подтверждение, при условии прохождения налогоплательщиком диспансеризации в соответствующем календарном году. Налоговый агент вправе применить налоговый вычет, предусмотренный настоящим абзацем, единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения налогоплательщиком права на указанный налоговый вычет;";
в подпункте 4:
в абзаце третьем цифры "1 400" заменить цифрами "2800";
в абзаце четвертом цифры "3 000" заменить цифрами "6000";
в абзаце восьмом цифры "1 400" заменить цифрами "2800";
в абзаце девятом цифры "3 000" заменить цифрами "6000";
в абзаце десятом цифры "6 000" заменить цифрами "12 000";
абзац тринадцатый изложить в следующей редакции:
"Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).";
в абзаце шестнадцатом цифры "350 000" заменить цифрами "450 000";
в абзаце семнадцатом цифры "350 000" заменить цифрами "450 000";
б) в абзаце первом пункта 3 слово "Установленные" заменить словами "Если иное не предусмотрено настоящей статьей, установленные";
в) пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, по окончании налогового периода налогоплательщик уплачивает соответствующую сумму налога на основании налогового уведомления об уплате налога.";
29) абзац первый пункта 1 статьи 219 изложить в следующей редакции:
"1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:";
30) абзац первый пункта 1 статьи 219.1 изложить в следующей редакции:
"1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:";
31) абзац первый пункта 1 статьи 219.2 изложить в следующей редакции:
"1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:";
32) абзац первый пункта 1 статьи 220 изложить в следующей редакции:
"1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей главой:";
33) абзац первый пункта 1 статьи 220.1 изложить в следующей редакции:
"1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке.";
34) абзац первый пункта 1 статьи 220.2 изложить в следующей редакции:
"1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.";
35) абзац первый статьи 221 изложить в следующей редакции:
"В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:";
36) в статье 224:
а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей;
702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей;
3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей;
9402 тысячи рублей и 22 процента суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.
Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.1, 1.2, 2, 5 и 6 настоящей статьи.";
б) пункт 1.1 изложить в следующей редакции:
"1.1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет не более 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 2,4 миллиона рублей.
Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса.";
в) дополнить пунктом 1.2 следующего содержания:
"1.2. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пунктах 6.1 и 6.2 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет не более 5 миллионов рублей;
650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пунктах 6.1 и 6.2 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пунктах 6.1 и 6.2 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.
Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, указанных в пунктах 6.1 и 6.2 статьи 210 настоящего Кодекса.";
г) в абзаце девятом пункта 3 слова ", предусмотренном пунктом 3.1 настоящей статьи" заменить словами "15 процентов";
д) пункт 3.1 изложить в следующей редакции:
"3.1. В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанных в абзацах третьем - седьмом и десятом пункта 3 настоящей статьи, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма соответствующих доходов за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей;
702 тысячи рублей и 18 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей;
3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей;
9402 тысячи рублей и 22 процента суммы соответствующих доходов, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.";
37) в статье 225:
а) пункты 1 - 1.4 изложить в следующей редакции:
"1. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется в следующем порядке:
1) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля указанной суммы налоговых баз;
2) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей, - как сумма 312 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле уменьшенной на 2,4 миллиона рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса;
3) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей, - как сумма 702 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем четвертым пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле уменьшенной на 5 миллионов рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса;
4) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей, - как сумма 3402 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем пятым пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле уменьшенной на 20 миллионов рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса;
5) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 50 миллионов рублей, - как сумма 9402 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем шестым пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле уменьшенной на 50 миллионов рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса.
1.1. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется в следующем порядке:
1) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля суммы налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса;
2) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 2,4 миллиона рублей, - как сумма 312 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 2,4 миллиона рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса.
При исчислении суммы налога налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, или налоговым агентом в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, положения настоящего пункта применяются с учетом особенностей, установленных пунктами 2 и 3 статьи 214 настоящего Кодекса. При исчислении суммы налога налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, или налоговым агентом в отношении иных доходов, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки, указанной в пункте 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, не включается налоговая база, указанная в подпункте 3 пункта 6 статьи 210 настоящего Кодекса.
1.2. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 1.2 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется в следующем порядке:
1) если сумма налоговых баз, указанных в пунктах 6.1 и 6.2 статьи 210 настоящего Кодекса, равна 5 миллионам рублей или менее 5 миллионов рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1.2 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля суммы налоговых баз, указанных в пунктах 6.1 и 6.2 статьи 210 настоящего Кодекса;
2) если сумма налоговых баз, указанных в пунктах 6.1 и 6.2 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 5 миллионов рублей, - как сумма 650 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 1.2 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 5 миллионов рублей суммы налоговых баз, указанных в пунктах 6.1 и 6.2 статьи 210 настоящего Кодекса.
1.3. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной абзацем первым пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.2 статьи 210 настоящего Кодекса.
1.4. Сумма налога при применении налоговых ставок, установленных пунктами 2, 5, 6 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, указанной в пункте 4 статьи 210 настоящего Кодекса.";
б) дополнить пунктами 1.5 - 1.7 следующего содержания:
"1.5. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется в следующем порядке:
1) если сумма налоговых баз в отношении соответствующих доходов равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля суммы налоговых баз;
2) если сумма налоговых баз в отношении соответствующих доходов превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей, - как сумма 312 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 2,4 миллиона рублей суммы налоговых баз;
3) если сумма налоговых баз в отношении соответствующих доходов превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей, - как сумма 702 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем четвертым пункта 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 5 миллионов рублей суммы налоговых баз;
4) если сумма налоговых баз в отношении соответствующих доходов превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей, - как сумма 3402 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем пятым пункта 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 20 миллионов рублей суммы налоговых баз;
5) если сумма налоговых баз в отношении соответствующих доходов превышает 50 миллионов рублей, - как сумма 9402 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем шестым пункта 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 50 миллионов рублей суммы налоговых баз.
1.6. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной абзацем вторым пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
1.7. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной абзацем восьмым пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем восьмым пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.";
в) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. В отношении физического лица - налогового резидента Российской Федерации общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с пунктами 1, 1.1, 1.2, 1.4 настоящей статьи.";
г) в пункте 2.1 слова "пунктами 1.1, 1.2, 1.4" заменить словами "пунктами 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7";
38) в пункте 1 статьи 226.2:
а) в абзаце первом слова "пунктами 1 и 3" заменить словами "пунктами 1.1 и 3";
б) абзац второй признать утратившим силу;
в) в абзаце третьем слова "пунктами 1 и 3" заменить словами "пунктами 1.1 и 3";
39) абзац второй пункта 6 и абзац второй пункта 8 статьи 227 признать утратившими силу;
40) в пункте 2 статьи 227.2:
а) слова "за последующие налоговые периоды начиная с 2021 года" заменить словами "за налоговые периоды 2021 - 2024 годов";
б) дополнить абзацами следующего содержания:
"За налоговые периоды начиная с налогового периода 2025 года фиксированная сумма прибыли устанавливается в следующих размерах:
в случае, если налогоплательщик, перешедший на уплату налога с фиксированной прибыли, является контролирующим лицом одной контролируемой иностранной компании, - 27 990 000 рублей;
в случае, если указанный налогоплательщик является контролирующим лицом двух контролируемых иностранных компаний, - 52 718 000 рублей;
в случае, если указанный налогоплательщик является контролирующим лицом трех или четырех контролируемых иностранных компаний, сумма фиксированной прибыли, указанная в абзаце четвертом настоящего пункта, увеличивается на 22 727 300 рублей за каждую последующую контролируемую иностранную компанию начиная с третьей;
в случае, если указанный налогоплательщик является контролирующим лицом пяти и более контролируемых иностранных компаний, - 120 899 900 рублей.";
41) в статье 228:
а) абзац второй пункта 4 признать утратившим силу;
б) пункт 6 дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:
"общая сумма стандартного налогового вычета, предусмотренного статьей 218 настоящего Кодекса, предоставлена налогоплательщику по итогам налогового периода одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено статьей 218 настоящего Кодекса;";
42) в статье 246.1:
а) в пункте 4:
в абзаце втором слово "письменное" исключить;
абзац третий признать утратившим силу;
б) пункт 8 изложить в следующей редакции:
"8. В случаях, предусмотренных пунктами 4 и 6 настоящей статьи, участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Участник проекта вправе также направить в налоговый орган документы и уведомление по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня отправки заказного письма.
Форма и формат уведомлений, предусмотренных настоящей статьей, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
43) абзац второй подпункта 2 пункта 1 статьи 248 дополнить словами ", а также сумма туристического налога";
44) подпункт 9 пункта 2 статьи 256 изложить в следующей редакции:
"9) объекты основных средств (нематериальные активы), в отношении которых было использовано право на применение инвестиционного налогового вычета и (или) федерального инвестиционного налогового вычета, с учетом особенностей, установленных пунктом 7 статьи 286.1 и пунктом 7 статьи 286.2 настоящего Кодекса;";
45) в статье 257:
а) в абзаце третьем пункта 1 после слов "искусственного интеллекта," дополнить словами "либо включенного в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных,", слова "коэффициента 1,5" заменить словами "коэффициента 2";
б) в абзаце тринадцатом пункта 3 слова "относящиеся к сфере искусственного интеллекта," исключить, слова "коэффициента 1,5" заменить словами "коэффициента 2";
в) пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Отнесение основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, к сфере искусственного интеллекта осуществляется на основании предусмотренного данным реестром специального признака, указывающего, что такие основные средства относятся к сфере искусственного интеллекта.";
46) в статье 262:
а) в абзаце первом пункта 7 слова "установленному Правительством Российской Федерации," заменить словами "утвержденному Правительством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей,", слова "коэффициента 1,5" заменить словами "коэффициента 2";
б) в абзаце первом пункта 8 слова "настоящим пунктом" заменить словами "настоящей статьей", слова "коэффициента 1,5" заменить словами "повышающего коэффициента";
в) пункт 9 изложить в следующей редакции:
"9. Если в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки налогоплательщик получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пункте 3 статьи 257 настоящего Кодекса, данные права признаются нематериальными активами, которые подлежат амортизации в порядке, установленном настоящей главой, либо по выбору налогоплательщика указанные расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет.
Если указанными результатами интеллектуальной деятельности являются исключительные права на изобретение, полезную модель или промышленный образец, внесенные в соответствующий государственный реестр Российской Федерации при получении патента, то налогоплательщик, являющийся организацией, включенной в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года N 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации", при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов может воспользоваться правом, предусмотренным пунктом 7 настоящей статьи, вне зависимости от отнесения соответствующих научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок к перечню научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, утвержденному Правительством Российской Федерации, и от выполнения условий, предусмотренных пунктом 8 настоящей статьи.
Избранный налогоплательщиком порядок учета указанных расходов отражается в учетной политике для целей налогообложения. При этом суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, ранее включенные в состав прочих расходов в соответствии с настоящей главой, восстановлению и включению в первоначальную стоимость нематериального актива не подлежат.
В случае реализации налогоплательщиком нематериального актива, полученного в результате осуществления расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, первоначальная стоимость которых сформирована с применением повышающего коэффициента, с убытком данный убыток не учитывается для целей налогообложения.";
47) в подпункте 26 пункта 1 статьи 264 слова "баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям)" заменить словами "баз данных, программно-аппаратных комплексов по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), а также расходы на адаптацию и модификацию этих программ для ЭВМ, баз данных", слова "относящихся к сфере искусственного интеллекта," исключить, слова "коэффициента 1,5" заменить словами "коэффициента 2";
48) в пункте 1 статьи 268:
а) абзац первый подпункта 1 после слов "в соответствии со статьей 286.1 настоящего Кодекса" дополнить словами ", федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 286.2 настоящего Кодекса";
б) подпункт 4 изложить в следующей редакции:
"4) при реализации объекта основных средств (нематериального актива), в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета и (или) федерального инвестиционного налогового вычета, до истечения срока его полезного использования - на первоначальную стоимость такого объекта основных средств (нематериального актива) при условии восстановления в соответствии с пунктом 12 статьи 286.1 и (или) пунктом 11 статьи 286.2 настоящего Кодекса суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета;";
49) в статье 270:
а) пункт 4 после слов "(обеспечительного платежа)," дополнить словами "суммы туристического налога,";
б) пункт 5.1 изложить в следующей редакции:
"5.1) в виде расходов на приобретение, создание, сооружение, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств и нематериальных активов, в отношении которых было использовано право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 286.1 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, или право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 286.2 настоящего Кодекса либо было использовано или планируется использовать право на применение налогового вычета для СЗПК, указанного в статье 25.18 настоящего Кодекса;";
50) в статье 284:
а) абзацы первый и второй пункта 1 изложить в следующей редакции:
"1. Налоговая ставка устанавливается в размере 25 процентов, если иное не установлено настоящей статьей. При этом:
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 7 процентов (8 процентов в 2025 - 2030 годах), зачисляется в федеральный бюджет, если иное не установлено настоящей главой;";
б) в абзаце первом пункта 1.4 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов";
в) в пункте 1.6 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов";
г) дополнить пунктом 1.8-5 следующего содержания:
"1.8-5. Для налогоплательщиков - российских организаций, включенных в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года N 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации в 2025 - 2030 годах может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации.
В случае, если в течение налогового периода сведения о налогоплательщике из реестра малых технологических компаний исключаются, такой налогоплательщик утрачивает право на применение налоговой ставки, предусмотренной настоящим пунктом, с начала налогового периода, в котором произошло исключение сведений о нем из указанного реестра.
Законом субъекта Российской Федерации могут устанавливаться различные размеры пониженных налоговых ставок в зависимости от отнесения налогоплательщика, указанного в абзаце первом настоящего пункта, к соответствующему виду малых технологических компаний, дополнительные условия для применения этих ставок, а также дополнительные требования к таким налогоплательщикам.";
д) в пункте 1.15:
в абзаце первом слова "устанавливается налоговая ставка по налогу в размере 0 процентов в 2022 - 2024 годах" заменить словами "в 2025 - 2030 годах налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, - в размере 0 процентов";
абзац десятый после слов "в сфере информационных технологий," дополнить словами "в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти,";
е) дополнить пунктом 1.17-1 следующего содержания:
"1.17-1. Для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 и пункте 2 статьи 343.5 настоящего Кодекса, в отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению указанных участков недр, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках такой деятельности, осуществляемой на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности, налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящим пунктом. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов (3 процентов в 2025 - 2030 годах), зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов (17 процентов в 2025 - 2030 годах), если иное не установлено законом субъекта Российской Федерации для указанной категории налогоплательщиков в соответствии с пунктом 1.8-1 настоящей статьи, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Положения настоящего пункта применяются в течение налоговых периодов, в которых такой организацией в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 342.6 настоящего Кодекса при расчете коэффициента КНДД применяется коэффициент КГ менее 1.
В целях настоящего пункта понятие "деятельность по освоению участка недр" используется в значении, указанном в статье 333.43 настоящего Кодекса.";
ж) в подпункте 1 пункта 2 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов";
51) в статье 284.3:
а) в абзаце первом подпункта 2 пункта 3 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов (20 процентов - для налоговых периодов до 2024 года включительно)";
б) в абзаце первом пункта 3.1 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов (20 процентов - для налоговых периодов до 2024 года включительно)";
в) пункт 7 признать утратившим силу;
52) в абзаце первом пункта 2.1 статьи 284.3-1 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов (20 процентов - для налоговых периодов до 2024 года включительно)";
53) в статье 286.1:
а) в пункте 3:
абзац третий после слов "статьи 284 настоящего Кодекса" дополнить словами ", уменьшенной на 5 процентных пунктов";
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"При этом в результате такого уменьшения сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате налогоплательщиком в федеральный бюджет, не может быть меньше расчетной суммы налога за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящей статьи, при условии применения ставки налога в размере 5 процентов. При этом расчетная сумма налога, подлежащая зачислению в федеральный бюджет за налоговый (отчетный) период, определяется также без учета расходов, указанных в пункте 9 статьи 258 настоящего Кодекса, и соответствующей суммы амортизации в отношении объектов основных средств, указанных в абзацах первом и втором пункта 4 настоящей статьи.";
б) в абзаце третьем пункта 4 слова "подпунктах 1 и 2" заменить словами "подпунктах 1, 2 и 6", дополнить словами ", а также к объектам основных средств и нематериальным активам, указанным в пункте 3 статьи 286.2 настоящего Кодекса";
54) дополнить статьей 286.2 следующего содержания:
"Статья 286.2. Федеральный инвестиционный налоговый вычет
1. Налогоплательщик, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящей статьей, имеет право уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьей 286 настоящего Кодекса по налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса, и подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на установленный настоящей статьей федеральный инвестиционный налоговый вычет в порядке, установленном настоящей статьей.
2. Федеральный инвестиционный налоговый вычет может быть также применен налогоплательщиками, входящими в одну группу с лицом, указанным в пункте 1 настоящей статьи, при условии передачи этим лицом таким налогоплательщикам данных налогового учета и копий документов, подтверждающих суммы осуществленных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи.
3. Категории налогоплательщиков, которые могут применять федеральный инвестиционный налоговый вычет, категории объектов основных средств и нематериальных активов, к которым применяется федеральный инвестиционный налоговый вычет, характеристики группы, в которую входят лица, указанные в пункте 2 настоящей статьи, порядок и условия применения федерального инвестиционного налогового вычета, порядок определения величины федерального инвестиционного налогового вычета устанавливаются Правительством Российской Федерации.
4. Федеральный инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода не может превышать 50 процентов от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса, и (или) суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость амортизируемого нематериального актива в соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 3 статьи 257 настоящего Кодекса, и (или) суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства или нематериального актива в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 настоящего Кодекса (за исключением расходов на частичную ликвидацию), в совокупности.
5. Неиспользованный федеральный инвестиционный налоговый вычет предыдущих налоговых (отчетных) периодов, определяемый с учетом положений пункта 9 настоящей статьи, может уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, текущего налогового (отчетного) периода.
6. Уменьшение суммы налога, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, на величину расходов, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, осуществляется в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств или нематериальные активы и (или) изменена их первоначальная стоимость.
При этом такое уменьшение может быть осуществлено также в последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положения пункта 9 настоящей статьи.
Сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, в результате уменьшения на федеральный инвестиционный налоговый вычет не может быть ниже суммы налога, исчисленной по ставке 2 процента (3 процента - в 2025 - 2030 годах).
7. Налогоплательщик не вправе применять положения пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса к расходам, в отношении которых было использовано право на применение федерального инвестиционного налогового вычета.
Объекты амортизируемого имущества не подлежат амортизации в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, в отношении которых было использовано право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей.
8. Решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета отражается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения с выбором параметров применения федерального инвестиционного налогового вычета, определяемых Правительством Российской Федерации, в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.
9. Федеральный инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей сумму налога, исчисленного в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положения пункта 6 настоящей статьи в текущем налоговом периоде, может быть использован для уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, в последующих налоговых (отчетных) периодах, но не более чем в течение периода, определяемого Правительством Российской Федерации, в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.
10. Не вправе применять федеральный инвестиционный налоговый вычет следующие категории налогоплательщиков:
1) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) организации, признаваемые налогоплательщиками - участниками соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
3) кредитные организации;
4) организации, осуществляющие производство подакцизных товаров, указанных в подпунктах 1, 2, 3, 3.1, 5, 16, 17, 23 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса.
11. При реализации или ином выбытии объекта основных средств (нематериального актива), в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода его в эксплуатацию (за исключением случаев, если реализация (выбытие) объекта основных средств (нематериального актива) осуществлена после истечения срока его полезного использования) сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении указанного объекта основных средств (нематериального актива), подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога. Положения настоящего абзаца не применяются в случае ликвидации основного средства.
Если федеральный инвестиционный налоговый вычет был применен третьими лицами в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик, в собственности которого находился указанный в абзаце первом настоящего пункта объект основных средств (нематериальный актив), обязан в течение 10 дней сообщить о его выбытии налогоплательщику, использовавшему право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в отношении указанного объекта основных средств (нематериального актива).
В случае нарушения налогоплательщиком применения федерального инвестиционного налогового вычета сумма налога, не уплаченная в связи с применением этого вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой сумм пеней, начисляемых со дня истечения установленного статьей 287 настоящего Кодекса срока уплаты налога.";
55) в подпункте 6 пункта 2 статьи 332.1 слова "коэффициента 1,5" заменить словами "повышающего коэффициента";
56) в пункте 1 статьи 333.26:
а) в подпункте 2:
в абзаце втором цифры "650" заменить цифрами "5000";
в абзаце третьем цифры "650" заменить цифрами "5000";
б) в подпункте 4 цифры "1 600" заменить цифрами "5000";
в) в подпункте 5 цифры "650" заменить цифрами "700";
г) в подпункте 6 цифры "350" заменить цифрами "500";
д) в подпункте 7 цифры "200" заменить цифрами "350";
57) в статье 333.33:
а) в пункте 1:
в подпункте 1.1 слова "в порядке редомициляции" исключить;
в подпункте 22:
в абзаце первом цифры "22.1, 23" заменить цифрами "22.1, 22.4, 24";
абзац второй изложить в следующей редакции:
"для физических лиц:";
дополнить новыми абзацами третьим и четвертым следующего содержания:
"в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 20 000 000 рублей, - 4000 рублей;
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает 20 000 000 рублей, - 0,02 процента кадастровой стоимости, определенной в отношении этого объекта недвижимости на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,02 процента цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на соответствующий объект недвижимости, и не более 500 000 рублей;";
абзац пятый изложить в следующей редакции:
"для организаций, за исключением организаций, указанных в абзаце восьмом настоящего подпункта:";
дополнить новыми абзацами шестым и седьмым следующего содержания:
"в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 22 000 000 рублей, - 44 000 рублей;
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает 22 000 000 рублей, - 0,2 процента кадастровой стоимости, определенной в отношении этого объекта недвижимости на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,2 процента цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на соответствующий объект недвижимости, и не более 1 000 000 рублей;";
в абзаце восьмом слово "рублей;" заменить словом "рублей.";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Сумма государственной пошлины, подлежащая уплате в соответствии с абзацами четвертым и седьмым настоящего подпункта, округляется до полных 100 рублей в меньшую сторону;";
в подпункте 22.1:
слова "имуществом - 22 000 рублей" заменить словом "имуществом:";
дополнить абзацами следующего содержания:
"в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 22 000 000 рублей, - 22 000 рублей;
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает 22 000 000 рублей, - 0,1 процента кадастровой стоимости, определенной в отношении этого объекта недвижимости на дату обращения за совершением юридически значимого действия, но не менее 0,1 процента цены сделки, являющейся основанием перехода права собственности на соответствующий объект недвижимости, и не более 1 000 000 рублей.
Сумма государственной пошлины, подлежащая уплате в соответствии с абзацем третьим настоящего подпункта, округляется до полных 100 рублей в меньшую сторону;";
дополнить подпунктами 22.2 - 22.4 следующего содержания:
"22.2) за государственный кадастровый учет созданных (образованных) объектов недвижимости без одновременной государственной регистрации прав, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктом 22.3 настоящего пункта:
для физических лиц - 2000 рублей;
для организаций - 22 000 рублей;
22.3) за государственный кадастровый учет в связи с изменением сведений об объекте недвижимости:
для физических лиц - 1000 рублей;
для организаций - 2000 рублей;
22.4) за осуществляемые одновременно государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на созданные (образованные) объекты недвижимости:
для физических лиц:
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 20 000 000 рублей, - 6000 рублей;
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает 20 000 000 рублей, - в размере суммы государственной пошлины, исчисленной в соответствии с абзацем четвертым подпункта 22 настоящего пункта и увеличенной на 2000 рублей;
для организаций:
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 22 000 000 рублей, - 66 000 рублей;
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает 22 000 000 рублей, - в размере суммы государственной пошлины, исчисленной в соответствии с абзацем седьмым подпункта 22 настоящего пункта и увеличенной на 22 000 рублей;";
подпункт 23 признать утратившим силу;
в подпункте 24 цифры "350" заменить цифрами "700";
дополнить подпунктом 24.1 следующего содержания:
"24.1) за осуществляемые одновременно государственный кадастровый учет и государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства либо на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимого имущества - 1000 рублей;";
в подпункте 25 цифры "350" заменить цифрами "700";
дополнить подпунктом 25.1 следующего содержания:
"25.1) за осуществляемые одновременно государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения - 1000 рублей;";
в подпункте 26 цифры "100" заменить цифрами "200";
в подпункте 27:
в абзаце втором цифры "350" заменить цифрами "700";
в абзаце третьем цифры "1 000" заменить цифрами "2000";
в подпункте 27.1 цифры "1 000" заменить цифрами "2000";
в подпункте 27.2:
в абзаце втором цифры "350" заменить цифрами "700";
в абзаце третьем цифры "1 000" заменить цифрами "2000";
в подпункте 28.1:
в абзаце втором цифры "200" заменить цифрами "400";
в абзаце третьем цифры "600" заменить цифрами "1200";
в подпункте 29:
в абзаце втором цифры "1 600" заменить цифрами "2000";
в абзаце третьем цифры "350" заменить цифрами "1000";
в подпункте 30:
в абзаце третьем цифры "350" заменить цифрами "700";
в абзаце четвертом цифры "6 000" заменить цифрами "12 000";
подпункт 34.1 признать утратившим силу;
в подпункте 54:
абзац первый после слова "правил" дополнить словами ", а также правил формирования долгосрочных сбережений";
абзац второй после слова "правил" дополнить словами ", а также правил формирования долгосрочных сбережений";
абзац третий после слова "правила" дополнить словами ", а также правила формирования долгосрочных сбережений";
в подпункте 72:
в абзаце втором цифры "1 300" заменить цифрами "2000";
в абзаце третьем цифры "350" заменить цифрами "500";
в абзаце четвертом цифры "1 300" заменить цифрами "2000";
подпункт 73 изложить в следующей редакции:
"73) за аккредитацию (государственную аккредитацию) организаций, включая выдачу документа об аккредитации (государственной аккредитации) организаций, за исключением действий, указанных в подпунктах 74, 75, 127 - 131 настоящего пункта, - 5000 рублей;";
в подпункте 89 цифры "35 000" заменить цифрами "400 000";
в подпункте 90 цифры "16 000" заменить цифрами "50 000";
б) дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:
"1.1. Государственная пошлина за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 21 - 22.4, 24 - 28, подпунктом 28.1 (за исключением случаев, если одновременно с внесением изменений и дополнений в регистрационную запись об ипотеке вносятся изменения в документарную закладную), абзацем вторым подпункта 29, подпунктами 30 и 31 пункта 1 настоящей статьи, в случае, предусмотренном частью 1.1 статьи 16 Федерального закона от 13 июля 2015 года N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", взимается в двойном размере. При этом льготы, установленные статьей 333.35 настоящего Кодекса, не применяются.";
в) в пункте 2 слова "статьи 333.34" заменить словами "статей 333.34 и 333.34-1";
58) дополнить статьей 333.34-1 следующего содержания:
"Статья 333.34-1. Особенности уплаты государственной пошлины за осуществление государственного кадастрового учета объектов недвижимости, в том числе в связи с изменением сведений об объектах недвижимости
1. В случае, если при осуществлении государственного кадастрового учета созданных здания, сооружения, государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав на созданные здание, сооружение одновременно осуществляется государственный кадастровый учет всех расположенных в них помещений и (или) машино-мест, в том числе помещений, относящихся к имуществу общего пользования, государственная пошлина, предусмотренная подпунктами 22.2 и 22.4 пункта 1 статьи 333.33 настоящего Кодекса, уплачивается только за осуществление государственного кадастрового учета здания, сооружения или за осуществление государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав на здание, сооружение. Государственная пошлина за осуществление государственного кадастрового учета помещений и (или) машино-мест в таком случае не уплачивается.
2. В случае осуществления государственного кадастрового учета всех помещений и (или) машино-мест, расположенных в здании или сооружении, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре недвижимости, государственная пошлина уплачивается в размере, предусмотренном подпунктом 22.2 пункта 1 статьи 333.33 настоящего Кодекса, в отношении каждого такого помещения и (или) машино-места.
В случае осуществления государственной регистрации прав на все помещения и (или) машино-места, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре недвижимости, государственная пошлина уплачивается в размере, предусмотренном подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.33 настоящего Кодекса, в отношении каждого такого помещения и (или) машино-места.
В случае осуществления одновременно государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав на все помещения и (или) машино-места, расположенные в здании или сооружении, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре недвижимости, государственная пошлина уплачивается в размере, предусмотренном подпунктом 22.4 пункта 1 статьи 333.33 настоящего Кодекса, в отношении каждого такого помещения и (или) машино-места.
3. В случае, если в результате реконструкции здания, сооружения изменены их параметры (количество этажей, площадь, высота, произведены надстройка, перестройка, расширение), в связи с чем осуществляется государственный кадастровый учет изменений характеристик расположенных в них помещений, машино-мест или осуществляется государственный кадастровый учет созданных и (или) образованных помещений, машино-мест, государственная пошлина, предусмотренная подпунктом 22.3 пункта 1 статьи 333.33 настоящего Кодекса, уплачивается только за осуществление государственного кадастрового учета в связи с изменением характеристик таких здания, сооружения. Государственная пошлина за осуществление государственного кадастрового учета в связи с изменением характеристик помещений, машино-мест, а также за осуществление государственного кадастрового учета помещений, машино-мест в таком случае не уплачивается.";
59) пункт 3 статьи 333.35 дополнить подпунктами 38 - 40 следующего содержания:
"38) за государственную регистрацию выпуска акций в случае государственной регистрации выпуска акций в соответствии с пунктом 8.3 статьи 19.1 Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации";
39) за государственную регистрацию доли в праве общей собственности на общее недвижимое имущество в многоквартирном доме, ином здании, сооружении;
40) за осуществление государственного кадастрового учета объектов недвижимости, расположенных на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, в том числе в случае, если такой государственный кадастровый учет осуществляется одновременно с осуществлением государственной регистрации прав.";
60) подпункт 3 пункта 2 статьи 338 дополнить абзацем следующего содержания:
"апатит-нефелиновых, апатитовых, фосфоритовых руд.";
61) в статье 342:
а) в пункте 2:
абзац четвертый подпункта 2 и абзац четвертый подпункта 8 признать утратившими силу;
дополнить подпунктом 8.1 следующего содержания:
"8.1) 8,4 процента при добыче природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней;";
подпункт 12 изложить в следующей редакции:
"12) 47 рублей за 1 тонну добытого антрацита. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по данному виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, и на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее в соответствии с настоящим пунктом, а также увеличивается на коэффициент КАН, определяемый в соответствии со статьей 342.14 настоящего Кодекса. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;";
подпункт 15 изложить в следующей редакции:
"15) 24 рубля за 1 тонну добытого угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по данному виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, и на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее в соответствии с настоящим пунктом, а также увеличивается на коэффициент КЭНРГ, определяемый в соответствии со статьей 342.13 настоящего Кодекса. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;";
подпункты 18 и 19 изложить в следующей редакции:
"18) 1 рубль за 1 тонну апатит-штаффелитовых, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент КФР, определяемый в соответствии со статьей 342.15 настоящего Кодекса;
19) 1 рубль за 1 тонну апатит-нефелиновых, апатитовых, фосфоритовых руд. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент КФР, определяемый в соответствии со статьей 342.15 настоящего Кодекса;";
подпункт 20 признать утратившим силу;
б) в пункте 2.2 слова "и 15" заменить словами ", 15 и 19";
62) в статье 342.5:
а) в абзаце седьмом пункта 1 слово "девятом" заменить словом "одиннадцатом";
б) в пункте 11:
абзац восемнадцатый дополнить словами ", 82 738 на период с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно";
абзац девятнадцатый дополнить словами ", 73 873 на период с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно";
абзац двадцать третий дополнить словами ", 75 300 на период с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно";
абзац двадцать четвертый дополнить словами ", 68 050 на период с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно";
63) в статье 342.8:
а) пункт 1.1 признать утратившим силу;
б) в пункте 3:
подпункт 1 изложить в следующей редакции:
"1) налоговых ставок, установленных подпунктами 1, 3.1, 7, 9 - 15, 16 (если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи), подпунктами 18 и 19 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса;";
в абзаце первом подпункта 3 слова "подпунктами 1 - 3" заменить словами "подпунктами 2 и 3";
64) в абзаце втором пункта 1 статьи 342.9 цифры "0,048" заменить цифрами "0,067";
65) в статье 342.10:
а) в пункте 2 слова "пунктом 3" заменить словами "пунктами 2.1, 3 и 3.1";
б) дополнить пунктом 2.1 следующего содержания:
"2.1. Положение пункта 2 настоящей статьи не применяется в отношении многокомпонентной комплексной руды, содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы и добытой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края (за исключением участков недр, указанных в пунктах 3 и 3.1 настоящей статьи, пункте 2 статьи 342.8 настоящего Кодекса), при одновременном выполнении следующих требований:
1) в добываемой на участках недр, указанных в настоящем пункте, многокомпонентной комплексной руде, содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, предшествующего году налогового периода, содержание меди составляет не более 0,5 процента, никеля не более 0,35 процента;
2) степень выработанности запасов участков недр, указанных в настоящем пункте, по состоянию на 1 января 2024 года составляет менее 1 процента;
3) налогоплательщик, осуществляющий добычу многокомпонентной комплексной руды, содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, на участках недр, указанных в настоящем пункте, не является и ранее не являлся резидентом особой экономической зоны любого типа, резидентом территории опережающего развития, резидентом Арктической зоны Российской Федерации, участником регионального инвестиционного проекта, стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений, участником специального инвестиционного контракта, стороной инвестиционного соглашения о добыче металлов платиновой группы на участках недр, указанных в пункте 3.1 настоящей статьи.";
66) в статье 342.11:
а) в пункте 1:
абзац второй изложить в следующей редакции:
в абзаце третьем слова "мировая цена на уголь коксующийся в соответствии с индексом SGX TSI FOB Australia Premium Coking Coal OTC Futures/Options, выраженная в долларах США за 1 тонну" заменить словами "цена на уголь коксующийся, выраженная в долларах США за 1 тонну, равная сумме средней за налоговый период цены на уголь коксующийся при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Дальневосточном федеральном округе, умноженной на коэффициент 0,85, и средней за налоговый период цены на уголь коксующийся при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном и Южном федеральных округах, умноженной на коэффициент 0,15";
дополнить новыми абзацами четвертым и пятым следующего содержания:
В случае, если значение показателя ЦУГДОП, определенное в соответствии с настоящей статьей, принимает отрицательное значение, показатель ЦУГДОП принимается равным нулю;";
б) пункт 2 признать утратившим силу;
67) в статье 342.12:
а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, коэффициент ККС определяется по следующей формуле:
где ЦКС - средняя за налоговый период цена порошка хлорида калия в соответствии с индексом Potash Standard MOP bulk FOB Baltic/Black Sea, выраженная в долларах США за 1 тонну, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном и Южном федеральных округах. Показатель ЦКС определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦКС для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦКС рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти;
СОК - содержание (в долях) хлорида калия (KCl) в 1 тонне добытого полезного ископаемого, определяемое налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, как частное от деления величины изменения запасов хлорида калия всех категорий в результате его добычи на участке недр (в тоннах) на соответствующий совокупный объем добытой на участке недр руды (в тоннах). При отсутствии в государственном балансе запасов полезных ископаемых данных о величине изменения запасов хлорида калия всех категорий величина изменения запасов хлорида калия всех категорий определяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, как частное от деления величины изменения запасов оксида калия (K2O) всех категорий в результате его добычи на участке недр (в тоннах) на коэффициент 0,6317. Значение показателя СОК округляется до пятого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления;
Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце;
ЦКСДОП - показатель, характеризующий дополнительную доходность добычи калийных солей, который рассчитывается по следующей формуле:
где ЦКС, СОК, Р - показатели, определяемые в соответствии с настоящим пунктом.
В случае, если значение показателя ЦКС, определенное для налогового периода, оказалось меньше 300 долларов США за 1 тонну, значение показателя ЦКСДОП в таком налоговом периоде принимается равным нулю.";
б) дополнить пунктами 1.1 и 1.2 следующего содержания:
"1.1. При добыче калийных солей на участках недр, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 процента, и при условии, что деятельность по добыче указанных полезных ископаемых на таких участках недр является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого налогоплательщиком заключено и действует соглашение о защите и поощрении капиталовложений либо исполнено такое соглашение, или осуществляется налогоплательщиком в связи с выполнением им специального инвестиционного контракта, заключенного до 31 декабря 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", коэффициент ККС рассчитывается в течение сроков, установленных настоящим пунктом, по следующей формуле:
где СКС - стоимость добытого полезного ископаемого за налоговый период, определяемая в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса;
ОКС - количество добытого за налоговый период полезного ископаемого, определяемое в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса.
Коэффициент ККС определяется в порядке, установленном настоящим пунктом, в течение пятнадцати следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр, или срока действия соглашения о защите и поощрении капиталовложений, или срока действия специального инвестиционного контракта в зависимости от того, какой срок истекает позднее.
В целях настоящего пункта степень выработанности запасов полезного ископаемого, год начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр определяются в порядке, установленном пунктом 11 статьи 342.8 настоящего Кодекса.
1.2. При добыче калийных солей в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого в период с 1 января 2021 года по 30 июня 2024 года заключен специальный инвестиционный контракт в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", начало добычи полезного ископаемого по которому приходится на период после 1 января 2025 года, коэффициент ККС рассчитывается по следующей формуле:
где СКС - стоимость добытого полезного ископаемого за налоговый период, определяемая в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса;
ОКС - количество добытого за налоговый период полезного ископаемого, определяемое в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса.
Коэффициент ККС определяется в порядке, установленном настоящим пунктом, в течение десяти следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала добычи полезного ископаемого в рамках реализации инвестиционного проекта, или срока действия специального инвестиционного контракта в зависимости от того, какой срок истекает позднее.";
68) дополнить статьей 342.13 следующего содержания:
"Статья 342.13. Порядок определения и применения коэффициента КЭНРГ
1. Если иное не установлено настоящей статьей, коэффициент КЭНРГ определяется по следующей формуле:
где ЦЭУ - средняя за налоговый период цена на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, выраженная в долларах США за 1 тонну, равная сумме средней за налоговый период цены на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Дальневосточном федеральном округе, умноженной на коэффициент 0,5, и средней за налоговый период цены на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном и Южном федеральных округах, умноженной на коэффициент 0,5. Показатель ЦЭУ определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦЭУ для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦЭУ рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти;
Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце;
ЦЭКСПЭУ - коэффициент, который отражает долю реализации угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, на экспорт в общем объеме реализации угля и принимается равным 0,5.
Коэффициент КЭНРГ, рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, округляется до первого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.
2. В случае, если значение показателя ЦЭУ, определенное для налогового периода, оказалось меньше 120 долларов США за 1 тонну, значение коэффициента КЭНРГ в таком налоговом периоде принимается равным нулю.";
69) дополнить статьей 342.14 следующего содержания:
"Статья 342.14. Порядок определения и применения коэффициента КАН
1. Если иное не установлено настоящей статьей, коэффициент КАН определяется по следующей формуле:
где ЦАН - средняя за налоговый период цена на антрацит, выраженная в долларах США за 1 тонну, равная сумме средней за налоговый период цены на угольную смесь PCI при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Дальневосточном федеральном округе, умноженной на коэффициент 0,1, и средней за налоговый период цены на угольную смесь PCI при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном и Южном федеральных округах, умноженной на коэффициент 0,9. Показатель ЦАН определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦАН для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦАН рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти;
Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.
Коэффициент КАН, рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, округляется до первого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.
2. В случае, если значение показателя ЦАН, определенное для налогового периода, оказалось меньше 135 долларов США за 1 тонну, значение коэффициента КАН в таком налоговом периоде принимается равным нулю.";
70) дополнить статьей 342.15 следующего содержания:
"Статья 342.15. Порядок определения и применения коэффициента КФР
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, коэффициент КФР определяется по следующей формуле:
где ЦФР - средняя за налоговый период цена на фосфоритовую руду в соответствии с индексом Phosphate rock 68 - 70% BPL bulk FOB Morocco, выраженная в долларах США за 1 тонну. Показатель ЦФР определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦФР для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦФР рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти;
СФР - содержание (в долях) оксида фосфора в 1 тонне добытого полезного ископаемого, определяемое налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, как частное от деления величины изменения запасов оксида фосфора всех категорий в результате его добычи на участке недр (в тоннах) на соответствующий совокупный объем добытой на участке недр руды (в тоннах). Значение показателя СФР округляется до пятого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления;
Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце;
ЦФРДОП - показатель, характеризующий дополнительную доходность добычи апатит-нефелиновых, апатитовых, фосфоритовых руд, который рассчитывается по следующей формуле:
где ЦФР, СФР, Р - показатели, определяемые в соответствии с настоящим пунктом.
В случае, если значение показателя ЦФР, определенное для налогового периода, оказалось меньше 200 долларов США за 1 тонну, значение показателя ЦФРДОП в таком налоговом периоде принимается равным нулю.
2. При добыче полезных ископаемых, указанных в подпункте 19 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, на участках недр, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 процента, и при условии, что деятельность по добыче указанных полезных ископаемых на таких участках недр является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого налогоплательщиком заключено и действует соглашение о защите и поощрении капиталовложений либо исполнено такое соглашение, или осуществляется налогоплательщиком в связи с выполнением им специального инвестиционного контракта, заключенного до 31 декабря 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", коэффициент КФР рассчитывается в течение сроков, установленных настоящим пунктом, по следующей формуле:
где СОФ - стоимость добытого полезного ископаемого за налоговый период, определяемая в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса;
ООФ - количество добытого за налоговый период полезного ископаемого, определяемое в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса.
Коэффициент КФР определяется в порядке, установленном настоящим пунктом, в течение пятнадцати следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр, или срока действия соглашения о защите и поощрении капиталовложений, или срока действия специального инвестиционного контракта в зависимости от того, какой срок истекает позднее.
В целях настоящего пункта степень выработанности запасов полезного ископаемого, год начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр определяются в порядке, установленном пунктом 11 статьи 342.8 настоящего Кодекса.
3. Коэффициент КФР, рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, округляется до первого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления.";
71) пункт 21 статьи 343 изложить в следующей редакции:
"21. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком при добыче полезного ископаемого, указанного в подпункте 13 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, на участке недр, лицензия на пользование которым выдана в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, за налоговый период, начало которого приходится на период начиная с 1 января 2025 года, увеличивается на величину значения показателя КДРМ, определяемого по следующей формуле:
где ЦЗ - показатель, определяемый для налогового периода в порядке, установленном пунктом 1 статьи 342.10 настоящего Кодекса;
VДРМ - количество драгоценного металла (золота), содержащегося в полезном ископаемом, указанном в подпункте 13 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, добытом на участке недр, указанном в абзаце первом настоящего пункта, выраженное в килограммах и округленное с точностью до третьего знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления;
Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце.
Рассчитанное значение показателя КДРМ округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.";
72) в статье 346.11:
а) в абзаце первом пункта 2 второе предложение исключить;
б) в абзаце первом пункта 3 второе предложение исключить;
73) в статье 346.12:
а) в пункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав), не превысила 337,5 млн. рублей.";
в абзаце втором слова "не позднее 31 декабря текущего года" исключить, слова "на следующий календарный год" заменить словами "на календарный год, предшествующий календарному году перехода организации на применение упрощенной системы налогообложения";
дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:
"Указанные в пунктах 4 и 4.1 статьи 346.13 настоящего Кодекса величины доходов налогоплательщика, а также указанная в подпункте 16 пункта 3 настоящей статьи величина остаточной стоимости основных средств подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщиком получены соответствующие доходы.";
б) в пункте 3:
в абзаце первом подпункта 15 слова "100 человек, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса" заменить словами "130 человек";
в подпункте 16 цифры "150" заменить цифрами "200";
74) в статье 346.13:
а) в пункте 4:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 450 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13 - 22 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанные превышение доходов налогоплательщика и (или) несоответствие указанным требованиям.";
абзац четвертый признать утратившим силу;
б) пункт 4.1 изложить в следующей редакции:
"4.1. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысили 450 млн. рублей и в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13 - 22 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде.";
75) в статье 346.20:
а) в абзаце первом пункта 1 цифры "1.1," исключить;
б) пункт 1.1 признать утратившим силу;
в) в абзаце первом пункта 2 цифры "2.1," исключить;
г) пункт 2.1 признать утратившим силу;
д) в абзаце шестом пункта 3 слова ", если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей статьи" исключить;
е) в пункте 3.1 слова ", если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей статьи" исключить;
ж) в абзаце первом пункта 4 слова ", если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей статьи," исключить;
76) в статье 346.21:
а) в пункте 1:
в абзаце первом слова ", если иное не установлено настоящим пунктом" исключить;
абзацы второй - четвертый признать утратившими силу;
б) в пункте 3:
в абзаце первом слова ", если иное не предусмотрено настоящим пунктом" исключить;
абзацы второй - четвертый признать утратившими силу;
в) в пункте 4:
в абзаце первом слова ", если иное не предусмотрено настоящим пунктом" исключить;
абзацы второй - четвертый признать утратившими силу;
77) пункты 5 и 6 статьи 346.25 признать утратившими силу;
78) в статье 369:
а) в подпункте 6 пункта 1 слова "от 2 500 000 до 3 000 000" заменить словами "от 9 500 000 до 10 000 000";
б) в подпункте 6 пункта 2 цифры "2 500 000" заменить цифрами "9 500 000";
79) в статье 380:
а) пункт 1.1 после цифр "1.2," дополнить цифрами "1.3,";
б) дополнить пунктом 1.3 следующего содержания:
"1.3. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,5 процента.";
80) в подпункте 1 пункта 1 статьи 394:
а) в абзаце третьем слова "(за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)" заменить словами ", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей";
б) абзац четвертый дополнить словами ", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей";
81) в пункте 2 статьи 406:
а) в подпункте 2 слова ", а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей" исключить;
б) дополнить подпунктом 2.1 следующего содержания:
"2.1) 2,5 процента в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;";
82) пункт 5 статьи 407 дополнить словами ", и в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса";
83) раздел X дополнить главой 33.1 следующего содержания:
"Глава 33.1. ТУРИСТИЧЕСКИЙ НАЛОГ
Статья 418.1. Общие положения
1. Туристический налог (далее в настоящей главе также - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
В федеральной территории "Сириус" налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус", вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" и обязателен к уплате в федеральной территории "Сириус".
2. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные органы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории "Сириус") определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Статья 418.2. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 418.3 настоящего Кодекса.
Статья 418.3. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус") и включенных в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24 ноября 1996 года N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации".
Статья 418.4. Налоговая база
1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части) (далее в настоящей главе - услуга по временному проживанию) без учета сумм налога и налога на добавленную стоимость.
2. При условии предоставления налогоплательщику документов, подтверждающих соответствующий статус физического лица, в налоговую базу не включается стоимость услуги по временному проживанию, оказываемой следующим категориям физических лиц:
1) лица, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации или являющиеся полными кавалерами ордена Славы;
2) лица, удостоенные званий Героя Социалистического Труда, Героя Труда Российской Федерации или награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
3) участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
4) лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в период проведения специальной военной операции, указанные в пункте 6.1 статьи 210 настоящего Кодекса;
5) ветераны и инвалиды боевых действий;
6) лица, награжденные знаком "Жителю блокадного Ленинграда", лица, награжденные знаком "Житель осажденного Севастополя", лица, награжденные знаком "Житель осажденного Сталинграда";
7) лица, работавшие в период Великой Отечественной войны на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, на строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, операционных зон действующих флотов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, а также члены экипажей судов транспортного флота, интернированных в начале Великой Отечественной войны в портах других государств;
8) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
3. Представительные органы муниципальных образований (законодательные органы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории "Сириус") вправе устанавливать дополнительные категории физических лиц, стоимость услуг по временному проживанию которых не включается в налоговую базу.
Статья 418.5. Налоговая ставка
1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих в 2025 году 1 процента, в 2026 году - 2 процентов, в 2027 году - 3 процентов, в 2028 году - 4 процентов, начиная с 2029 года - 5 процентов от налоговой базы.
2. Налоговые ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения.
Статья 418.6. Налоговый период
Налоговым периодом по налогу признается квартал.
Статья 418.7. Порядок исчисления налога
1. Если иное не установлено настоящим пунктом, сумма налога исчисляется налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу.
В случае, если исчисленная в соответствии с абзацем первым настоящего пункта сумма налога менее суммы минимального налога, рассчитанной как произведение 100 рублей и количества суток проживания, сумма налога определяется в размере минимального налога.
В расчетных документах сумма налога выделяется отдельной строкой.
2. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам налогового периода как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисленных в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи по услугам, оказанным за налоговый период во всех средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус").
Статья 418.8. Порядок и сроки уплаты налога
Налог уплачивается в бюджет по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья 418.9. Налоговая декларация
1. По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме (формату), которая утверждена федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2. В случае учета налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), налогоплательщик вправе выбрать налоговый орган на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), в который представляется налоговая декларация, направив уведомление о выборе налогового органа в налоговые органы по месту нахождения средств размещения на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус").
Указанное в абзаце первом настоящего пункта уведомление представляется налогоплательщиком в срок не позднее 30 дней до установленного срока представления налоговой декларации однократно, за исключением случаев реализации (иного выбытия из владения налогоплательщика) средства (средств) размещения, по месту нахождения которого (которых) выбран налоговый орган, в который представляется налоговая декларация.
Форма уведомления о выборе налогового органа, в который представляется налоговая декларация, порядок заполнения, формат представления уведомления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
84) в статье 427:
а) пункт 1 дополнить подпунктом 23 следующего содержания:
"23) для централизованных религиозных организаций и религиозных организаций, входящих в структуру централизованных религиозных организаций.";
б) в пункте 2.2 слова "в течение 2023 и 2024 годов" заменить словами "в течение 2023 - 2026 годов";
в) пункт 2.4 после слов "пункта 1" дополнить словами "(за исключением плательщиков, указанных в пункте 13.2 настоящей статьи)";
г) дополнить пунктами 2.5 и 2.6 следующего содержания:
"2.5. Для плательщиков, указанных в пункте 13.2 настоящей статьи, начиная с 2025 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
2.6. Для плательщиков, указанных в подпункте 23 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2025 года применяются единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0 процента свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.";
д) пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктами 2, 2.2, 2.4, 2.5, 2.6 настоящей статьи, применяются плательщиками, указанными в пункте 1 настоящей статьи, при выполнении условий, предусмотренных пунктами 4 - 18 настоящей статьи.";
е) абзац десятый пункта 5 после слов "в сфере информационных технологий," дополнить словами "в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти,";
ж) дополнить пунктом 13.2 следующего содержания:
"13.2. Для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 настоящей статьи, основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением производства напитков, производства табачных изделий, производства кокса и нефтепродуктов, металлургического производства, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, условиями применения единого пониженного тарифа страховых взносов, предусмотренного пунктом 2.5 настоящей статьи, являются:
соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в едином государственном реестре юридических лиц либо едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;
по итогам календарного года, предшествующего году перехода плательщика на уплату страховых взносов по единому пониженному тарифу страховых взносов, предусмотренному пунктом 2.5 настоящей статьи, а также по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.
В случае несоответствия плательщика условиям, установленным настоящим пунктом, такой плательщик лишается права на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, предусмотренного пунктом 2.5 настоящей статьи, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям.";
з) пункт 14 дополнить новым абзацем седьмым следующего содержания:
"от реализации произведенного организацией оборудования для производства электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции в соответствии с перечнем такого оборудования, утверждаемым Правительством Российской Федерации;";
и) дополнить пунктом 18 следующего содержания:
"18. Плательщики, указанные в подпункте 23 пункта 1 настоящей статьи, применяют единые пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 2.6 настоящей статьи, в случае соответствия плательщика требованиям, предъявляемым к централизованным религиозным организациям и религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций, Федеральным законом от 26 сентября 1997 года N 125-ФЗ "О свободе совести и о религиозных объединениях".".
Статья 3
Внести в статью 33.4 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 51, ст. 4832; 2022, N 29, ст. 5204; 2023, N 1, ст. 16; N 12, ст. 1877; N 26, ст. 4675; N 29, ст. 5317; 2024, N 1, ст. 13) следующие изменения:
1) в пункте 1:
а) абзац первый подпункта 3 после слов "пункта 1" дополнить словами "(за исключением страхователей, указанных в пункте 13.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации)";
б) дополнить подпунктами 4 и 5 следующего содержания:
"4) для страхователей, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, являющихся централизованными религиозными организациями и религиозными организациями, входящими в структуру централизованных религиозных организаций, в соответствии с пунктом 2.6 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации;
5) для страхователей, указанных в пункте 13.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в раздел "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением деятельности по производству напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическому производству, - в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, в соответствии с пунктом 2.5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации.";
2) пункт 2 дополнить подпунктами 4 и 5 следующего содержания:
"4) начиная с 2025 года до 31 декабря 2026 года (включительно) для страхователей, указанных в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи, доля единого пониженного тарифа составляет 72,8 процента на финансирование страховой пенсии, из них 72,8 процента на индивидуальную часть тарифа страховых взносов.
Страховые взносы, исчисленные свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, направляются на финансирование страховой пенсии в размере 0,0 процента на солидарную часть тарифа страховых взносов;
5) начиная с 2025 года для страхователей, указанных в подпункте 5 пункта 1 настоящей статьи, по следующим долям единого пониженного тарифа:
в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца и не превышающей величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, - 72,8 процента на финансирование страховой пенсии, из них:
19,4 процента - на солидарную часть тарифа страховых взносов;
53,4 процента - на индивидуальную часть тарифа страховых взносов;
в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, - 72,8 процента на финансирование страховой пенсии, из них 72,8 процента - на индивидуальную часть тарифа страховых взносов;
свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - 72,8 процента на солидарную часть тарифа страховых взносов.".
Статья 4
Внести в статью 4 Федерального закона от 23 мая 2016 года N 144-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 22, ст. 3092; 2022, N 16, ст. 2598) следующие изменения:
1) в части 3 слова "до 1 января 2029 года" и слова ", если иное не предусмотрено частью 4 настоящей статьи" исключить;
2) часть 4 признать утратившей силу.
Статья 5
Признать утратившими силу:
1) часть 7 статьи 9 Федерального закона от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 49, ст. 7307);
2) часть 4 статьи 4 Федерального закона от 26 июля 2019 года N 210-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 30, ст. 4112).
Статья 6
1. Для целей настоящей статьи используются следующие понятия:
1) дробление бизнеса - разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье - группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов;
2) добровольный отказ от дробления бизнеса - исчисление и уплата лицами, участвовавшими в дроблении бизнеса, налогов в размере, определенном в результате консолидации по всей группе лиц доходов и (или) других показателей, соблюдение которых является условием для применения специальных режимов налогообложения.
2. Обязанность по уплате налогов, возникшая за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, соответствующих пеней и штрафов, предусмотренных статьями 119, 120 и 122 Налогового кодекса Российской Федерации, в части правонарушений, связанных с фактом дробления бизнеса, при добровольном полном или частичном отказе лицами, участвующими в дроблении, от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов прекращается с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
3. Положения части 2 настоящей статьи не распространяются на решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налоговых правонарушений, вынесенные по результатам налоговых проверок и вступившие в силу до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.
4. Со дня вступления в силу настоящего Федерального закона приостанавливается вступление в силу решений о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налоговых правонарушений, вынесенных по результатам налоговых проверок за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, в части правонарушений, связанных с фактом дробления бизнеса. Указанное приостановление не отменяет право налогоплательщика на обжалование такого решения налогового органа в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации, и не прерывает течение сроков на обжалование такого решения налогового органа.
5. В случае, если по результатам выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов не выявлено дробление бизнеса, обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов, указанная в части 2 настоящей статьи, прекращается с даты вступления в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов. В случае, если за налоговые периоды 2025 и 2026 годов проведено несколько выездных налоговых проверок, указанная обязанность прекращается с наиболее поздней даты из дат вступления в силу решений, вынесенных по результатам таких выездных налоговых проверок.
6. В случае, если выездная налоговая проверка налогоплательщика за налоговые периоды 2025 и 2026 годов налоговыми органами не назначена, решение, вступление в силу которого приостановлено в соответствии с частью 4 настоящей статьи, вступает в силу 1 января 2030 года. Одновременно с этим прекращается указанная в части 2 настоящей статьи обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов.
7. В случае, если по результатам выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов выявлено дробление бизнеса, решение, вступление в силу которого приостановлено в соответствии с частью 4 настоящей статьи, вступает в силу одновременно с вступлением в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов. В случае, если за налоговые периоды 2025 и 2026 годов проведено несколько выездных налоговых проверок, в результате которых выявлено дробление бизнеса, решение, вступление в силу которого приостановлено в соответствии с частью 4 настоящей статьи, вступает в силу с наиболее ранней даты из дат вступления в силу решений, вынесенных по результатам таких выездных налоговых проверок.
8. При установлении факта частичного добровольного отказа от дробления бизнеса в налоговых периодах 2025 и 2026 годов обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов, указанная в части 2 настоящей статьи, прекращается в соответствующей части.
9. В случае, если налогоплательщик отказался от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов только после вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов, обязанность по уплате налогов за налоговые периоды 2022 и 2023 годов, а также пеней и штрафов прекращается при условии добровольного отказа от дробления бизнеса также в отношении налогового периода 2024 года до даты вступления в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного по результатам указанной выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов. В случае, если за налоговые периоды 2025 и 2026 годов проведено несколько выездных налоговых проверок, в результате которых выявлено дробление бизнеса, обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов, указанная в части 2 настоящей статьи, прекращается при условии добровольного отказа от дробления бизнеса также в отношении налогового периода 2024 года до наиболее ранней даты из дат вступления в силу решений, вынесенных по результатам таких выездных налоговых проверок.
10. В акте налоговой проверки и решении, вынесенном по результатам налоговой проверки за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, описание выявленных нарушений и расчет суммы подлежащих уплате налогов, пеней и штрафов, доначисленных в связи с фактом дробления бизнеса и доначисленных по иным основаниям, производятся отдельно в описательной и резолютивной частях акта и решения. Указанное положение не применяется в отношении актов и решений, врученных налогоплательщикам до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.
11. В рамках камеральных налоговых проверок уточненных налоговых деклараций за 2024 год, представленных на основании части 9 настоящей статьи, налоговые органы вправе истребовать в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса Российской Федерации информацию, документы, связанные с подтверждением добровольного отказа от дробления бизнеса.
12. Если в отношении налогоплательщика-организации вынесено решение по результатам налоговой проверки, вступление в силу которого приостановлено в соответствии с частью 4 настоящей статьи, такое решение вступает в силу с даты внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о том, что организация находится в процессе ликвидации, записи о том, что в отношении организации принято решение о предстоящем исключении из единого государственного реестра юридических лиц, или записи о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. Одновременно с этим прекращается указанная в части 2 настоящей статьи обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов.
13. В случае, если после прекращения обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов в соответствии с частью 12 настоящей статьи по результатам выездной налоговой проверки установлено, что осуществление деятельности налогоплательщика с использованием дробления бизнеса продолжается в 2025 и (или) 2026 годах иной группой лиц, контроль за деятельностью которых осуществляется теми же лицами, которые ранее контролировали деятельность налогоплательщика, на лица, входящие в состав иной группы лиц, возлагается обязанность по уплате налогов, отраженных в решении, вынесенном по результатам проведения налоговой проверки налогоплательщика за налоговые периоды 2022 - 2024 годов, пеней и штрафов в связи с дроблением бизнеса.
14. Со дня вступления в силу настоящего Федерального закона направление налоговыми органами материалов налоговых проверок, по результатам которых выявлено дробление бизнеса и вступление в силу решений по которым приостановлено в соответствии с частью 4 настоящей статьи, в следственные органы в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации, производится после вступления в силу таких решений, за исключением случаев, если возникшая на их основании обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов прекращена.
15. Течение сроков, предусмотренных пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации для направления налоговыми органами материалов в следственные органы, в отношении решений, вступление в силу которых приостановлено в соответствии с частью 4 настоящей статьи в части правонарушений, связанных с фактом дробления бизнеса, не прерывается в части налоговых правонарушений, не связанных с фактом дробления бизнеса. Если сумма указанной в таком решении недоимки, не связанной с фактом дробления бизнеса, не позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, материалы в следственные органы не направляются, за исключением случаев, если после вступления в силу такого решения в порядке, предусмотренном частью 7 настоящей статьи, общий размер неисполненной обязанности по такому решению позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.
Статья 7
1. Организации, получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, до 1 июля 2022 года и применяющие в 2022 году налоговую ставку, установленную пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 14 июля 2022 года N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"), в 2025 - 2030 годах вправе применять налоговую ставку, установленную пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в соответствующем налоговом периоде), в случае соответствия условиям, установленным указанным пунктом, без учета выполнения условий, предусмотренных абзацами девятнадцатым - двадцать первым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей по состоянию на 1 января 2024 года).
2. Организации, получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, созданные в 2025 и 2026 годах в результате реорганизации в форме слияния или реорганизованные в 2025 и 2026 годах в форме присоединения к ним другого юридического лица, в 2025 - 2030 годах вправе применять налоговую ставку, установленную пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в соответствующем налоговом периоде), в случае соответствия условиям, установленным указанным пунктом, без учета выполнения условий, предусмотренных абзацами девятнадцатым - двадцать первым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей по состоянию на 1 января 2024 года), при условии, если все юридические лица, в результате слияния которых создана данная организация, либо данная организация и все юридические лица, присоединенные к ней, применяли в 2024 году налоговую ставку, установленную пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
3. Организации, получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, созданные в 2025 и 2026 годах в результате реорганизации в форме слияния или реорганизованные в 2025 и 2026 годах в форме присоединения к ним другого юридического лица, начиная с 1 января 2025 года вправе применять тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, при соблюдении условий, установленных пунктом 5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае соответствия условиям, установленным указанным пунктом, без учета выполнения условий, предусмотренных абзацами девятнадцатым - двадцать первым пункта 5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей по состоянию на 1 января 2024 года), при условии, если все юридические лица, в результате слияния которых создана данная организация, либо данная организация и все юридические лица, присоединенные к ней, применяли в 2024 году тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации.
4. Организации, получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, реорганизованные в 2024 - 2026 годах в форме выделения из них другого юридического лица, в 2024 - 2030 годах вправе применять налоговую ставку, установленную пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей в соответствующем налоговом периоде), в случае соответствия условиям, установленным указанным пунктом, без учета выполнения условий, предусмотренных абзацами девятнадцатым - двадцать первым пункта 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей по состоянию на 1 января 2024 года), при условии, если данная организация применяла в 2023 году налоговую ставку, установленную пунктом 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
5. Организации, получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, реорганизованные в 2024 - 2026 годах в форме выделения из них другого юридического лица, начиная с 1 января 2024 года вправе применять тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, при соблюдении условий, установленных пунктом 5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае соответствия условиям, установленным указанным пунктом, без учета выполнения условий, предусмотренных абзацами девятнадцатым - двадцать первым пункта 5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей по состоянию на 1 января 2024 года), при условии, если данная организация применяла в 2023 году тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 8
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
2. Пункты 1, 2, 4 и 5 статьи 1, пункты 1 - 26, подпункты "а" и "б" пункта 27, пункты 28 - 49, подпункты "а" - "г", абзац второй подпункта "д", подпункты "е" и "ж" пункта 50, пункты 51 - 56, абзацы третий - тридцать седьмой, тридцать девятый - шестьдесят первый, шестьдесят седьмой - семидесятый, семьдесят третий и семьдесят четвертый подпункта "а", подпункты "б" и "в" пункта 57, пункт 58, пункты 60 - 72, абзацы четвертый - шестой подпункта "а" и подпункт "б" пункта 73, пункты 74 - 84 статьи 2, статья 3, части 1 - 3 статьи 7 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2025 года.
3. Абзацы второй, шестьдесят третий - шестьдесят шестой, семьдесят первый и семьдесят второй подпункта "а" пункта 57 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.
4. Положения подпункта 28 пункта 1 статьи 183 Налогового кодекса Российской Федерации в части реализации на территории Российской Федерации лекарственных препаратов, изготовленных по требованиям организаций (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих разведение, выращивание и содержание животных, применяются с 1 марта 2025 года.
5. Положения пункта 62.3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2024 года.
6. Положения подпункта 40 пункта 3 статьи 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации применяются по 31 декабря 2027 года включительно.
7. Положения подпункта 23 пункта 1, пункта 2.6, пункта 18 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации применяются по 31 декабря 2026 года включительно.
8. Условие, установленное подпунктом 27 пункта 1 статьи 183 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется в отношении фармацевтической субстанции, полученной (оприходованной) с 1-го числа налогового периода, в котором настоящий Федеральный закон вступил в силу. В отношении фармацевтической субстанции, полученной (оприходованной) до указанной даты, условие, предусмотренное настоящей частью, считается выполненным.
9. Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, при приобретении товаров (результатов выполнения работ, оказания услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, которые до дня вступления в силу настоящего Федерального закона не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации.
10. Суммы налога, не учтенные до 1 января 2025 года организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в составе расходов в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае осуществления такими организациями и индивидуальными предпринимателями с 1 января 2025 года операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, налогообложение которых производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 8 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, учитываются в стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих включению в состав расходов начиная с 1 января 2025 года в соответствии со статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. Указанные положения применяются также в случае применения организациями и индивидуальными предпринимателями одновременно с налоговыми ставками, указанными в пункте 8 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговых ставок, указанных в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7, 11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
11. Организации и индивидуальные предприниматели, утратившие в 2024 году право на применение упрощенной системы налогообложения в связи с превышением размера полученных доходов, указанного в пункте 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2025 года без учета ограничения, предусмотренного пунктом 7 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом у указанных в настоящей части организаций сумма всех доходов, указанных в абзаце первом пункта 2 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), в том числе доходов по упрощенной системе налогообложения, не должна превышать 337,5 млн. рублей по итогам девяти месяцев 2024 года. Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в настоящей части, при определении величин доходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 8 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, суммируют доходы по общему режиму налогообложения и упрощенной системе налогообложения.
12. До утверждения федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, формы и формата уведомлений, предусмотренных статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), действуют формы соответствующих уведомлений, утвержденные Министерством финансов Российской Федерации в соответствии со статьями 145.1 и 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).
Президент
Российской Федерации
В.ПУТИН
Москва, Кремль
12 июля 2024 года
N 176-ФЗ
Федеральный закон
№ 259-ФЗ от 08.08.2024
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах
Принят
Государственной Думой
23 июля 2024 года
Одобрен
Советом Федерации
2 августа 2024 года
Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; 2002, N 1, ст. 2; 2003, N 22, ст. 2066; N 23, ст. 2174; N 27, ст. 2700; N 52, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, 31; N 18, ст. 2118; N 22, ст. 2563, 2564; 2008, N 26, ст. 3022; N 30, ст. 3616; N 48, ст. 5519; 2009, N 48, ст. 5733; N 51, ст. 6155; 2010, N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5752; N 48, ст. 6247; N 49, ст. 6420; 2011, N 1, ст. 16; N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4575, 4593; N 47, ст. 6611; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7014, 7070; 2012, N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 50, ст. 6954; 2013, N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2866; N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4049, 4081; N 40, ст. 5037, 5038; N 44, ст. 5645, 5646; 2014, N 14, ст. 1544; N 26, ст. 3404; N 40, ст. 5315; N 45, ст. 6157, 6158; N 48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, N 18, ст. 2616; N 24, ст. 3377; N 29, ст. 4358; 2016, N 1, ст. 6; N 7, ст. 920; N 15, ст. 2063; N 18, ст. 2486, 2506, 2510; N 22, ст. 3092; N 27, ст. 4173, 4174, 4176, 4177; N 49, ст. 6842, 6844; 2017, N 49, ст. 7307, 7312, 7313, 7315; 2018, N 1, ст. 20; N 30, ст. 4534; N 31, ст. 4819, 4821; N 32, ст. 5087, 5095, 5127; N 45, ст. 6828; N 49, ст. 7496, 7519; N 53, ст. 8416, 8472; 2019, N 18, ст. 2225; N 23, ст. 2908; N 39, ст. 5375; 2020, N 5, ст. 492; N 13, ст. 1857; N 14, ст. 2032; N 46, ст. 7212, 7215; N 48, ст. 7627; 2021, N 1, ст. 9; N 8, ст. 1196; N 17, ст. 2886; N 24, ст. 4217; N 49, ст. 8143; 2022, N 9, ст. 1250; N 11, ст. 1602; N 13, ст. 1955, 1956; N 18, ст. 3006; N 22, ст. 3544; N 27, ст. 4626; N 29, ст. 5206, 5230; N 48, ст. 8310; N 52, ст. 9382; 2023, N 1, ст. 11, 12; N 12, ст. 1877; N 16, ст. 2762; N 23, ст. 4016; N 32, ст. 6121, 6147; N 45, ст. 7993; N 49, ст. 8656; N 52, ст. 9508, 9523, 9524; 2024, N 10, ст. 1314; N 13, ст. 1681; N 23, ст. 3038; Российская газета, 2024, 17 июля) следующие изменения:
1) в пункте 3 статьи 4:
а) абзац первый изложить в следующей редакции:
"3. Правительство Российской Федерации вправе в 2020, 2022 - 2028 годах издавать нормативные правовые акты, предусматривающие:";
б) в подпункте 6 цифры "2024" заменить цифрами "2028";
2) в пункте 2 статьи 11:
а) абзацы девятнадцатый и двадцатый признать утратившими силу;
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"документ, подтверждающий постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе, - выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе организации или физического лица по соответствующему основанию, установленному настоящим Кодексом. Документами, подтверждающими постановку на учет в налоговом органе, также являются выписка из единого государственного реестра юридических лиц, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе российской организации по месту ее нахождения, месту нахождения филиала (представительства), сведения о постановке на учет в налоговом органе иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через отделение; выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через аккредитованные филиал, представительство; выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту его жительства.";
3) в абзаце втором пункта 3 статьи 11.2 слова "пунктом 4.6 или 4.10 статьи 83," заменить словами "пунктами 4.6, 4.10 статьи 83 или";
4) в статье 11.3:
а) подпункт 5 пункта 1 изложить в следующей редакции:
"5) в связи с представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, туристического налога, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора, страхового взноса) не позднее дня, следующего за днем получения указанного заявления. Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности".";
б) в пункте 5:
в подпункте 8 слово "решений" заменить словами "вступивших в силу решений";
подпункт 9 после слов "решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично" дополнить словами ", решений, вынесенных по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами,";
в подпункте 10 слова "либо решений, вынесенных по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами," исключить;
дополнить подпунктом 16.1 следующего содержания:
"16.1) извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции - со дня представления такого извещения в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса;";
в) подпункт 4 пункта 7 изложить в следующей редакции:
"4) уплаченные налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов) не в качестве единого налогового платежа суммы налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, туристического налога, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности";";
5) в статье 12:
а) в наименовании слова "(представительных) органов государственной власти" заменить словом "органов";
б) в пункте 3:
в абзаце третьем слова "(представительными) органами государственной власти" заменить словом "органами";
в абзаце четвертом слова "(представительными) органами государственной власти" заменить словом "органами";
в) в абзаце третьем пункта 7 слова "(представительные) органы государственной власти" заменить словом "органы";
6) абзац второй пункта 5.1 статьи 23 признать утратившим силу;
7) подпункт 3 пункта 1 статьи 25.11 изложить в следующей редакции:
"3) документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе;";
8) пункт 4 статьи 31 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае направления налоговым органом налогоплательщику, указанному в абзаце первом пункта 5.1 статьи 23 настоящего Кодекса, документа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота датой его получения считается шестой день со дня направления такого документа, указанного в подтверждении даты отправки электронного документа. Подтверждение даты отправки электронного документа направляется оператором электронного документооборота в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем направления документа налогоплательщику.";
9) в статье 45:
а) подпункт 3 пункта 3 признать утратившим силу;
б) подпункт 5 пункта 7 изложить в следующей редакции:
"5) со дня перечисления денежных средств не в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ, налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, туристического налога, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.
Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности";";
10) в статье 46:
а) пункт 1 дополнить словами "и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета";
б) абзац первый пункта 4 после слов "двух месяцев после истечения указанного срока" дополнить словами "либо двух месяцев со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при наличии на день такой регистрации неисполненного требования об уплате задолженности";
11) в статье 48:
а) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.
Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.";
б) абзац второй пункта 4 дополнить словами ", об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена";
в) абзац второй пункта 7 дополнить словами "и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета";
12) в абзаце четвертом пункта 4 статьи 52 цифры "100" заменить цифрами "300";
13) в абзаце четвертом пункта 3 статьи 56 слова "Кодексом. Льготы" заменить словами "Кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" о региональных налогах. Льготы";
14) пункт 1 статьи 58 дополнить абзацем следующего содержания:
"Уплата страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности осуществляется не в качестве единого налогового платежа. Перечни указанных в настоящем пункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном соответственно Федеральным законом от 27 ноября 2001 года N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности".";
15) статью 61 дополнить пунктом 7.1 следующего содержания:
"7.1. Федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, могут устанавливаться дополнительные требования к поручителю и имуществу, которое может быть предметом залога, для целей предоставления отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита.";
16) в статье 64:
а) абзац второй пункта 1 изложить в следующей редакции:
"В случае вступления в силу решения о предоставлении отсрочки или рассрочки в соответствии с пунктом 10 настоящей статьи срок, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, исчисляется:";
б) абзац четвертый пункта 3 после слов "действия отсрочки или рассрочки" дополнить словами "начиная со дня вступления в силу решения о предоставлении отсрочки или рассрочки";
в) в пункте 4:
подпункт 1 изложить в следующей редакции:
"1) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств (электронных денежных средств, драгоценных металлов), справки оператора платформы цифрового рубля о ежемесячных оборотах цифровых рублей за каждый месяц из предшествующих месяцу подачи указанного заявления трех месяцев по всем счетам этого лица в банках, счету цифрового рубля (при наличии счета цифрового рубля), в том числе закрытым в указанный период, при обращении с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по основаниям, указанным в подпункте 4 или 7 пункта 2 настоящей статьи, справки банков о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, с раскрытием содержащейся в них информации либо об их отсутствии в этой картотеке на всех счетах этого лица в банках;";
подпункт 2 дополнить словами ", справки оператора платформы цифрового рубля об остатках цифровых рублей на счете цифрового рубля (при наличии счета цифрового рубля) при обращении с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по основанию, указанному в подпункте 4 пункта 2 настоящей статьи";
г) абзац второй пункта 9 после слова "рассрочки" дополнить словами "и до вступления решения о предоставлении отсрочки или рассрочки в силу (наступления обстоятельств, указанных в абзаце седьмом пункта 10 настоящей статьи) или до отказа в предоставлении отсрочки или рассрочки";
17) абзац второй пункта 4 статьи 68 после слов "сумму процентов, исчисленную в соответствии с таким решением о предоставлении отсрочки или рассрочки" дополнить словами "начиная со дня вступления в силу решения о предоставлении отсрочки или рассрочки";
18) в статье 70:
а) пункт 1 после слов "этого лица" дополнить словами "в размере, превышающем 3000 рублей";
б) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей.";
19) в пункте 5 статьи 75 цифры "2023" заменить цифрами "2024";
20) в статье 76:
а) абзац пятый пункта 1 дополнить словами "и иным счетам в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета";
б) подпункт 2 пункта 3 признать утратившим силу;
в) подпункт 2 пункта 3.1 признать утратившим силу;
г) в абзаце втором пункта 5 слова "за днем, в течение" заменить словами "за днем, по состоянию на конец", слова "операционного дня, в течение которого произошло изменение остатков" заменить словами "соответствующего операционного дня", слова "операционного дня, в течение которого произошло изменение остатка" заменить словами "соответствующего операционного дня";
21) в статье 79:
а) пункт 1 дополнить новым абзацем пятым следующего содержания:
"заявления о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, представленного в налоговый орган плательщиком страховых взносов, включенным в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27 ноября 2001 года N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности", в соответствующие перечни;";
б) в абзаце третьем пункта 3 слова "и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль после получения заявления о возврате сумм соответствующих излишне уплаченных налогов или сборов" заменить словами ", сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, туристического налога, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности после получения заявления о возврате сумм соответствующих излишне уплаченных налогов, сборов или страховых взносов";
в) в абзаце третьем пункта 9 слова "или сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль после получения заявления о возврате сумм соответствующих излишне уплаченных налогов или сборов" заменить словами ", сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль, туристического налога, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности после получения заявления о возврате сумм соответствующих излишне уплаченных налогов, сборов или страховых взносов";
22) в пункте 2 статьи 80:
а) абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица в следующие сроки:";
б) дополнить абзацами следующего содержания:
"по налогу на прибыль организаций - не позднее 20-го числа первого месяца второго квартала, следующего за налоговым периодом, в котором последний раз осуществлялись операции, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) этого лица, и (или) в котором последний раз были объекты налогообложения по налогу на прибыль организаций;
по остальным налогам - не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором последний раз осуществлялись операции, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) этого лица, и (или) в котором последний раз были объекты налогообложения по налогам, по которым представляется единая (упрощенная) налоговая декларация;
для вновь созданных организаций, вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация, был зарегистрирован индивидуальный предприниматель.";
23) в статье 83:
а) в абзаце восьмом пункта 4 слова "Министерством финансов Российской Федерации" заменить словами "федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов";
б) в абзаце первом пункта 4.4 слова "уведомление о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет";
в) в пункте 4.8 слова "уведомление о постановке на учет (снятии с учета)" заменить словами "выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с учета)";
24) в статье 84:
а) в пункте 2:
в абзаце первом после слова "выдать" дополнить словом "(направить)", слова "свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось) или уведомление о постановке на учет" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащую сведения о постановке на учет в налоговом органе";
в абзаце втором слова "соответственно уведомление о постановке на учет в налоговом органе, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащую сведения о ее постановке на учет в налоговом органе";
в абзаце третьем слова "свидетельство о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащую сведения о ее постановке на учет в налоговом органе";
в абзаце четвертом слова "российской организации свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, индивидуальному предпринимателю - свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось или не направлялось) и уведомление о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающее постановку на учет в налоговом органе физического лица в качестве индивидуального предпринимателя" заменить словами "российской организации, индивидуальному предпринимателю выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащую сведения о постановке на учет в налоговом органе";
абзацы пятый и шестой изложить в следующей редакции:
"Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) организации, физического лица по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений, сообщаемых органами и лицами, указанными в абзаце втором пункта 5 статьи 83 настоящего Кодекса. Организации, физическому лицу выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, выдается (направляется) налоговым органом по запросу такой организации, такого физического лица. При наличии личного кабинета налогоплательщика сведения о постановке на учет (снятии с учета) организации, физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств размещаются в личном кабинете налогоплательщика.
Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора по месту их жительства в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений, сообщаемых органами, указанными в статье 85 настоящего Кодекса, заявления о постановке на учет (снятии с учета) медиатора и в тот же срок выдать (направить) указанным лицам выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащую сведения о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе.";
абзацы седьмой и восьмой признать утратившими силу;
абзац девятый изложить в следующей редакции:
"Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) организации и физического лица по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, в течение пяти дней со дня получения сведений о рождении (смерти), содержащихся в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния, или сведений, полученных в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено абзацем десятым настоящего пункта. Организации, физическому лицу выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе на основании сведений, полученных в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, выдается (направляется) налоговым органом по запросу такой организации, такого физического лица, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При наличии у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика сведения о постановке на учет (снятии с учета) организации, физического лица в налоговом органе на основании сведений, полученных в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, размещаются в личном кабинете налогоплательщика. На основании сведений о смерти, содержащихся в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния, снятие физического лица с учета в налоговых органах осуществляется по всем основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.";
в абзаце одиннадцатом слова "уведомление о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащую сведения о постановке на учет в налоговом органе,";
в абзаце двенадцатом слова "уведомление о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе" заменить словами "выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе,";
в абзаце тринадцатом слова "свидетельство о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащую сведения о постановке на учет в налоговом органе,";
б) в пункте 2.1 слова "уведомление о постановке на учет в налоговом органе таких иностранного гражданина, лица без гражданства" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащую сведения о постановке таких иностранного гражданина, лица без гражданства на учет в налоговом органе";
в) абзац третий пункта 5 дополнить словами ", но не ранее окончания выездной налоговой проверки в случае ее проведения";
г) в пункте 5.1:
в абзаце первом слова "документ, предусмотренный пунктом 2.1 настоящей статьи," и слово ", документ" исключить, слова "свидетельство о постановке на учет в налоговом органе может быть получено" заменить словами "выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе, может быть получена";
в абзаце втором слова "свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомление о постановке на учет в налоговом органе (уведомление о снятии с учета в налоговом органе) направляются" заменить словами "выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе, направляется", второе предложение исключить;
в абзаце третьем слова "запроса, документов, подтверждающих постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе," и слова ", а также порядок направления налоговым органом заявителю документов, подтверждающих постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе в электронной форме," исключить;
в абзаце пятом слова "уведомления о постановке" заменить словами "выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке", второе предложение исключить;
д) в пункте 5.3 слова "уведомление о снятии" заменить словами "выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о снятии";
е) в абзаце втором пункта 5.7 слова "уведомление о снятии" заменить словами "выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о снятии";
ж) абзац пятый пункта 7 дополнить словами ", или номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученный в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2020 года N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации" (далее - федеральный регистр сведений о населении)";
з) пункт 8 изложить в следующей редакции:
"8. На основе данных учета федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, ведет Единый государственный реестр налогоплательщиков в установленном им порядке. Состав сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с учета) лица в налоговом органе, выдается (направляется) при постановке на учет (снятии с учета) в случаях, установленных настоящим Кодексом, либо на основании запроса организации или физического лица, представленного в любой налоговый орган по их выбору.
Запрос может быть представлен лицом в налоговый орган лично или через представителя, направлен по почте заказным письмом или передан в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через личный кабинет налогоплательщика, либо с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг.
Если запрос представлен в налоговый орган в электронной форме, он должен быть заверен усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представляющего этот запрос.
Запрос физического лица, представленный в налоговый орган в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме, в установленном Правительством Российской Федерации порядке, при условии организации взаимодействия физического лица с такой инфраструктурой с применением прошедших в установленном порядке процедуру оценки соответствия средств защиты информации.
Налоговый орган выдает (направляет) заявителю (его представителю) запрошенную выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков в течение пяти дней со дня поступления запроса в налоговый орган. В случае отсутствия сведений о постановке на учет (снятии с учета) заявителя в налоговом органе ему выдается (направляется) выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков об отсутствии запрашиваемых сведений.
При поступлении в налоговый орган запроса по телекоммуникационным каналам связи, либо через личный кабинет налогоплательщика, либо с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков направляется заявителю в электронной форме соответственно по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или посредством единого портала государственных и муниципальных услуг.
Форма и формат запроса, форма и формат выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
25) в статье 85:
а) в пункте 4:
абзац первый после слов "регистрацию транспортных средств" дополнить словами "(за исключением исполнительных органов субъектов Российской Федерации, уполномоченных на осуществление регионального государственного контроля (надзора) в области технического состояния и эксплуатации самоходных машин и других видов техники)";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Федеральный орган исполнительной власти, являющийся оператором федеральной государственной информационной системы учета и регистрации тракторов, самоходных машин и прицепов к ним, обязан сообщать внесенные в указанную информационную систему сведения о зарегистрированных транспортных средствах и об их владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами.";
б) подпункт 2 пункта 9.4 после слова "полигоне"," дополнить словами "а также о многодетных семьях,";
26) в статье 86:
а) подпункт 2 пункта 1 изложить в следующей редакции:
"2) нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, - при наличии сведений об идентификационном номере налогоплательщика, иностранным организациям, не указанным в подпункте 1 настоящего пункта, - при наличии сведений об идентификационном номере налогоплательщика, коде причины постановки на учет в налоговом органе и дате постановки на учет в налоговом органе, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков.";
б) в пункте 2:
абзац второй после слов "налоговых проверок" дополнить словами "(налогового мониторинга)";
абзац пятый после слов "налоговая проверка" дополнить словами "(налоговый мониторинг)";
в) абзац третий пункта 2.1 после слов "налоговой проверки" дополнить словами "(налогового мониторинга)";
27) в статье 88:
а) пункт 2 дополнить абзацами следующего содержания:
"Камеральная налоговая проверка лиц, указанных в пункте 2 статьи 80 настоящего Кодекса, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию, проводится в течение трех месяцев на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о налогоплательщике с учетом следующих особенностей:
камеральная налоговая проверка проводится за налоговые периоды истекшего календарного года начиная с 1 февраля следующего календарного года;
в случае принятия решения о реорганизации или ликвидации организации камеральная налоговая проверка проводится за истекшие налоговые периоды текущего календарного года со дня, следующего за днем внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о том, что такая организация находится в процессе реорганизации или ликвидации. Ликвидация организации не может быть завершена ранее окончания камеральной налоговой проверки.";
б) дополнить пунктом 8.10 следующего содержания:
"8.10. При подаче налоговой декларации по акцизам, в которой заявлены налоговые вычеты, предусмотренные статьей 200 настоящего Кодекса, и представлении в налоговый орган реестров документов, предусмотренных соответствующими пунктами статьи 201 настоящего Кодекса, в целях подтверждения права на налоговые вычеты налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в указанные реестры.";
28) подпункт 3 пункта 5.1 статьи 89 после слов "налоговый мониторинг" дополнить словами ", или в случае приостановления течения срока направления мотивированного мнения по запросу такого налогоплательщика для получения разъяснений в соответствии с пунктом 5 статьи 105.30 настоящего Кодекса по вопросам применения законодательства о налогах и сборах в более поздний срок, равный периоду такого приостановления, исчисляемому со дня получения таким налогоплательщиком указанного мотивированного мнения";
29) пункт 1 статьи 102 дополнить подпунктом 16 следующего содержания:
"16) о номере записи федерального регистра сведений о населении.";
30) в статье 105.3:
а) абзац первый пункта 6.1 дополнить предложением следующего содержания: "Соответствующий налог перечисляется в бюджетную систему Российской Федерации не позднее даты, установленной для уплаты налога на прибыль организаций за налоговый период, в котором лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, получило доход, указанный в настоящем абзаце.";
б) в подпункте 2 пункта 6.2 слова "выплаты налогоплательщиком" заменить словом "получения";
31) абзац первый пункта 2 статьи 105.17 дополнить предложением следующего содержания: "По решению руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, к проведению проверки могут быть также привлечены должностные лица территориальных налоговых органов.";
32) в статье 105.26:
а) в пункте 3:
в абзаце первом подпункта 1 цифры "100" заменить цифрами "80";
в подпункте 2 слова "1 миллиарда" заменить словами "800 миллионов";
в подпункте 3:
в абзаце первом слова "1 миллиарда" заменить словами "800 миллионов";
абзацы второй - четвертый признать утратившими силу;
б) дополнить пунктом 3.1 следующего содержания:
"3.1. Выполнение условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи, не является обязательным для следующих организаций:
1) организации, в отношении которых проводится налоговый мониторинг;
2) организации, имеющие статус резидентов территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации";
3) организации, признаваемые налогоплательщиками - участниками соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
4) организации, являющиеся участниками промышленного кластера, соответствующего требованиям к промышленным кластерам, установленным Правительством Российской Федерации;
5) организации - резиденты особой экономической зоны;
6) организации - бывшие участники консолидированной группы налогоплательщиков;
7) организации, если одна из таких организаций прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет 50 процентов и более и если эти организации вместе отвечают следующим критериям:
совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на доходы физических лиц, налога на прибыль организаций, налога на добычу полезных ископаемых и страховых взносов, подлежащих уплате (перечислению) в бюджетную систему Российской Федерации всеми этими организациями за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, без учета налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, составляет не менее 1 миллиарда рублей. При определении указанной совокупной суммы налогов учитываются налоги, обязанность по уплате (перечислению) которых возложена на организацию как на налогоплательщика и налогового агента;
суммарный объем полученных доходов по данным годовых бухгалтерских (финансовых) отчетностей этих организаций за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет не менее 10 миллиардов рублей;
совокупная стоимость активов по данным бухгалтерских (финансовых) отчетностей этих организаций на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет не менее 10 миллиардов рублей;
8) организации, являющиеся операторами лотерей в соответствии с Федеральным законом от 11 ноября 2003 года N 138-ФЗ "О лотереях";
9) организации, признаваемые государственным или муниципальным учреждением.";
в) абзац шестой пункта 5 изложить в следующей редакции:
"В случае представления налоговой декларации (расчета) или уточненной налоговой декларации (уточненного расчета) за налоговый (отчетный) период года, за который проводится (проведен) налоговый мониторинг, такие налоговая декларация (расчет) или уточненная налоговая декларация (уточненный расчет) проверяется в рамках проведения налогового мониторинга, дата окончания проведения которого наступает не ранее чем через три месяца со дня представления соответствующей налоговой декларации (расчета).";
33) пункт 1 статьи 105.28 дополнить подпунктом 4 следующего содержания:
"4) государственная регистрация прекращения организации в результате ликвидации, реорганизации или исключения из единого государственного реестра юридических лиц.";
34) в пункте 2.1 статьи 105.29:
а) дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:
"При проведении налогового мониторинга в отношении организации, признаваемой налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в случае установления налоговым органом факта, свидетельствующего о неправильном определении размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом от 1 апреля 2020 года N 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки, налоговый орган также в течение десяти дней направляет организации в электронной форме уведомление о наличии оснований для составления мотивированного мнения в порядке, предусмотренном статьей 105.30 настоящего Кодекса.";
б) абзац третий после слов "страховых взносов" дополнить словами "или об искажении организацией, признаваемой налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений, размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом от 1 апреля 2020 года N 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки";
35) пункт 4 статьи 122 изложить в следующей редакции:
"4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата налога (сбора, страховых взносов) в случае, если у налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов) со дня, на который приходится установленный настоящим Кодексом срок уплаты налога (сбора, страховых взносов), до дня вынесения решения о привлечении к ответственности за правонарушение, предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи, непрерывно имелись положительное сальдо единого налогового счета и (или) суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса), в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога. В этом случае налогоплательщик (плательщик сбора, страховых взносов) освобождается от предусмотренной настоящей статьей ответственности в части, соответствующей указанному положительному сальдо единого налогового счета и (или) сумме денежных средств, зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).";
36) статью 126 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. Положения пунктов 1.1 и 1.1-1 настоящей статьи также не применяются в отношении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании за финансовые годы, даты окончания которых приходятся на 2022 - 2024 годы, если контролируемая иностранная компания по состоянию на 1-е число месяца, в котором истекает срок, установленный пунктом 5 статьи 25.15 настоящего Кодекса для представления указанных документов, удовлетворяла одновременно следующим условиям:
1) в отношении налогоплательщика, являющегося контролирующим лицом указанной иностранной компании, действовали введенные иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями запретительные, ограничительные и (или) иные аналогичные меры, заключающиеся в установлении запретов и (или) ограничений на предоставление такому налогоплательщику в отношении указанной иностранной компании документов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 5 статьи 25.15 настоящего Кодекса;
2) постоянным местонахождением указанной иностранной компании являлось иностранное государство, включенное в соответствии с законодательством Российской Федерации в перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия.";
37) в абзаце первом пункта 1 статьи 132 после слов "инвестиционному товариществу" дополнить словами ", иностранной организации, не указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи 86 настоящего Кодекса, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет,", слова ", открытие счета, счета цифрового рубля иностранной организации, не указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи 86 настоящего Кодекса, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе" исключить;
38) в абзаце первом пункта 1 статьи 135.2 слова "без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "при отсутствии сведений о соответствующем идентификационном номере налогоплательщика, коде причины постановки на учет в налоговом органе и дате постановки на учет в налоговом органе (для иностранной организации), содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков";
39) дополнить статьей 135.4 следующего содержания:
"Статья 135.4. Непредставление банком, находящимся на территории Российской Федерации, либо Центральным банком Российской Федерации, либо государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" в отношении банков (в случае, если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка) информации о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах)
Непредставление банком, находящимся на территории Российской Федерации, либо Центральным банком Российской Федерации, либо государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" в отношении банков (в случае, если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка) налоговому органу в установленный срок информации о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах), предусмотренной статьей 214.2 настоящего Кодекса, в отношении каждого физического лица
влечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей за каждый случай непредставления информации в отношении физического лица в установленный срок.".
Статья 2
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, 3341; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413, 3421, 3429; N 49, ст. 4564; N 53, ст. 5015, 5023; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027, 3033; 2003, N 1, ст. 2, 5, 6; N 19, ст. 1749; N 21, ст. 1958; N 22, ст. 2066; N 23, ст. 2174; N 28, ст. 2874, 2879, 2886; N 46, ст. 4435, 4443, 4444; N 52, ст. 5030; 2004, N 15, ст. 1342; N 27, ст. 2711, 2715; N 31, ст. 3231; N 34, ст. 3517, 3518, 3520, 3522, 3524; N 35, ст. 3607; N 45, ст. 4377; N 49, ст. 4840; 2005, N 1, ст. 29, 30, 38; N 24, ст. 2312; N 25, ст. 2427; N 27, ст. 2707, 2710, 2717; N 30, ст. 3101, 3104, 3112, 3117, 3118, 3128, 3129, 3130; N 43, ст. 4350; N 52, ст. 5581; 2006, N 1, ст. 12; N 10, ст. 1065; N 12, ст. 1233; N 23, ст. 2382; N 27, ст. 2881; N 30, ст. 3295; N 31, ст. 3433, 3436, 3443, 3450, 3452; N 43, ст. 4412; N 45, ст. 4627, 4628; N 47, ст. 4819; N 50, ст. 5279, 5286; 2007, N 1, ст. 7, 20, 31, 39; N 13, ст. 1465; N 21, ст. 2462; N 22, ст. 2563; N 23, ст. 2691; N 31, ст. 3991, 4013; N 45, ст. 5416, 5417, 5432; N 46, ст. 5553; N 49, ст. 6045, 6046, 6071; N 50, ст. 6237, 6245; 2008, N 18, ст. 1942; N 26, ст. 3022; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3577, 3611, 3614, 3616; N 48, ст. 5500, 5504, 5519; N 49, ст. 5723, 5749; N 52, ст. 6218, 6227, 6236, 6237; 2009, N 1, ст. 13, 21, 22, 31; N 11, ст. 1265; N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772, 2775; N 26, ст. 3123; N 29, ст. 3598, 3625, 3639, 3641; N 30, ст. 3735, 3739; N 39, ст. 4534; N 45, ст. 5271; N 48, ст. 5711, 5725, 5726, 5731, 5732, 5733, 5734, 5737; N 51, ст. 6153, 6155; N 52, ст. 6444, 6450, 6455; 2010, N 15, ст. 1737, 1746; N 18, ст. 2145; N 19, ст. 2291; N 21, ст. 2524; N 23, ст. 2797; N 25, ст. 3070; N 28, ст. 3553; N 31, ст. 4176, 4186, 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5750, 5756; N 46, ст. 5918; N 47, ст. 6034; N 48, ст. 6247, 6248, 6250, 6251; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 7, 9, 21, 37; N 11, ст. 1492; N 23, ст. 3262, 3265; N 24, ст. 3357; N 26, ст. 3652; N 27, ст. 3881; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4597, 4606; N 45, ст. 6335; N 47, ст. 6610, 6611; N 48, ст. 6729, 6731; N 49, ст. 7014, 7015, 7016, 7017, 7037, 7043, 7063; N 50, ст. 7359; 2012, N 10, ст. 1164; N 18, ст. 2128; N 19, ст. 2281; N 24, ст. 3066; N 25, ст. 3268; N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 29, ст. 3980; N 31, ст. 4319, 4334; N 41, ст. 5526, 5527; N 49, ст. 6747, 6749, 6750, 6751; N 50, ст. 6968; N 53, ст. 7578, 7596, 7604, 7607, 7619; 2013, N 9, ст. 874; N 14, ст. 1647; N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2866, 2888, 2889; N 27, ст. 3444; N 30, ст. 4031, 4045, 4046, 4047, 4048, 4049, 4081, 4084; N 40, ст. 5033, 5037, 5038, 5039; N 44, ст. 5640, 5645, 5646; N 48, ст. 6165; N 49, ст. 6335; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6981, 6985; 2014, N 8, ст. 737; N 14, ст. 1544; N 16, ст. 1835, 1838; N 19, ст. 2313, 2321; N 23, ст. 2936, 2938; N 26, ст. 3372, 3373, 3393, 3404; N 30, ст. 4220, 4222, 4239, 4240; N 40, ст. 5315, 5316; N 43, ст. 5796; N 45, ст. 6157; N 48, ст. 6647, 6648, 6649, 6657, 6660, 6661, 6663; 2015, N 1, ст. 5, 13, 15, 16, 17, 18, 30, 32; N 10, ст. 1393, 1402; N 14, ст. 2023, 2024, 2025; N 18, ст. 2615, 2616; N 24, ст. 3373, 3377; N 27, ст. 3948, 3968; N 29, ст. 4340; N 41, ст. 5632; N 48, ст. 6683, 6684, 6685, 6686, 6687, 6688, 6689, 6692, 6693, 6694; 2016, N 1, ст. 6, 16, 18; N 6, ст. 763; N 7, ст. 907, 920; N 10, ст. 1322; N 11, ст. 1489; N 14, ст. 1902; N 15, ст. 2061, 2063, 2064; N 18, ст. 2504; N 22, ст. 3092, 3098; N 23, ст. 3298; N 26, ст. 3856, 3885; N 27, ст. 4158, 4175, 4176, 4178, 4179, 4180, 4181, 4182, 4184; N 49, ст. 6841, 6842, 6843, 6844, 6846, 6847, 6848, 6849, 6850, 6851; N 52, ст. 7497; 2017, N 1, ст. 4, 5, 16; N 11, ст. 1534; N 15, ст. 2131, 2132, 2133; N 25, ст. 3590; N 27, ст. 3942; N 30, ст. 4441, 4446, 4448, 4449; N 31, ст. 4802, 4803; N 40, ст. 5753; N 45, ст. 6577, 6578, 6579; N 47, ст. 6842; N 49, ст. 7305, 7306, 7307, 7313, 7314, 7315, 7316, 7318, 7320, 7321, 7322, 7323, 7324, 7325, 7326; 2018, N 1, ст. 14, 20, 50; N 9, ст. 1289, 1291; N 18, ст. 2558, 2565, 2568, 2575, 2583; N 24, ст. 3404, 3410; N 27, ст. 3942; N 28, ст. 4143, 4144; N 30, ст. 4534; N 32, ст. 5087, 5090, 5093, 5094, 5095, 5096, 5127; N 45, ст. 6828, 6833, 6836, 6844, 6847; N 47, ст. 7126, 7135, 7136; N 49, ст. 7496, 7497, 7498, 7499; N 53, ст. 8412, 8416, 8419; 2019, N 16, ст. 1826; N 18, ст. 2225; N 22, ст. 2664, 2665, 2667; N 23, ст. 2906, 2908, 2920; N 25, ст. 3167; N 27, ст. 3523, 3527; N 30, ст. 4100, 4112, 4113, 4114; N 31, ст. 4414, 4427, 4428, 4443; N 39, ст. 5371, 5372, 5373, 5374, 5375, 5376, 5377; N 48, ст. 6740; N 52, ст. 7777, 7778, 7809; 2020, N 12, ст. 1647, 1657; N 13, ст. 1857; N 14, ст. 2032; N 17, ст. 2699; N 21, ст. 3229; N 24, ст. 3746; N 29, ст. 4501, 4505, 4507, 4514; N 30, ст. 4746; N 31, ст. 5024, 5025; N 42, ст. 6507, 6508, 6509, 6510, 6527, 6529; N 46, ст. 7212; N 48, ст. 7625, 7626, 7627; N 52, ст. 8603; 2021, N 1, ст. 9; N 8, ст. 1197, 1198; N 15, ст. 2455; N 17, ст. 2886, 2887; N 18, ст. 3047; N 24, ст. 4214, 4215, 4216, 4217; N 27, ст. 5133, 5136, 5137; N 49, ст. 8145, 8146, 8147; 2022, N 9, ст. 1250; N 10, ст. 1394; N 11, ст. 1597, 1600; N 13, ст. 1955, 1956, 1957; N 16, ст. 2598, 2599; N 18, ст. 3007; N 22, ст. 3535; N 27, ст. 4597, 4609, 4610, 4612, 4626, 4635; N 29, ст. 5206, 5230, 5273, 5288, 5290, 5291, 5295, 5301; N 45, ст. 7676, 7680; N 48, ст. 8307, 8309, 8310, 8311; N 50, ст. 8787; N 52, ст. 9350, 9353, 9379; 2023, N 1, ст. 8, 11, 12, 13, 30, 43, 66; N 8, ст. 1200, 1211; N 9, ст. 1415; N 12, ст. 1877; N 18, ст. 3213, 3236, 3243, 3250; N 23, ст. 4018, 4020, 4021; N 26, ст. 4669, 4670, 4676; N 31, ст. 5782; N 32, ст. 6121, 6147, 6159; N 40, ст. 7121; N 43, ст. 7603; N 45, ст. 7994; N 47, ст. 8310, 8313, 8315; N 49, ст. 8656; N 52, ст. 9508, 9523, 9524, 9525; 2024, N 1, ст. 24; N 10, ст. 1312; N 13, ст. 1672, 1681; N 18, ст. 2405; N 23, ст. 3038, 3059, 3061; N 26, ст. 3550; Российская газета, 2024, 17 июля) следующие изменения:
1) в пункте 2 статьи 146:
а) подпункт 11 признать утратившим силу;
б) дополнить подпунктами 25 и 26 следующего содержания:
"25) передача на безвозмездной основе движимого имущества, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование недвижимого имущества некоммерческой организацией, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации благотворительным фондом или автономной некоммерческой организацией, образовательной некоммерческой организации, оказывающей не достигшим возраста 18 лет детям и детям-сиротам, и (или) детям-инвалидам, и (или) детям, оставшимся без попечения родителей, на безвозмездной основе услуги в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, при условии, что получаемые образовательной некоммерческой организацией доходы, подлежащие налогообложению налогом на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, не превышают 1 процента от суммы целевых поступлений на содержание этой образовательной некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности за налоговый период по налогу на прибыль организаций;
26) выполнение работ (оказание услуг) на безвозмездной основе автономной некоммерческой организацией по эксплуатации и ремонту движимого и недвижимого имущества, указанного в подпункте 25 настоящего пункта.";
2) в статье 149:
а) в пункте 2:
подпункты 16 и 17.2 признать утратившими силу;
дополнить подпунктами 33.1 и 33.2 следующего содержания:
"33.1) услуг по предоставлению в аренду автомобилей скорой медицинской помощи с экипажем (водителем) медицинским организациям государственной и муниципальной системы здравоохранения в целях оказания указанными медицинскими организациями услуг скорой медицинской помощи населению;
33.2) услуг по перевозке автомобилями скорой медицинской помощи бригад скорой медицинской помощи, включая медицинскую эвакуацию граждан, по договорам с медицинскими организациями государственной и муниципальной системы здравоохранения в целях оказания указанными медицинскими организациями услуг скорой медицинской помощи населению;";
б) в пункте 3:
подпункт 7.1 изложить в следующей редакции:
"7.1) оказание услуг по страхованию и перестрахованию организацией, выполняющей функции по осуществлению страховой и гарантийной поддержки экспорта и импорта в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности";";
в подпункте 29 слова "реализация коммунальных услуг" заменить словами "реализация коммунальных услуг (за исключением услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами)", слова ", региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами" исключить;
дополнить подпунктом 29.1 следующего содержания:
"29.1) реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами указанными налогоплательщиками у региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами;";
3) подпункт 3 статьи 150 признать утратившим силу;
4) в статье 164:
а) подпункт 1.1 пункта 2 изложить в следующей редакции:
"1.1) обработанных протравителями (протравленных) семян сельскохозяйственных культур;";
б) в пункте 4 слова "с пунктом 5.1" заменить словами "с пунктами 5.1 и 5.2";
5) в статье 165:
а) в пункте 15:
в абзаце первом цифры "2.10" заменить цифрами "2.8-1, 2.10, 2.13";
абзац шестой после слов "пункта 3.8," дополнить словами "подпунктами 2 - 4 пункта 3.8-1, подпунктами 2 - 4 пункта 3.11,";
б) в абзаце первом пункта 16 цифры "4 - 6" заменить цифрами "4 - 7";
6) абзац первый подпункта 2 пункта 3 статьи 170 после цифр "23" дополнить цифрами ", 25, 26";
7) в статье 171:
а) подпункт 2 пункта 2 признать утратившим силу;
б) пункт 2.5 после цифр "23" дополнить цифрами ", 25 и 26";
8) пункт 10 статьи 171.1 после цифр "23" дополнить цифрами ", 25, 26";
9) в пункте 13 статьи 204:
а) в подпункте 2 слова "не позднее 25-го числа" заменить словами "не позднее 28-го числа";
б) в подпункте 2.1 слова "не позднее 25-го числа" заменить словами "не позднее 28-го числа";
10) пункт 3 статьи 207 изложить в следующей редакции:
"3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, сотрудники органов государственной власти, органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации, а также работники российских организаций, исполняющие трудовые или иные обязанности на территориях иностранных государств в рамках реализации межправительственных соглашений о сотрудничестве при сооружении объектов использования атомной энергии за пределами территории Российской Федерации.";
11) в статье 208:
а) в абзаце втором подпункта 1 пункта 1 слово "расходами" заменить словами "учитываемыми в установленном настоящей главой порядке расходами";
б) в абзаце втором подпункта 1 пункта 3 слово "расходами" заменить словами "учитываемыми в установленном настоящей главой порядке расходами";
12) в статье 212:
а) в пункте 1:
подпункт 1 изложить в следующей редакции:
"1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:
соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к налогоплательщику либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;
соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю налогоплательщика;
такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Не признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, независимо от соблюдения условий, указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта:
материальная выгода, полученная от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного договором о предоставлении банковской карты;
материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в течение льготного периода, установленного в соответствии с законодательством Российской Федерации;
материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование кредитными средствами в части, относящейся к средствам, предоставленным на условиях программ государственной поддержки, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, актами Президента Российской Федерации и (или) актами Правительства Российской Федерации, которыми в том числе определяется порядок возмещения лицам, предоставившим соответствующие средства, недополученных доходов по соответствующим займам (кредитам) (далее в целях настоящей статьи - государственные программы), если иное не установлено настоящим подпунктом.
Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование кредитными средствами в части, относящейся к средствам, предоставленным на условиях государственных программ, в случае, если сумма процентов за пользование кредитными средствами, выраженными в рублях, исчислена исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении кредитных средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего такого изменения) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, превышает сумму процентов, исчисленную исходя из условий договора, признается доходом налогоплательщика в части разницы между суммой процентов, исчисленной исходя из ставки, предусмотренной соответствующей государственной программой, и суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;";
в подпункте 3 после слов "от приобретения" дополнить словами "долей участия в уставном капитале,", после слов "эмитентом и ценных бумаг" дополнить словами "(долей участия в уставном капитале)", слова "и расходы в виде цены приобретения ценных бумаг" заменить словами "(долей участия в уставном капитале) и расходы в виде цены приобретения ценных бумаг (долей участия в уставном капитале)";
б) подпункт 1 пункта 2 изложить в следующей редакции:
"1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
Налоговая база по доходу в виде материальной выгоды, указанной в абзаце девятом подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи, определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из ставки, предусмотренной соответствующей государственной программой, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;";
в) в пункте 4:
абзац первый после слов "финансовых инструментов" дополнить словами ", долей участия в уставном капитале";
абзац третий после слов "на приобретение" дополнить словами "долей участия в уставном капитале,";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Рыночная стоимость доли участия в уставном капитале общества определяется в соответствующей доле стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату.";
13) в абзаце пятом пункта 2 статьи 213.1 слова "абзаце пятом" заменить словами "абзаце шестом";
14) в статье 214.2:
а) в пункте 1:
дополнить новыми абзацами вторым и третьим следующего содержания:
"Если в налоговом периоде сумма процентов, рассчитанная как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде, превысила сумму доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение этого налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных в настоящем пункте банках и учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом за такой налоговый период, величина такого превышения может уменьшать вплоть до нуля налоговую базу, определяемую налоговым органом в соответствии с настоящим пунктом в следующих налоговых периодах, в которых налогоплательщиком получены доходы в виде процентов, начисленных за этот налоговый период по вкладам, срок действия которых при их открытии согласно условиям договора банковского вклада превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада. В случае отсутствия у налогоплательщика в налоговом периоде полученных доходов в виде процентов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом, а также в случае, если такие доходы освобождались от налогообложения, величина превышения, указанного в настоящем абзаце, признается равной произведению одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде.
Величина превышения, указанного в абзаце втором настоящего пункта, учитывается при определении налоговой базы в следующих налоговых периодах в пределах суммы полученных в следующих налоговых периодах доходов в виде процентов, которые начислены за налоговый период, в котором образовалось указанное превышение, и уменьшается на сумму таких процентов. При этом в первую очередь учитывается величина превышения, образованного за наиболее ранний налоговый период.";
б) в пункте 4:
абзац первый дополнить словами ", в том числе с разбивкой указанных сумм по годам, за которые они начислены";
дополнить новыми абзацами вторым и третьим следующего содержания:
"Указанная в абзаце первом настоящего пункта детализация применяется в отношении полученных доходов в виде процентов по вкладам, срок действия которых при их открытии согласно условиям договора банковского вклада превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада.
В случае досрочного расторжения договора банковского вклада после представления информации, предусмотренной настоящей статьей, и возврата по условиям такого договора банковского вклада налогоплательщиком банку полностью или частично фактически выплаченных процентов банк обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения уточненную информацию в электронной форме о суммах фактически выплаченных процентов за соответствующие налоговые периоды в срок не позднее одного месяца с даты расторжения такого договора банковского вклада.";
15) абзац третий пункта 3 статьи 214.10 изложить в следующей редакции:
"Для доходов от продажи недвижимого имущества, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение указанных доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением этого имущества, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса. В случае отсутствия у налоговых органов таких документально подтвержденных налогоплательщиком расходов указанные в настоящем абзаце доходы уменьшаются на сумму расходов, рассчитанных исходя из цены сделки, которая явилась основанием регистрации права при приобретении этого имущества, информация о которой получена налоговыми органами в соответствии с пунктом 4 статьи 85 настоящего Кодекса. В иных случаях указанные в настоящем абзаце доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса.";
16) в статье 217:
а) абзац седьмой пункта 1 изложить в следующей редакции:
"увольнением физических лиц, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части, превышающей шестикратный размер такого среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия);";
б) пункт 20.2 признать утратившим силу;
в) абзац первый пункта 41 дополнить словами "или с частичной оплатой";
г) пункт 82 признать утратившим силу;
д) пункт 89 признать утратившим силу;
17) в статье 217.1:
а) пункт 2 дополнить абзацами следующего содержания:
"При продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции жилого помещения, выдела доли из жилого помещения (далее в настоящем абзаце - исходное жилое помещение), в срок нахождения в собственности налогоплательщика таких образованных жилых помещений или доли (долей) в них включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного жилого помещения (доли в исходном жилом помещении). В случае образования жилого помещения в результате объединения жилых помещений срок нахождения такого образованного жилого помещения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений или с даты, определяемой в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта.
В случае продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной в соответствии с частью 4 статьи 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" или в качестве обязательного условия использования средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на приобретение объекта недвижимого имущества, срок нахождения такой доли в объекте недвижимого имущества в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность (или с даты, определяемой в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта) членом семьи налогоплательщика - владельцем сертификата (иного документа) на материнский (семейный) капитал (членом семьи налогоплательщика - получателем средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) и (или) его супругом (супругой).";
б) в подпункте 1 пункта 6 слова ", указанный в пункте 4 настоящей статьи" исключить;
18) в подпункте 4 пункта 1 статьи 218:
а) абзац пятый после слова "ребенком-инвалидом" дополнить словами "(инвалидом с детства)";
б) абзац десятый после слова "ребенком-инвалидом" дополнить словами "(инвалидом с детства)";
19) в подпункте 3 пункта 1 статьи 219:
а) дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:
"Социальный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, в сумме расходов на оплату медицинских услуг, оказанных подопечным и детям (в том числе усыновленным), признанным судом недееспособными, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных указанным лицам лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств, предоставляется вне зависимости от возраста таких лиц.";
б) в абзаце пятом слова "первым - третьим" заменить словами "первым - четвертым";
20) в подпункте 2 пункта 2 статьи 220:
а) в абзаце двадцать шестом слова "(имущественных прав);" заменить словами "(имущественных прав).";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"При продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений, выдела доли из жилого помещения (далее в настоящем абзаце - исходное жилое помещение), в состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением вновь образованных жилых помещений, могут включаться расходы на приобретение исходных жилых помещений (доли в жилом помещении - при выделе доли из жилого помещения). При этом при продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела исходного жилого помещения, расходы налогоплательщика на приобретение исходного жилого помещения учитываются пропорционально площади каждого жилого помещения, образованного в результате раздела исходного жилого помещения;";
21) в пункте 1 статьи 221:
а) в абзаце четвертом слова "деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;" заменить словом "деятельности.";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего пункта применяются также в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;";
22) в статье 226:
а) в абзаце первом пункта 5 слова "в течение налогового периода" заменить словами "до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом,";
б) дополнить пунктом 11 следующего содержания:
"11. При исчислении налоговым агентом в соответствии с настоящей главой суммы налога налоговый агент на основании заявления налогоплательщика учитывает фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые в соответствии с настоящей главой учитываются при исчислении суммы налога.
В качестве документального подтверждения соответствующих расходов физическим лицом должны быть представлены оригиналы или надлежащим образом заверенные копии документов, на основании которых это физическое лицо произвело соответствующие расходы, документы, подтверждающие факт и сумму оплаты соответствующих расходов. В случае представления физическим лицом оригиналов документов налоговый агент обязан изготовить заверенные копии таких документов и хранить их в течение пяти лет.";
23) абзац первый пункта 2 статьи 226.1 изложить в следующей редакции:
"2. В целях настоящей статьи и статей 214.1, 214.3, 214.4 и 214.9 настоящего Кодекса при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, включая доходы, освобождаемые от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктами 17.2 и 17.2-1 статьи 217 настоящего Кодекса, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса, налоговым агентом признаются:";
24) в абзаце первом пункта 8 статьи 227 слова "не позднее 25-го" заменить словами "не позднее 28-го";
25) пункт 6 статьи 228 дополнить абзацами следующего содержания:
"Налогоплательщики при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога. Заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
В случае, если документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, запрашивает сведения, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, у органов, налоговых агентов, банков и иных лиц, имеющих эти сведения.
Орган, налоговый агент, банк или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, исполняет указанный запрос в течение семи дней со дня его получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган об отсутствии запрашиваемых сведений.
Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения либо в случае неполучения в установленный настоящим пунктом срок указанного сообщения по истечении трех дней со дня окончания этого срока обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган. В случае непредставления по запросу налогового органа налогоплательщиком самостоятельно документов, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, налоговый орган направляет налогоплательщику в установленный настоящим пунктом срок сообщение об отсутствии основания для перерасчета суммы ранее исчисленного налога.
Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса, предусмотренного настоящим пунктом, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого заявления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.
По результатам рассмотрения заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в таком заявлении, уведомление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога либо сообщение об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога.
В уведомлении о перерасчете суммы ранее исчисленного налога должны быть указаны основания перерасчета суммы ранее исчисленного налога, период, за который осуществлен перерасчет суммы ранее исчисленного налога. В сообщении об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога должны быть указаны основания отказа в перерасчете суммы ранее исчисленного налога.
В случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога сумма ранее исчисленного налога изменилась, налоговый орган вместе с уведомлением о перерасчете суммы ранее исчисленного налога направляет налогоплательщику налоговое уведомление, сформированное в связи с таким перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Форма заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Перерасчет суммы ранее исчисленного налога осуществляется на основании сведений, полученных от органов, налоговых агентов, банков и иных лиц, имеющих эти сведения, налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, в том числе по запросу налогового органа, направленного в порядке, предусмотренном настоящим пунктом, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для такого перерасчета.
Налог, исчисленный по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога, подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с таким перерасчетом.";
26) в пункте 1 статьи 251:
а) подпункт 3.5 изложить в следующей редакции:
"3.5) в виде имущества (за исключением субсидий), полученного в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, акционерным обществом, которое определено Правительством Российской Федерации в целях осуществления функций по управлению территориями опережающего развития, или дочерним хозяйственным обществом, которое создано с участием такого акционерного общества, в случае передачи дочернему обществу отдельных функций управляющей компании в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации";";
б) подпункт 3.7 дополнить словами "(за исключением денежных средств, указанных в подпункте 48.14 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса)";
в) абзац первый подпункта 11 после слова "имущества" дополнить словами "(за исключением денежных средств, указанных в подпункте 48.14 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса)";
г) дополнить подпунктом 21.7 следующего содержания:
"21.7) в виде сумм прекращенных в 2024 и 2025 годах обязательств:
по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций, продавцом по которому является иностранная организация (иностранный гражданин), в случае принятия решения о прощении долга такой иностранной организацией (иностранным гражданином) либо иностранной организацией (иностранным гражданином) или российской организацией (физическим лицом), получившими право требования по этому договору купли-продажи до 31 декабря 2025 года;
связанных с выплатой иностранному участнику общества с ограниченной ответственностью действительной стоимости доли при выходе в 2022 - 2025 годах из состава участников такого общества или в результате его исключения в 2022 - 2025 годах из состава участников такого общества в судебном порядке;";
д) подпункт 59 после слов "развитию жилищного строительства" дополнить словами ", созданию объектов туристской инфраструктуры и иному развитию территорий";
е) подпункт 60 признать утратившим силу;
27) подпункт 4 пункта 2 статьи 259.3 признать утратившим силу;
28) пункт 1 статьи 264 дополнить подпунктом 48.14 следующего содержания:
"48.14) расходы эксплуатирующей организации атомных станций Российской Федерации в виде безвозмездно перечисленных денежных средств энергосбытовой организации, уполномоченной Правительством Российской Федерации на осуществление купли-продажи электрической энергии (мощности) для целей поставки электрической энергии (мощности) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области (далее - единый закупщик), на возмещение недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат единого закупщика, в размере, определенном на основании актов Правительства Российской Федерации либо федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по принятию нормативных правовых актов и контролю за соблюдением антимонопольного законодательства, законодательства в сфере государственного регулирования цен (тарифов) на товары (услуги);";
29) в пункте 1 статьи 266:
а) абзац второй изложить в следующей редакции:
"Для налогоплательщиков-банков сомнительным долгом также признается задолженность по уплате процентов, образовавшаяся после 1 января 2015 года, по долговым обязательствам любого вида (за исключением задолженности, образовавшейся по долговым ценным бумагам, указанным в подпункте 14.6 пункта 4 статьи 271 настоящего Кодекса) в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, вне зависимости от наличия залога, поручительства, банковской гарантии.";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"Не признается сомнительным долгом задолженность, возникшая по операциям, по которым датой признания дохода в соответствии с положениями статьи 271 настоящего Кодекса является дата поступления денежных средств или погашения задолженности иным способом.";
30) пункт 48.26 статьи 270 признать утратившим силу;
31) в пункте 4 статьи 271:
а) в подпункте 4 слова "подпунктом 15" заменить словами "подпунктами 14.5 и 15";
б) в подпункте 7.1 цифры "2024" заменить цифрами "2027";
в) дополнить подпунктом 14.5 следующего содержания:
"14.5) дата поступления денежных средств (имущества, имущественных прав), но не позднее 31 декабря 2026 года - по доходам в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба), подлежащих уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, но не ранее 5 марта 2022 года, иностранной организацией, местом регистрации которой является государство, совершающее в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, и (или) российской организацией, являющейся солидарным ответчиком этой иностранной организации;";
г) дополнить подпунктом 14.6 следующего содержания:
"14.6) дата поступления денежных средств - для доходов в виде процентов, начисленных по долговым ценным бумагам, выпущенным в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии с законодательством иностранного государства;";
32) в пункте 7 статьи 272:
а) в подпункте 6.1 слова "2023 и 2024" заменить цифрами "2023 - 2027";
б) подпункт 8 дополнить словами ", если иное не предусмотрено подпунктом 8.1 настоящего пункта";
в) дополнить подпунктом 8.1 следующего содержания:
"8.1) дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы), дата передачи имущества, имущественных прав - по расходам в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба), подлежащих уплате на основании решения суда, вступившего в законную силу, но не ранее 5 марта 2022 года, в отношении российской организации, являющейся солидарным ответчиком иностранной организации, местом регистрации которой является государство, совершающее в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия;";
33) в статье 283:
а) в абзаце втором пункта 1 слова "в период налогообложения его прибыли по ставке 0 процентов в случаях, установленных пунктами 1.1, 1.3, 1.9, 1.12, 5, 5.1 статьи 284 настоящего Кодекса" заменить словами "в рамках деятельности, прибыль от которой в соответствии с положениями настоящего Кодекса подлежит налогообложению по ставке 0 процентов";
б) в пункте 2.1 слова "за исключением налоговой базы, к которой применяются налоговые ставки, установленные пунктами 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10, 1.14 статьи 284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1 настоящего Кодекса" заменить словами "за исключением налоговой базы, к которой применяются пониженные налоговые ставки, размер которых меньше размера ставок, указанных в абзацах втором и третьем пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса";
34) в статье 284:
а) абзац первый пункта 1.7 изложить в следующей редакции:
"1.7. Для организаций - участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя:";
б) пункт 1.11 признать утратившим силу;
в) в пункте 1.14 слова "пунктом 2 статьи" заменить словом "статьей";
г) в пункте 1.15:
в абзаце седьмом слова "о предложениях организаций, оказывающих услуги в указанной сфере" заменить словами "о предложениях лиц, оказывающих услуги в указанной сфере", слова "изготовленного организацией, оказывающей услуги общественного питания" заменить словами "изготовленного лицом, оказывающим услуги общественного питания";
в абзаце пятнадцатом слова "о предложениях организаций, оказывающих услуги в указанной сфере" заменить словами "о предложениях лиц, оказывающих услуги в указанной сфере", слова "изготовленного организацией, оказывающей услуги общественного питания" заменить словами "изготовленного лицом, оказывающим услуги общественного питания";
абзац двадцать второй дополнить предложением следующего содержания: "Указанным лицом не может быть иностранная организация (за исключением иностранной организации, контролирующим лицом которой является российская организация или гражданин Российской Федерации) либо иностранный гражданин или лицо без гражданства.";
35) пункт 2 статьи 284.2 дополнить абзацем следующего содержания:
"Если акции организации на дату их реализации относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в налоговом периоде количество реализованных налогоплательщиком акций не превышает 1 процента общего количества акций этой организации, то налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется независимо от состава активов этой организации.";
36) статью 284.6 признать утратившей силу;
37) в пункте 4 статьи 284.10:
а) в абзаце восьмом слово "шестом" заменить словом "седьмом";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"По согласованию с высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации срок, установленный абзацем первым настоящего пункта, может быть продлен на один год. До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, международная холдинговая компания может обратиться в высший исполнительный орган субъекта Российской Федерации с заявлением о продлении срока осуществления инвестиций по форме, установленной высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации. В срок не позднее одного месяца со дня получения такого заявления высший исполнительный орган субъекта Российской Федерации принимает решение о продлении срока осуществления инвестиций либо сообщает о невозможности продления срока осуществления инвестиций с указанием причин.";
38) в абзаце первом пункта 10 статьи 286 слова "на сумму торгового сбора, фактически уплаченного с начала налогового периода до даты уплаты налога (авансового платежа)" заменить словами "на сумму исчисленного торгового сбора, период обложения которым относится к соответствующему отчетному (налоговому) периоду";
39) абзац первый пункта 2 статьи 287 после слов "постоянное представительство" дополнить словами ", либо индивидуальный предприниматель";
40) в подпункте 1 пункта 1.2 статьи 309.1:
а) в абзаце втором слово "торгам;" заменить словом "торгам.";
б) дополнить абзацами следующего содержания:
"Прибыль (убыток) контролируемой иностранной компании определяется по данным финансовой отчетности, составленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности либо иными международно признанными стандартами составления финансовой отчетности, принимаемыми иностранными фондовыми биржами и иностранными депозитарно-клиринговыми организациями, включенными в перечень иностранных финансовых посредников, для принятия решения о допуске ценных бумаг к торгам, также в случае, если по состоянию на дату окончания финансового года, за который составляется финансовая отчетность, выполнялось одно из следующих условий:
в отношении указанной иностранной компании или налогоплательщика, являющегося контролирующим лицом указанной иностранной компании, действовали введенные иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями запретительные, ограничительные и (или) иные аналогичные меры, заключающиеся в установлении запретов и (или) ограничений на предоставление такому налогоплательщику в отношении указанной иностранной компании документов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 5 статьи 25.15 настоящего Кодекса;
постоянным местонахождением указанной иностранной компании являлось иностранное государство, включенное в соответствии с законодательством Российской Федерации в перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия;";
41) в подпункте 1 пункта 2 статьи 310 слова "документ, подтверждающий постановку получателя дохода на учет в налоговых органах" заменить словами "информация о соответствующем идентификационном номере налогоплательщика - получателя дохода";
42) в пункте 1 статьи 333.1 слова "организации и" исключить;
43) в статье 333.6:
а) наименование после слова "органами" дополнить словами "и иными лицами";
б) пункт 1:
после слова "Органы" дополнить словами "и иные лица";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Органы, выдающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира, представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям бланках разрешений на добычу объектов животного мира в срок, установленный для представления сведений о выданных разрешениях на добычу объектов животного мира.";
в) пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Форма сведений, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган, в том числе в электронной форме, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
44) абзац первый пункта 1 статьи 333.7 признать утратившим силу;
45) пункт 1 статьи 333.19 изложить в следующей редакции:
"1. По делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
1) при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска:
до 100 000 рублей - 4000 рублей;
от 100 001 рубля до 300 000 рублей - 4000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 100 000 рублей;
от 300 001 рубля до 500 000 рублей - 10 000 рублей плюс 2,5 процента суммы, превышающей 300 000 рублей;
от 500 001 рубля до 1 000 000 рублей - 15 000 рублей плюс 2 процента суммы, превышающей 500 000 рублей;
от 1 000 001 рубля до 3 000 000 рублей - 25 000 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 1 000 000 рублей;
от 3 000 001 рубля до 8 000 000 рублей - 45 000 рублей плюс 0,7 процента суммы, превышающей 3 000 000 рублей;
от 8 000 001 рубля до 24 000 000 рублей - 80 000 рублей плюс 0,35 процента суммы, превышающей 8 000 000 рублей;
от 24 000 001 рубля до 50 000 000 рублей - 136 000 рублей плюс 0,3 процента суммы, превышающей 24 000 000 рублей;
от 50 000 001 рубля до 100 000 000 рублей - 214 000 рублей плюс 0,2 процента суммы, превышающей 50 000 000 рублей;
свыше 100 000 000 рублей - 314 000 рублей плюс 0,15 процента суммы, превышающей 100 000 000 рублей, но не более 900 000 рублей;
2) при подаче заявления о вынесении судебного приказа - 50 процентов размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления имущественного характера;
3) при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, искового заявления неимущественного характера:
для физических лиц - 3000 рублей;
для организаций - 20 000 рублей;
4) при подаче искового заявления по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, не содержащего требования о возврате исполненного по сделке или о присуждении имущества, а также искового заявления по спорам о признании сделок недействительными, не содержащего требования о применении последствий недействительности сделок:
для физических лиц - 3000 рублей;
для организаций - 20 000 рублей;
5) при подаче искового заявления о расторжении брака - 5000 рублей;
6) при подаче административного искового заявления об оспаривании (полностью или частично) нормативных правовых актов (нормативных актов) государственных органов, Центрального банка Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов, органов местного самоуправления, органов публичной власти федеральной территории "Сириус", государственных корпораций, должностных лиц, при подаче административного искового заявления об оспаривании ненормативных правовых актов Президента Российской Федерации, Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации, а также при подаче административного искового заявления об оспаривании актов федеральных органов исполнительной власти, иных федеральных государственных органов, Центрального банка Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами:
для физических лиц - 4000 рублей;
для организаций - 20 000 рублей;
7) при подаче административного искового заявления о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными:
для физических лиц - 3000 рублей;
для организаций - 15 000 рублей;
8) при подаче заявления по делам особого производства - 3000 рублей;
9) при подаче заявления о правопреемстве, кроме случаев универсального правопреемства:
для физических лиц - 2000 рублей;
для организаций - 15 000 рублей;
10) при подаче заявления о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейского суда, заявлений о признании и об исполнении решения иностранного суда, иностранных третейских судов (арбитражей) - в размере 30 процентов государственной пошлины, исчисленной по правилам подпункта 1 настоящего пункта, исходя из суммы, подтвержденной соответствующим решением;
11) при подаче заявления об отмене решения третейского суда - в размере государственной пошлины, исчисленной по правилам подпункта 1 настоящего пункта, исходя из оспариваемой заявителем суммы;
12) при подаче заявления о выдаче дубликата исполнительного листа, о пересмотре заочного решения судом, вынесшим это решение, - 1500 рублей;
13) при подаче заявления о восстановлении пропущенного срока для предъявления исполнительного листа к исполнению, об отсрочке или рассрочке исполнения судебного постановления, изменении способа и порядка его исполнения, о повороте исполнения судебного постановления, о разъяснении судебного постановления - 3000 рублей;
14) при подаче заявления о пересмотре судебных постановлений по новым или вновь открывшимся обстоятельствам - 10 000 рублей;
15) при подаче заявления об обеспечении иска, в том числе иска, рассматриваемого в третейском суде, о замене обеспечительной меры, об отмене обеспечения (за исключением заявлений о принятии предварительных обеспечительных мер защиты авторских и (или) смежных прав в информационно-телекоммуникационных сетях, в том числе в сети "Интернет") - 10 000 рублей;
16) при подаче заявления по делам о взыскании алиментов - 150 рублей. Если судом выносится решение о взыскании алиментов как на содержание детей, так и на содержание истца, размер государственной пошлины увеличивается в два раза;
17) при подаче административного искового заявления о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок:
для физических лиц - 300 рублей;
для организаций - 6000 рублей;
18) при подаче административного искового заявления о присуждении компенсации за нарушение условий содержания под стражей, содержания в исправительном учреждении - 300 рублей;
19) при подаче апелляционной жалобы, частной жалобы, а также при подаче кассационной жалобы на судебный приказ:
для физических лиц - 3000 рублей;
для организаций - 15 000 рублей;
20) при подаче кассационной жалобы:
для физических лиц - 5000 рублей;
для организаций - 20 000 рублей;
21) при подаче кассационной или надзорной жалобы в Верховный Суд Российской Федерации, а также жалобы на определение судьи Верховного Суда Российской Федерации об отказе в передаче кассационной или надзорной жалобы для рассмотрения в судебном заседании:
для физических лиц - 7000 рублей;
для организаций - 25 000 рублей.";
46) пункт 1 статьи 333.20 дополнить подпунктами 15 и 16 следующего содержания:
"15) при подаче исковых заявлений, содержащих требования о применении последствий недействительности сделок, уплачивается государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, в зависимости от стоимости имущества, подлежащего возврату;
16) при подаче исковых заявлений, содержащих требования об обращении взыскания на заложенное имущество, уплачивается государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, в зависимости от стоимости имущества, на которое обращается взыскание. Если одновременно с требованием об обращении взыскания на заложенное имущество предъявлено денежное требование по солидарному обязательству, по которому уплачена государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, в отношении такого требования об обращении взыскания на заложенное имущество уплачивается государственная пошлина, установленная для исковых заявлений неимущественного характера.";
47) пункт 1 статьи 333.21 изложить в следующей редакции:
"1. По делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством Российской Федерации, арбитражными судами, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
1) при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:
до 100 000 рублей - 10 000 рублей;
от 100 001 рубля до 1 000 000 рублей - 10 000 рублей плюс 5 процентов суммы, превышающей 100 000 рублей;
от 1 000 001 рубля до 10 000 000 рублей - 55 000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 1 000 000 рублей;
от 10 000 001 рубля до 50 000 000 рублей - 325 000 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 10 000 000 рублей;
свыше 50 000 000 рублей - 725 000 рублей плюс 0,5 процента суммы, превышающей 50 000 000 рублей, но не более 10 000 000 рублей;
2) при подаче искового заявления по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, не содержащего требования о возврате исполненного по сделке или о присуждении имущества, а также искового заявления по спорам о признании сделок недействительными, не содержащего требования о применении последствий недействительности сделок:
для физических лиц - 15 000 рублей;
для организаций - 50 000 рублей;
3) при подаче заявления о вынесении судебного приказа - 50 процентов размера государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления имущественного характера, но не менее 8000 рублей;
4) при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, искового заявления неимущественного характера:
для физических лиц - 15 000 рублей;
для организаций - 50 000 рублей;
5) при подаче заявления об оспаривании нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, затрагивающих права и законные интересы заявителя в области правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, в том числе в сфере патентных прав и прав на селекционные достижения, права на топологии интегральных микросхем, права на секреты производства (ноу-хау), права на средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий, права использования результатов интеллектуальной деятельности в составе единой технологии:
для физических лиц - 10 000 рублей;
для организаций - 60 000 рублей;
6) при подаче заявления об оспаривании актов федеральных органов исполнительной власти в сфере патентных прав и прав на селекционные достижения, права на топологии интегральных микросхем, права на секреты производства (ноу-хау), права на средства индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий, права использования результатов интеллектуальной деятельности в составе единой технологии, содержащих разъяснения законодательства и обладающих нормативными свойствами:
для физических лиц - 10 000 рублей;
для организаций - 60 000 рублей;
7) при подаче заявлений о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными:
для физических лиц - 10 000 рублей;
для организаций - 50 000 рублей;
8) при обращении с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом):
для физических лиц - 10 000 рублей;
для организаций - 100 000 рублей.
При обращении должника с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом) государственная пошлина не взимается;
9) по заявлениям, требованиям и иным обособленным спорам, подлежащим рассмотрению в деле о банкротстве, - в размере 50 процентов государственной пошлины, определяемой в соответствии с настоящим пунктом, исходя из существа заявленных требований;
10) при подаче заявления об установлении фактов, имеющих юридическое значение, - 30 000 рублей;
11) при подаче заявления о вступлении в дело третьих лиц, заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора:
по спорам имущественного характера - в размере государственной пошлины, уплачиваемой исходя из оспариваемой третьим лицом суммы;
по спорам имущественного характера, если иск не подлежит оценке, а также по спорам неимущественного характера - в размере государственной пошлины, уплачиваемой при подаче искового заявления неимущественного характера;
12) при подаче заявления о правопреемстве, кроме случаев универсального правопреемства:
для физических лиц - 5000 рублей;
для организаций - 25 000 рублей;
13) при подаче заявления о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений третейского суда, заявлений о признании и приведении в исполнение решения иностранного суда, иностранного арбитражного решения - в размере 30 процентов государственной пошлины, исчисленной по правилам подпункта 1 настоящего пункта, исходя из суммы, подтвержденной соответствующим решением;
14) при подаче заявления об отмене решения третейского суда - в размере государственной пошлины, исчисленной по правилам подпункта 1 настоящего пункта, исходя из оспариваемой заявителем суммы;
15) при подаче заявления о выдаче дубликата исполнительного листа, о восстановлении пропущенного срока для предъявления исполнительного листа к исполнению, об отсрочке или рассрочке исполнения судебного акта, изменении способа и порядка его исполнения, о повороте исполнения судебного акта, о разъяснении судебного акта - 10 000 рублей;
16) при подаче заявления о пересмотре судебного акта по новым или вновь открывшимся обстоятельствам - 30 000 рублей;
17) при подаче заявления об обеспечении иска, в том числе иска, рассматриваемого в третейском суде, о замене обеспечительной меры, об отмене обеспечения - 30 000 рублей;
18) при подаче заявления о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок:
для физических лиц - 300 рублей;
для организаций - 6000 рублей;
19) при подаче апелляционной жалобы, а также при подаче кассационной жалобы на судебный приказ:
для физических лиц - 10 000 рублей;
для организаций - 30 000 рублей;
20) при подаче кассационной жалобы:
для физических лиц - 20 000 рублей;
для организаций - 50 000 рублей;
21) при подаче кассационной или надзорной жалобы в Верховный Суд Российской Федерации, а также жалобы на определение судьи Верховного Суда Российской Федерации об отказе в передаче кассационной или надзорной жалобы для рассмотрения в судебном заседании:
для физических лиц - 30 000 рублей;
для организаций - 80 000 рублей.";
48) пункт 1 статьи 333.22 дополнить подпунктами 8 и 9 следующего содержания:
"8) при подаче исковых заявлений, содержащих требования о применении последствий недействительности сделок, уплачивается государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, в зависимости от стоимости имущества, подлежащего возврату;
9) при подаче исковых заявлений, содержащих требования об обращении взыскания на заложенное имущество, уплачивается государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, в зависимости от стоимости имущества, на которое обращается взыскание. Если одновременно с требованием об обращении взыскания на заложенное имущество предъявлено денежное требование по солидарному обязательству, по которому уплачена государственная пошлина, установленная для исковых заявлений имущественного характера, в отношении такого требования об обращении взыскания на заложенное имущество уплачивается государственная пошлина, установленная для исковых заявлений неимущественного характера.";
49) подпункт 132 пункта 1 статьи 333.33 признать утратившим силу;
50) в пункте 1 статьи 333.36:
а) подпункты 6 и 7 признать утратившими силу;
б) дополнить подпунктами 22 и 23 следующего содержания:
"22) истцы - по искам неимущественного характера, связанным с защитой прав и законных интересов детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
23) истцы - по искам имущественного характера, связанным с защитой прав на жилое помещение, которое для истца и (или) членов его семьи является единственным пригодным для постоянного проживания, - в части 70 процентов размера государственной пошлины.";
51) пункт 1 статьи 333.37 дополнить подпунктами 4 и 5 следующего содержания:
"4) граждане, в отношении которых введена процедура, применяемая в деле о несостоятельности (банкротстве), - по обособленным спорам, связанным с освобождением от обязательств перед кредиторами, формированием конкурсной массы и реестра требований кредиторов, в деле об их несостоятельности (банкротстве);
5) кредиторы - по требованиям о включении в реестр требований кредиторов в деле о несостоятельности (банкротстве), если их требования подтверждены вступившими в законную силу судебными актами.";
52) в статье 333.40:
а) абзац шестой пункта 3 дополнить словами "на счет, открытый плательщику государственной пошлины в банке";
б) в абзаце втором пункта 6 слова "платежные поручения или квитанции с подлинной отметкой банка, подтверждающие уплату государственной пошлины" заменить словами "копии платежных документов";
53) в пункте 2 статьи 333.46:
а) в абзаце восьмом слова "(Цгаз)" заменить словами "(Vгаз)";
б) абзац одиннадцатый после слов "цен реализации попутного газа" дополнить словами "(в том числе попутного газа, подготовленного и доведенного до качества отбензиненного сухого газа)", после слов "фактов реализации попутного газа" дополнить словами "(в том числе попутного газа, подготовленного и доведенного до качества отбензиненного сухого газа)";
54) пункт 6 статьи 333.47 дополнить подпунктом 5 следующего содержания:
"5) фактические расходы на участке недр в виде суммы налога на добычу полезных ископаемых в части величины НДПИДОП_ЭТАН, определяемой в соответствии с пунктом 9 статьи 343 настоящего Кодекса.";
55) в абзаце четвертом пункта 1 статьи 335 слова "уведомление о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающее постановку на учет" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащую сведения о постановке на учет в налоговом органе";
56) в пункте 1 статьи 342:
а) подпункт 13 изложить в следующей редакции:
"13) газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче углеводородного сырья в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр;";
б) дополнить подпунктом 13.1 следующего содержания:
"13.1) газового конденсата, закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче углеводородного сырья в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий на пользование недрами, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр;";
57) в подпункте 2 пункта 3 статьи 342.8 слова "концентратов и других полупродуктов, содержащих золото, концентратов и других полупродуктов, содержащих серебро" заменить словами "концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы";
58) пункт 3.1 статьи 343.2 изложить в следующей редакции:
"3.1. При добыче нефти на участках недр, расположенных полностью в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, лицензия на пользование недрами которых выдана до 1 января 2016 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых составляют 450 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр и составляет 2917 миллионов рублей.
Сумма налогового вычета, указанная в абзаце первом настоящего пункта, увеличивается на величину показателя НВ. Величина показателя НВ определяется налогоплательщиком для каждого налогового периода самостоятельно и не может превышать 1167 миллионов рублей в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 июля по 31 декабря 2024 года включительно, 583 миллиона рублей в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно, 434 миллиона рублей в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно. Общая сумма показателей НВ, определенных налогоплательщиком за все налоговые периоды, не может превышать 16 600 миллионов рублей.
Налоговый вычет, исчисленный в соответствии с настоящим пунктом, применяется с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года включительно.";
59) пункт 3 статьи 343.6 дополнить абзацем следующего содержания:
"В отношении указанных в настоящем пункте объектов основных средств не применен или не будет применен налоговый вычет для организации, признаваемой налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений, предусмотренный статьей 25.18 настоящего Кодекса.";
60) в абзаце первом пункта 2 статьи 346.3 слова "свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе", слова ", выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса" исключить;
61) пункт 1 статьи 346.5 дополнить абзацем следующего содержания:
"доходы в виде сумм возмещения в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд собственникам этих земельных участков, землепользователям, землевладельцам и арендаторам этих земельных участков, а также правообладателям расположенных на этих земельных участках объектов недвижимости.";
62) в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12:
а) слово "Кодекса;" заменить словом "Кодекса.";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"В целях настоящего подпункта не учитывается стоимость российского высокотехнологичного оборудования, перечень которого утверждается Правительством Российской Федерации;";
63) в абзаце первом пункта 2 статьи 346.13 слова "свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе", слова ", выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса" исключить;
64) пункт 1.1 статьи 346.15 дополнить подпунктом 5 следующего содержания:
"5) доходы в виде сумм возмещения в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд собственникам этих земельных участков, землепользователям, землевладельцам и арендаторам этих земельных участков, а также правообладателям расположенных на этих земельных участках объектов недвижимости.";
65) в подпункте 3 пункта 2 статьи 346.17:
а) слово "взносов;" заменить словами "взносов, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом.";
б) дополнить абзацами следующего содержания:
"Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, учитывают в составе расходов сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.
Страховые взносы, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок уплаты таких страховых взносов приходится в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 настоящего Кодекса на первый рабочий день следующего года.
Суммы страховых взносов, определяемые в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, уплаченные после 31 декабря 2024 года за расчетные периоды, предшествующие 2025 году, учитываются в расходах при определении за налоговые (отчетные) периоды 2025 - 2027 годов налоговой базы по налогу, подлежащему уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения;";
66) статью 346.21 дополнить пунктом 3.2 следующего содержания:
"3.2. Налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых на дату регистрации контрольно-кассовой техники являлась территория Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму расходов на приобретение одного экземпляра контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в размере не более 28 000 рублей при условии регистрации такой контрольно-кассовой техники по адресу ее установки (применения), находящемуся на указанной территории, до 31 декабря 2025 года включительно.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, производят данное уменьшение налога (авансового платежа по налогу) в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктами 3.1 и 8 настоящей статьи.
В целях настоящего пункта в расходы на приобретение контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих услуг).
Уменьшение суммы налога в соответствии с настоящим пунктом производится за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору налогоплательщика.
В случае, если при исчислении суммы налога за налоговый период сумма расходов на приобретение одного экземпляра контрольно-кассовой техники с учетом ограничения, установленного абзацем первым настоящего пункта, превысила сумму этого налога, на сумму указанного превышения может быть уменьшена сумма исчисленного налога за последующий налоговый период.
Расходы на приобретение контрольно-кассовой техники не учитываются при исчислении налога, если они были учтены налогоплательщиками в составе расходов при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и (или) при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.";
67) пункт 8 статьи 346.41 признать утратившим силу;
68) пункт 4 статьи 346.46 после слов "(снятие с учета)" дополнить словами "в налоговом органе";
69) в статье 346.51:
а) дополнить пунктом 1.3 следующего содержания:
"1.3. Налогоплательщики, местом жительства которых на дату регистрации контрольно-кассовой техники являлась территория Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 1.2 настоящей статьи, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов на приобретение одного экземпляра контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в размере не более 28 000 рублей при условии регистрации такой контрольно-кассовой техники по адресу ее установки (применения), находящемуся на указанной территории, до 31 декабря 2025 года включительно.
В целях настоящего пункта в расходы на приобретение контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих услуг).
Уменьшение суммы налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта производится за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору налогоплательщика. Если налогоплательщик получил в соответствующем налоговом периоде несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы на приобретение контрольно-кассовой техники с учетом ограничения, установленного абзацем первым настоящего пункта, превысили сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту (другим патентам) в указанном налоговом периоде, на сумму указанного превышения.
Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика в налоговый орган, в котором он состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.
Форма, формат и порядок направления данного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В случае, если налоговый орган на основании имеющейся у него информации установит, что сведения, указанные в уведомлении об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, являются недостоверными или не соответствуют требованиям настоящего пункта, налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога на расходы на приобретение контрольно-кассовой техники, в отношении которой установлены указанные недостоверность или несоответствие, в срок не позднее 20 дней со дня получения данного уведомления. В таком случае налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения. Налогоплательщик вправе повторно представить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники с исправленными сведениями. Если несоответствие сведений, указанных в настоящем абзаце, связано с указанием в данном уведомлении суммы уменьшения в размере большем, чем сумма, установленная абзацем первым настоящего пункта, налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в соответствующей части. Если по итогам календарного года, в котором применялась патентная система налогообложения и в котором произведено уменьшение суммы налога на основании уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, будет установлено, что налог уменьшен с нарушением требований, предусмотренных абзацами вторым и третьим настоящего пункта, налоговым органом осуществляется перерасчет такого уменьшения, но не позднее двух лет со дня представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники. В указанном случае налоговый орган уведомляет налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика о произведенном перерасчете (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика налоговый орган уведомляет его по почте заказным письмом).
Расходы на приобретение контрольно-кассовой техники не учитываются при исчислении налога, если они были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.";
б) абзац первый пункта 2 дополнить словами ", при этом если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплата налога производится не позднее 28 декабря";
70) статью 362 дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. Налогоплательщики - физические лица при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. С указанным заявлением налогоплательщик - физическое лицо вправе представить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, в том числе подтверждающие характеристики объекта налогообложения, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками - физическими лицами через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.
В случае, если документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком - физическим лицом самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, запрашивает сведения, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.
Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, исполняет указанный запрос в течение семи дней со дня его получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган об отсутствии запрашиваемых сведений.
Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика - физическое лицо о неполучении по запросу сведений, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, и о необходимости представления налогоплательщиком - физическим лицом подтверждающих документов в налоговый орган.
Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса, предусмотренного настоящим пунктом, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого заявления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика - физическое лицо.
По результатам рассмотрения заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога налоговый орган направляет налогоплательщику - физическому лицу способом, указанным в таком заявлении, уведомление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога либо сообщение об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога.
В уведомлении о перерасчете суммы ранее исчисленного налога должны быть указаны основания перерасчета суммы ранее исчисленного налога, объекты налогообложения и период, за который осуществлен перерасчет суммы ранее исчисленного налога. В сообщении об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога должны быть указаны основания отказа в перерасчете суммы ранее исчисленного налога и объекты налогообложения.
В случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога сумма ранее исчисленного налога изменилась, налоговый орган вместе с уведомлением о перерасчете суммы ранее исчисленного налога направляет налогоплательщику налоговое уведомление, сформированное в связи с данным перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Форма заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В случае, если налогоплательщик - физическое лицо не представил в налоговый орган заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, перерасчет суммы ранее исчисленного налога осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для данного перерасчета, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В случае, если заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога представлено при наличии оснований, предусмотренных пунктами 3.1, 3.4, 3.5 настоящей статьи, пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса, рассмотрение такого заявления осуществляется в соответствии с настоящим пунктом без учета положений пунктов 3.1, 3.4, 3.5 настоящей статьи, пункта 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.";
71) в статье 363:
а) в пункте 1:
абзац третий дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим пунктом";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Налог, исчисленный по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога, подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом.";
б) подпункт 3 пункта 4 дополнить словами ", в отношении организации принято решение о предстоящем исключении из единого государственного реестра юридических лиц, а также решение о возбуждении производства по делу о банкротстве организации";
72) в пункте 3.2 статьи 380 слова "в 2020 - 2026 годах" заменить словами "с 2020 года";
73) пункт 7 статьи 383 признать утратившим силу;
74) пункт 5 и абзац четвертый пункта 6 статьи 386 признать утратившими силу;
75) в статье 396:
а) дополнить пунктом 17.1 следующего содержания:
"17.1. Налогоплательщики - физические лица при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога.
Представление заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику - физическому лицу уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога, налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы ранее исчисленного налога осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 8 статьи 362 настоящего Кодекса.
Форма заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В случае, если налогоплательщик - физическое лицо не представил в налоговый орган заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, перерасчет суммы ранее исчисленного налога осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для данного перерасчета, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В случае, если заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога представлено при наличии оснований, предусмотренных пунктом 10 настоящей статьи и пунктами 2, 6.1 статьи 391 настоящего Кодекса, рассмотрение такого заявления осуществляется в соответствии с настоящим пунктом без учета положений пункта 10 настоящей статьи и пунктов 2, 6.1 статьи 391 настоящего Кодекса.";
б) в пункте 18:
в подпункте 1 слова "о выдаче предписания об устранении выявленных нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений в связи с неиспользованием" заменить словами "сведения о неиспользовании";
в подпункте 2 слова "о выдаче предписания об устранении выявленных нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений в связи с использованием" заменить словами "сведения об использовании", слова "(неиспользованием по целевому назначению)" исключить;
в подпункте 3 слова "предписания об устранении указанных нарушений" заменить словами "документов, на основании которых сформированы указанные сведения";
абзац шестой после слова "форме" дополнить словами ", перечень документов, в соответствии с которыми формируются указанные сведения,", дополнить словами ", по согласованию с федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными Правительством Российской Федерации на осуществление федерального государственного земельного контроля (надзора)";
76) в пункте 1 статьи 397:
а) абзац третий дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим пунктом";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"Налог, исчисленный по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога, подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом.";
77) в статье 407:
а) пункт 1 дополнить подпунктами 9.1 - 9.5 следующего содержания:
"9.1) лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции:
лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации;
граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации) либо заключившие контракт (имеющие иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации;
9.2) лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в период проведения специальной военной операции:
сотрудники Следственного комитета Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, органов принудительного исполнения Российской Федерации;
сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации;
прокурорские работники;
9.3) лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;
9.4) члены семей:
лиц, указанных в подпунктах 9.1 - 9.3 настоящего пункта;
граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;
военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции;
военнослужащих спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны, выполняющих (выполнявших) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в период проведения специальной военной операции;
военнослужащих органов федеральной службы безопасности, непосредственно выполняющих (выполнявших) задачи по обеспечению безопасности Российской Федерации на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;
военнослужащих войск национальной гвардии Российской Федерации, выполняющих (выполнявших) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции;
военнослужащих органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны, проходящих военную службу по контракту в воинских частях, органах, организациях, учреждениях и подразделениях, дислоцированных (расположенных) на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, либо направленных (командированных) на срок не менее трех месяцев для временного исполнения обязанностей по вакантным воинским должностям в этих воинских частях, органах, организациях, учреждениях и подразделениях;
9.5) члены семей:
лиц, указанных в подпунктах 9.1 - 9.3 настоящего пункта, лиц, относящихся к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктами 2.3 и 9 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах", погибших (умерших) в период участия в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции). К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года со дня их увольнения с военной службы (увольнения со службы, прекращения трудового договора или иных правоотношений), вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных ими в период проведения специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции);
лиц, погибших (умерших) в связи с участием в боевых действиях в составе Вооруженных Сил Донецкой Народной Республики, Народной милиции Луганской Народной Республики, воинских формирований и органов Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики начиная с 11 мая 2014 года;";
б) дополнить пунктами 1.1 и 1.2 следующего содержания:
"1.1. К членам семей, указанных в подпунктах 9.4 и 9.5 пункта 1 настоящей статьи, относятся супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.
1.2. Членам семей лиц, указанных в подпункте 9.4 пункта 1 настоящей статьи, соответствующая налоговая льгота предоставляется только за период участия указанных лиц в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции).
Периодом участия в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции) для целей настоящей статьи признается налоговый период, в течение которого лицо было привлечено к участию в специальной военной операции (при выполнении задач в период проведения специальной военной операции) независимо от срока такого участия (выполнения задач) в течение налогового периода.";
78) в статье 408:
а) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Сумма налога исчисляется на основании сведений, имеющихся у органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, и иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.";
б) дополнить пунктами 10 и 11 следующего содержания:
"10. Налогоплательщики при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога.
Представление заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога, налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы ранее исчисленного налога осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 8 статьи 362 настоящего Кодекса.
Форма заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В случае, если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, перерасчет суммы ранее исчисленного налога осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для данного перерасчета, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В случае, если заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога представлено при наличии оснований, предусмотренных пунктом 2.1 настоящей статьи и пунктами 6, 7 статьи 407 настоящего Кодекса, рассмотрение такого заявления осуществляется в соответствии с настоящим пунктом без учета положений пункта 2.1 настоящей статьи и пунктов 6, 7 статьи 407 настоящего Кодекса.
11. Орган или иное лицо, уполномоченные федеральным органом исполнительной власти, федеральным государственным органом, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), обязаны представлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, сведения о лицах, указанных в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса, с учетом требований законодательства Российской Федерации о персональных данных, о государственной и иной охраняемой законом тайне ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который представляются указанные сведения.
Форма представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, порядок ее заполнения, формат и порядок представления указанных сведений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральными органами исполнительной власти, федеральными государственными органами, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба).
Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются также органом или иным лицом, уполномоченными федеральным органом исполнительной власти, федеральным государственным органом, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), в налоговый орган по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса.
Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются в налоговые органы бесплатно.";
79) пункт 1 статьи 409:
а) дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим пунктом";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"Налог, исчисленный по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога, подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом.";
80) в пункте 3 статьи 416 слова "соответствующее свидетельство" заменить словами "выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе";
81) в пункте 3 статьи 420 слова "деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1" заменить словами "деятельности, а в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1 пункта 1, подпунктом 2 пункта 1.2";
82) в подпункте 8 пункта 1 статьи 422 слова "законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации" заменить словами "законодательного органа субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином органе государственной власти субъекта Российской Федерации";
83) в статье 427:
а) в пункте 5:
в абзаце седьмом слова "о предложениях организаций, оказывающих услуги в указанной сфере" заменить словами "о предложениях лиц, оказывающих услуги в указанной сфере", слова "изготовленного организацией, оказывающей услуги общественного питания" заменить словами "изготовленного лицом, оказывающим услуги общественного питания";
в абзаце пятнадцатом слова "о предложениях организаций, оказывающих услуги в указанной сфере" заменить словами "о предложениях лиц, оказывающих услуги в указанной сфере", слова "изготовленного организацией, оказывающей услуги общественного питания" заменить словами "изготовленного лицом, оказывающим услуги общественного питания";
абзац двадцать второй дополнить предложением следующего содержания: "Указанным лицом не может быть иностранная организация (за исключением иностранной организации, контролирующим лицом которой является российская организация или гражданин Российской Федерации) либо иностранный гражданин или лицо без гражданства.";
б) пункт 7 дополнить новым абзацем пятым следующего содержания:
"доходы, получаемые некоммерческими организациями по соглашению о трудоустройстве инвалидов с работодателем, которому установлена квота для приема на работу инвалидов.";
в) абзац одиннадцатый пункта 14 дополнить предложением следующего содержания: "Указанным лицом не может быть иностранная организация (за исключением иностранной организации, контролирующим лицом которой является российская организация или гражданин Российской Федерации) либо иностранный гражданин или лицо без гражданства.";
84) в статье 430:
а) в пункте 1.2:
подпункт 1 после слов "за расчетный период 2024 года," дополнить словами "53 658 рублей за расчетный период 2025 года, 57 390 рублей за расчетный период 2026 года, 61 154 рублей за расчетный период 2027 года,";
подпункт 2 дополнить словами ", не может быть более 300 888 рублей за расчетный период 2025 года, не может быть более 321 818 рублей за расчетный период 2026 года, не может быть более 342 923 рублей за расчетный период 2027 года";
б) в пункте 7:
абзац второй дополнить словами "в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов";
абзац третий дополнить словами "в срок не позднее трех лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты страховых взносов";
в) подпункт 1 пункта 9 дополнить словами "с учетом уменьшения на профессиональные налоговые вычеты, указанные в статье 221 настоящего Кодекса (за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование)";
85) в абзаце втором пункта 2 статьи 432 цифры "31" заменить цифрами "28".
Статья 3
Часть 4 статьи 8 Федерального закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 49, ст. 4840; 2006, N 1, ст. 16) изложить в следующей редакции:
"4. В случае отсутствия в Едином государственном реестре недвижимости информации о существующих правах на земельные участки налогоплательщики по земельному налогу определяются на основании документов, удостоверяющих права на землю, указанных в пункте 9 статьи 3 Федерального закона от 25 октября 2001 года N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации", сведения о которых представлены в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.".
Статья 4
В части 4 статьи 2 Федерального закона от 4 июня 2014 года N 151-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 23, ст. 2936; 2016, N 1, ст. 6; N 49, ст. 6844; 2018, N 32, ст. 5096) цифры "2025" заменить цифрами "2028".
Статья 5
В части 3 статьи 2 Федерального закона от 29 декабря 2014 года N 477-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 1, ст. 30; 2020, N 31, ст. 5025; 2022, N 13, ст. 1956) цифры "2025" заменить цифрами "2027".
Статья 6
В части 6 статьи 3 Федерального закона от 6 апреля 2015 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца третьего подпункта 7 пункта 2 статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 14, ст. 2023; 2016, N 23, ст. 3297; N 49, ст. 6844; 2017, N 49, ст. 7307; 2020, N 48, ст. 7627; 2021, N 27, ст. 5133; 2022, N 48, ст. 8310; 2023, N 5, ст. 703) цифры "2024" заменить цифрами "2027".
Статья 7
В части 5 статьи 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 32, ст. 5096) цифры "2025" заменить цифрами "2028".
Статья 8
Внести в статью 15 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 49, ст. 7494; 2019, N 50, ст. 7201; 2021, N 27, ст. 5133) следующие изменения:
1) в части 4 слова "Физическое лицо обязано" заменить словами "Индивидуальный предприниматель обязан", дополнить предложением следующего содержания: "Уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) может быть направлено в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог".";
2) абзац первый части 6 изложить в следующей редакции:
"6. Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 настоящего Федерального закона, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентную систему налогообложения или специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентную систему налогообложения или специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" с даты:".
Статья 9
Внести в Федеральный закон от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 9, ст. 1249; N 48, ст. 8310; 2023, N 1, ст. 12; N 32, ст. 6121; N 52, ст. 9523; 2024, N 13, ст. 1672) следующие изменения:
1) в статье 3:
а) наименование дополнить словами ", операторы электронных площадок";
б) в части 2:
пункт 21 после слов "ведущие предпринимательскую деятельность" дополнить словами "в интересах другого лица", дополнить словами "(поверенные, комиссионеры, агенты)";
пункт 23 изложить в следующей редакции:
"23) организации и индивидуальные предприниматели, у которых совокупный размер доходов за календарный год, предшествующий году перехода на специальный налоговый режим, либо с начала текущего календарного года превысил 60 миллионов рублей;";
в) часть 3 после слов "кредитные организации" дополнить словами ", операторы электронных площадок", после слов "указанных кредитных организаций" дополнить словами "(операторов электронных площадок)";
г) дополнить частью 3.1 следующего содержания:
"3.1. Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим, вправе через личный кабинет налогоплательщика уполномочить операторов электронных площадок, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, на передачу в налоговый орган сведений, установленных статьей 15.1 настоящего Федерального закона.";
д) дополнить частью 4.1 следующего содержания:
"4.1. Операторами электронных площадок в целях настоящего Федерального закона признаются организации, оказывающие с использованием информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" услуги по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей с применением информационных технологий и систем для установления контактов и заключения сделок по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) между продавцами (исполнителями) и покупателями (заказчиками). Налоговые органы представляют в электронной форме в соответствии с указанным в части 3 настоящей статьи протоколом информационного обмена операторам электронных площадок сведения о дате начала и (или) дате окончания применения налогоплательщиками специального налогового режима.";
е) в части 5 слова "и размещает его" заменить словами ", а также реестр операторов электронных площадок и размещает их";
2) в статье 4:
а) часть 1 дополнить словами ", если иное не установлено частью 1.1 настоящей статьи";
б) дополнить частью 1.1 следующего содержания:
"1.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", вправе перейти на специальный налоговый режим со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения упрощенной системы налогообложения, специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на специальный налоговый режим, через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченную кредитную организацию. Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения специального налогового режима.";
в) часть 3 после слов "частями 1" дополнить цифрами ", 1.1";
г) часть 7 после слов "части 1" дополнить цифрами ", 1.1";
д) часть 9 после слов "специального налогового режима" дополнить словами "или перешедшие на иной режим налогообложения в соответствии с частью 1.1 настоящей статьи", после слов "с направлением указанного в части" дополнить словами "1.1 или";
3) в пункте 26 части 4 статьи 6 слова "в натуральной форме и (или)" исключить;
4) статью 7 дополнить частью 5 следующего содержания:
"5. Датой получения доходов налогоплательщиком на основе агентских договоров, договоров поручения либо договоров комиссии у принципала, доверителя либо комитента признается дата поступления денежных средств на его счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (в том числе путем зачета встречных однородных требований или перечисления (выплаты) денежных средств по поручению принципала, доверителя либо комитента третьим лицам).";
5) в статье 8 второе и третье предложения исключить;
6) статью 10 изложить в следующей редакции:
"Статья 10. Налоговый период
1. Налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не установлено настоящей статьей.
2. В случае, если вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель уведомили налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим в календарном месяце, следующем за календарным месяцем постановки на учет в налоговом органе таких организации или индивидуального предпринимателя, первым налоговым периодом для таких организации и индивидуального предпринимателя признается период с даты постановки на учет в налоговом органе до конца календарного месяца, в котором представлено такое уведомление.";
7) в статье 12:
а) часть 2 после слов "кредитной организации" дополнить словами "и (или) от операторов электронных площадок";
б) в части 3 слова ", а также данных о доходах" заменить словами "и (или) от операторов электронных площадок, а также данных о доходах и расходах";
8) в части 1 статьи 14:
а) пункт 2 дополнить словами ", и (или) исходя из сведений об операциях налогоплательщика, переданных оператором электронной площадки, в порядке, установленном статьей 15.1 настоящего Федерального закона";
б) пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3) в отношении доходов, не указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части, доходов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 16 настоящего Федерального закона, а также расходов, не указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части, - на основании данных о доходах и расходах, внесенных налогоплательщиком через личный кабинет налогоплательщика. Указанные в настоящем пункте данные о доходах и расходах вносятся в личный кабинет налогоплательщика не позднее 5-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором получены указанные доходы (понесены расходы).";
9) дополнить статьей 15.1 следующего содержания:
"Статья 15.1. Порядок передачи сведений операторами электронных площадок
1. Операторы электронных площадок передают в электронной форме в налоговые органы информацию о произведенных с налогоплательщиком зачетах встречных требований, а также о полученных от налогоплательщика суммах агентских вознаграждений в срок не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены указанные операции.
2. Состав передаваемых сведений определяется протоколом информационного обмена, размещаемого федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".".
Статья 10
В части 9 статьи 5 Федерального закона от 26 марта 2022 года N 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 13, ст. 1956; N 52, ст. 9353) слова "В 2024 году" заменить словами "С 2024 года".
Статья 11
Внести в статью 4 Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 29, ст. 5230; 2023, N 1, ст. 12; N 32, ст. 6121; N 49, ст. 8656) следующие изменения:
1) в части 17 слова "2024 года" заменить словами "2026 года";
2) в части 18 слова "2024 года" заменить словами "2026 года";
3) дополнить частью 20 следующего содержания:
"20. В период действия частей 17 и 18 настоящей статьи банки получают сведения только в отношении документов и информации, размещенных в реестре решений о взыскании задолженности и подлежащих исполнению такими банками в отношении налогоплательщиков, счета которых открыты в таком банке.".
Статья 12
В части 18 статьи 14 Федерального закона от 21 ноября 2022 года N 443-ФЗ "О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 48, ст. 8310; 2023, N 32, ст. 6121) цифры "2023" заменить цифрами "2024", цифры "2024" заменить цифрами "2025".
Статья 13
В части 11 статьи 3 Федерального закона от 4 августа 2023 года N 414-ФЗ "О налоге на сверхприбыль" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2023, N 32, ст. 6146) после слов "по результатам налоговой проверки налога на прибыль организаций" дополнить словами "(в связи с занижением налоговой базы)", слова "произведению суммы соответствующего доначисления налога на прибыль организаций по результатам налоговой проверки и коэффициента 5" заменить словами "изменению налоговой базы по результатам налоговой проверки".
Статья 14
Внести в статью 1 Федерального закона от 19 декабря 2023 года N 610-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2023, N 52, ст. 9523) следующие изменения:
1) пункт 5 исключить;
2) в подпункте "р" пункта 7:
а) в абзаце третьем слово "Федерации.";" заменить словом "Федерации.";
б) дополнить абзацами следующего содержания:
"Не подлежат приостановлению в соответствии с настоящим пунктом операции по специальным избирательным счетам, специальным счетам фондов референдума и иным счетам в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.
Приостановление операций по счету в соответствии с настоящим пунктом не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.";";
3) в подпункте "г" пункта 9:
а) абзац третий после слов "налоговых проверок" дополнить словами "(налогового мониторинга)";
б) абзац шестой после слов "налоговая проверка" дополнить словами "(налоговый мониторинг)".
Статья 15
Абзац третий подпункта "а" пункта 6 статьи 2 Федерального закона от 23 марта 2024 года N 58-ФЗ "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2024, N 13, ст. 1681) после слов "(погашения) более трех лет" дополнить словами "государственных ценных бумаг Российской Федерации, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг,".
Статья 16
В абзаце двадцатом подпункта "д" пункта 2 статьи 1 Федерального закона от 22 апреля 2024 года N 92-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2024, N 18, ст. 2405) слово "седьмым" заменить словом "десятым".
Статья 17
1. Установить, что по итогам процедур постановки на учет (снятия с учета) в налоговом органе, начатых до 1 января 2026 года и не законченных по состоянию на указанную дату, в целях подтверждения факта постановки на учет (снятия с учета) в налоговом органе выдается (направляется) выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая соответствующие сведения, при этом свидетельства (уведомления) о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе не выдаются (не направляются).
2. Установить, что выданные до 1 января 2026 года в целях подтверждения факта постановки лица на учет (снятия с учета) в налоговом органе свидетельства (уведомления) о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе сохраняют свою силу после указанной даты.
3. Установить, что лица, имевшие на день вступления в силу статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) право представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию, вправе представить ее в сроки, установленные для ее представления статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации без учета изменений, внесенных настоящим Федеральным законом. Такие налогоплательщики, представившие единую (упрощенную) налоговую декларацию по налогам, вправе не представлять ее за периоды, в которых не осуществлялись операции, в результате которых происходило движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации) и в которых по этим налогам не имелось объектов налогообложения.
Статья 18
Пункт 4 статьи 1 Федерального закона от 18 июля 2017 года N 168-ФЗ "О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий для развития туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2017, N 30, ст. 4448) признать утратившим силу.
Статья 19
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.
2. Пункты 1, 3, абзацы третий и четвертый подпункта "б" пункта 4, пункт 5, подпункт "а" пункта 9, пункты 10 - 13, 15, подпункт "а" пункта 20, подпункт "а" пункта 23, подпункты "в" и "ж" пункта 24, подпункты "б" и "в" пункта 26, подпункт "б" пункта 27, пункты 28, 29, 31, подпункт "в" пункта 32, пункты 33, 34, 39 статьи 1, пункты 41, 45 - 48, 50 - 52 статьи 2, статьи 3 и 16 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.
3. Пункты 6, 8, подпункты "б" и "в" пункта 20 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении ста восьмидесяти дней после дня официального опубликования настоящего Федерального закона.
4. Подпункт "а" пункта 1, абзац второй подпункта "а", подпункт "б" пункта 2, пункт 3, подпункт "б" пункта 4, подпункт "а" пункта 7, пункты 9 - 11, абзацы пятый, двенадцатый подпункта "а" и подпункт "в" пункта 12, пункт 14, подпункты "а", "б", "г" и "д" пункта 16, пункты 22, 23, 25, подпункты "а", "е" пункта 26, пункт 27, подпункт "б" пункта 29, пункт 30, подпункт "б" пункта 31, подпункт "а" пункта 32, пункт 33, подпункт "г" пункта 34, пункты 35, 54, 56, 57, 59, 61, 62, 64 - 66, 69 - 71, 75, 76, 78, 79, 83, подпункты "а", "б" пункта 84, пункт 85 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового (расчетного) периода по соответствующему налогу (страховым взносам).
5. Подпункты "а" и "в" пункта 4, подпункт "б" пункта 9, пункт 14, подпункт "г" пункта 20, пункты 21, 22, подпункт "б" пункта 25, подпункт "а" пункта 26, подпункт "а" пункта 27, пункты 37 и 38 статьи 1, подпункт "б" пункта 5, пункты 42 - 44 статьи 2, пункт 2 статьи 8, статья 9 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2025 года.
6. Пункт 2, абзацы пятый и шестой подпункта "б" пункта 4, пункт 7, подпункты "б" и "в" пункта 23, подпункты "а", "б", "г", "д", "е", "з" пункта 24, подпункт "а" пункта 25 статьи 1, пункты 55, 60, 63, 67, 68, 73, 74, 80 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2026 года.
7. Действие положений подпунктов 33.1 и 33.2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на операции по реализации услуг по предоставлению в аренду автомобилей скорой медицинской помощи с экипажем (водителем) медицинским организациям государственной и муниципальной систем здравоохранения в целях оказания указанными медицинскими организациями услуг скорой медицинской помощи населению, услуг по перевозке автомобилями скорой медицинской помощи бригад скорой медицинской помощи, включая медицинскую эвакуацию граждан, по договорам с медицинскими организациями государственной и муниципальной систем здравоохранения в целях оказания указанными медицинскими организациями услуг скорой медицинской помощи населению, осуществленные с 1 января 2020 года.
8. Действие положений абзаца одиннадцатого пункта 2 статьи 333.46 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.
9. Действие положений подпунктов 4 и 14.5 пункта 4 статьи 271 и подпунктов 8 и 8.1 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие после 5 марта 2022 года.
10. Действие положений подпунктов 9.1 - 9.5 пункта 1, пунктов 1.1 и 1.2 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2022 и 2023 годов.
11. Действие положений пункта 3 статьи 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы и расходы, полученные (произведенные) начиная с 1 января 2023 года.
12. Действие положений пункта 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
13. Действие положений пункта 5 статьи 75, подпунктов 3.7, 11, 21.7 пункта 1 статьи 251, подпункта 48.14 пункта 1 статьи 264, абзаца второго пункта 1 статьи 266, подпункта 14.6 пункта 4 статьи 271, пункта 1.7 статьи 284, пункта 10 статьи 286 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
14. Действие положений абзаца второго пункта 1 и пункта 2.1 статьи 283 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на убытки, полученные за налоговые периоды, начиная с 2025 года. Убытки, полученные до 2025 года, уменьшают налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода по правилам статьи 283 Налогового кодекса Российской Федерации (без учета изменений, внесенных настоящим Федеральным законом).
15. Действие положений пункта 6.1 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на сделки, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации начиная с 1 января 2024 года (вне зависимости от даты заключения соответствующего договора).
16. Действие положений подпунктов 25 и 26 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на операции по передаче на безвозмездной основе движимого имущества, оказанию услуг по передаче в безвозмездное пользование недвижимого имущества некоммерческой организацией, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации благотворительным фондом или автономной некоммерческой организацией, образовательной некоммерческой организации, оказывающей не достигшим возраста 18 лет детям и детям-сиротам, и (или) детям-инвалидам, и (или) детям, оставшимся без попечения родителей, на безвозмездной основе услуги в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, при условии, что получаемые образовательной некоммерческой организацией доходы, подлежащие налогообложению налогом на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, не превышают 1 процента от суммы целевых поступлений на содержание этой образовательной некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности за налоговый период по налогу на прибыль организаций, и выполнению работ (оказанию услуг) на безвозмездной основе по эксплуатации и ремонту движимого и недвижимого имущества, указанного в подпункте 25 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществленные с 1 января 2024 года.
17. Действие положений абзаца первого подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в части права на применение налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций, предусмотренных подпунктами 25 и 26 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, распространяется на товары (работы, услуги), принятые на учет начиная с 1 января 2024 года.
18. Действие положений пункта 2.5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в части права на применение налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций, предусмотренных подпунктами 25 и 26 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, распространяется на товары (работы, услуги), принятые на учет начиная с 1 января 2024 года.
19. Действие положений пункта 10 статьи 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в части права на невосстановление сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), использованным при осуществлении операций, предусмотренных подпунктами 25 и 26 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации, распространяется на товары (работы, услуги), принятые на учет начиная с 1 января 2024 года.
20. Действие положений абзацев первого, второго, четвертого - девятого подпункта 1 пункта 1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 212, абзаца первого пункта 41 статьи 217, абзацев шестого и седьмого пункта 2 статьи 217.1, абзацев пятого и десятого подпункта 4 пункта 1 статьи 218, абзаца четвертого подпункта 3 пункта 1 статьи 219, абзаца двадцать седьмого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы, полученные налогоплательщиками начиная с 1 января 2024 года.
21. Действие положений подпункта 1 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
22. Действие положений части 18 статьи 14 Федерального закона от 21 ноября 2022 года N 443-ФЗ "О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
23. Действие положений пункта 3.1 статьи 343.2 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2024 года.
24. Действие положений пункта 6 статьи 228, пункта 8 статьи 362, пункта 1 статьи 363, пункта 17.1 статьи 396, пункта 1 статьи 397, пункта 10 статьи 408, пункта 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, связанные с перерасчетом налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за налоговые периоды начиная с 2022 года.
25. Действие положений абзацев второго и третьего пункта 1 и абзацев первого и второго пункта 4 статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы, полученные налогоплательщиками начиная с 1 января 2023 года.
26. Действие положений абзацев четвертого и пятого пункта 1 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговый период начиная с 2024 года.
27. Положения абзаца второго пункта 1 статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в части определения величины превышения применяются начиная с налогового периода, в котором заключен соответствующий договор банковского вклада.
28. Положения статей 333.19, 333.20, 333.21, 333.22, 333.36 и 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к делам, возбужденным в суде соответствующей инстанции на основании заявлений и жалоб, направленных в суд после дня вступления в силу указанных положений.
29. Положения части 4 статьи 15 Федерального закона от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 июля 2025 года.
30. Положения подпункта 1.1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются по 31 декабря 2029 года включительно.
31. Информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов, предусмотренную пунктом 4 статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), за налоговый период 2023 года банки, Центральный банк Российской Федерации либо государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" в отношении банков (в случае, если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка) обязаны представить не позднее 1 апреля 2025 года в налоговый орган по месту своего нахождения.
32. Орган или иное лицо, уполномоченные федеральным органом исполнительной власти, федеральным государственным органом, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), обязаны в срок не позднее 15 сентября 2024 года представить в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, сведения о лицах, указанных в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, за налоговые периоды 2022 и 2023 годов в электронной форме или на бумажном носителе по формам и форматам, которые рекомендованы федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Президент
Российской Федерации
В.ПУТИН
Москва, Кремль
8 августа 2024 года
N 259-ФЗ
