15.01.2026
Декларационная кампания‑2026: кому обязательно сдавать 3‑НДФЛ и какие крайние срокиФНС официально объявила старт декларационной кампании‑2026: до 30 апреля нужно подать декларацию 3‑НДФЛ за доходы 2025 года, а НДФЛ по декларации уплатить до 15 июля 2026 года. В свежих разъяснениях налоговики напоминают, кому обязательно отчитаться и что будет за опоздание.
Кто обязан подавать 3‑НДФЛ за 2025 год
По информации ФНС от 2 января 2026 года и региональных органов (Бурятия, Москва, Брянская область и др.), декларацию 3‑НДФЛ должны подать граждане, если в 2025 году они:
-
Продали имущество:
-
квартиру, дом, комнату, долю — если срок владения был меньше минимального (обычно 5 лет, иногда 3 года);
-
иное недвижимое имущество или автомобиль, находившийся в собственности менее 3 лет.
-
-
Получили дорогие подарки не от близких родственников:
-
недвижимость, машину, долю в ООО и т.п..
-
-
Получили доходы не от налогового агента:
-
от сдачи квартиры в аренду физлицам;
-
от оказания услуг другим физлицам по договорам ГПХ без статуса самозанятого;
-
от продажи товаров через интернет-площадки, если там не выполняли функции налогового агента.
-
-
Получили доходы из‑за рубежа:
-
зарплата от иностранного работодателя;
-
проценты по иностранным вкладам;
-
дивиденды по иностранным ценным бумагам;
-
доходы от сдачи в аренду недвижимости за рубежом.
-
-
Являлись ИП, нотариусами, адвокатами на общей системе и другими лицами, для которых декларация обязательна по ст. 227–228 НК РФ.
Отдельно ФНС напоминает: если налоговый агент не удержал налог и не сообщил об этом в инспекцию, гражданин обязан сам задекларировать доход и заплатить НДФЛ.
Кто может подать 3‑НДФЛ добровольно
Даже если обязанности нет, декларация подается:
-
для получения имущественного вычета:
-
покупка жилья;
-
погашение ипотечных процентов;
-
-
для социальных вычетов:
-
лечение;
-
обучение;
-
спорт (фитнес-вычет);
-
страхование жизни;
-
-
для инвестиционных вычетов:
-
по операциям с ценными бумагами;
-
по ИИС (тип Б);
-
по долгосрочным сбережениям.
-
В этом случае подать декларацию можно в любое время в течение года, крайний срок 30 апреля не применяется.
Сроки в 2026 году
По ФНС и разъяснениям региональных органов:
-
До 30 апреля 2026 года — подать декларацию 3‑НДФЛ за 2025 год.
-
До 15 июля 2026 года — заплатить НДФЛ по декларации.
-
До 1 декабря 2026 года — крайний срок уплаты НДФЛ по налоговым уведомлениям, если налог рассчитан самими налоговыми органами по данным агентов и имущественных налогов.
Как подать 3‑НДФЛ
ФНС рекомендует использовать электронные сервисы:
-
«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС — предзаполненная декларация по данным о доходах от налоговых агентов, банков и т.д..
-
Портал «Госуслуги» (для некоторых регионов/сценариев).
-
Программа «Декларация» (десктоп) — можно скачать на сайте ФНС, затем отправить декларацию в электронном виде или распечатать и отнести в инспекцию.
Альтернативы:
-
подать лично в инспекцию по месту жительства;
-
через МФЦ;
-
по почте заказным письмом с описью вложения.
Что будет за опоздание
ФНС и СМИ (например, Amic.ru) предупреждают о санкциях:
-
Штраф за несвоевременную подачу декларации — 5% от суммы НДФЛ за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.
-
Штраф за неуплату налога в срок — 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленном нарушении).
-
Пени — за каждый день просрочки уплаты.
При этом даже если по итогам декларации НДФЛ к уплате нет, но гражданин обязан был подать декларацию (например, продал квартиру), формально штраф за несвоевременную подачу возможен.
Частые вопросы
Вопрос. Я сдал квартиру в аренду два раза за год по 30 000 рублей, договоров не заключали, деньги перевели на карту. Нужно ли подавать декларацию?
Ответ. Да. Это доход от предоставления имущества в аренду физлицам, налоговый агент отсутствует. Доход облагается НДФЛ, нужно подать 3‑НДФЛ до 30 апреля 2026 года и заплатить налог до 15 июля.
Вопрос. Я купил квартиру в 2025 году и хочу вернуть 13% с расходов. Обязан ли я уложиться до 30 апреля?
Ответ. Нет. Для получения вычетов крайний срок не действует, декларацию можно подать в любое время в течение года. Главное — уложиться в три года «давности» расходов (на практике вычет можно заявить за последние три налоговых периода).
Текст информации ФНС России (первоисточник)
Информация Федеральной налоговой службы от 2 января 2026 г. «В России стартовала Декларационная кампания 2026 года»
Представить декларацию 3‑НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2026 года.
…
С 2026 года для декларирования доходов, полученных в 2025 году, будет действовать форма налоговой декларации 3‑НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД‑7‑11/913@.
Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2026 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
(В сокращении приведены ключевые фрагменты; полный текст доступен на сайте ФНС)
