• Главная
•  > 
• Новости
•  > 
• ИП в 2026 году: Новые имущественные вычеты и расширенные правила

26.01.2026

Для индивидуальных предпринимателей в 2026 году появились важные изменения в налоговых вычетах, особенно в имущественном. Теперь ИП могут получить вычет на имущество независимо от того, учитывались ли расходы на его покупку при налогообложении в прошлом. Разбираемся, какие вычеты доступны, как правильно их применить и что изменилось по сравнению с предыдущими годами.

Имущественный вычет для ИП: Главное изменение в 2026

Было (до 2026): ИП мог получить вычет на имущество только если при его продаже ранее не учитывал расходы на покупку в целях налогообложения. Это создавало много сложных ситуаций.

Стало (с 2026): ИП может получить имущественный вычет на расходы при продаже имущества независимо от того, учитывал ли он эти расходы при применении специальных налоговых режимов (УСН, ПСН) или при профессиональном вычете по НДФЛ.

Пример:

Виктор — ИП на УСН (6% доходы). Он работает с использованием собственного грузовика. На УСН расходы на покупку грузовика учитываются по упрощённой системе, не полностью.

• 2023 год: Купил грузовик за 500 тыс (по УСН может учесть только половину расходов)

• 2026 год: Продал грузовик за 800 тыс

По новым правилам, Виктор может получить вычет:

• Доход от продажи: 800 тыс

• Вычет на расходы: 500 тыс (полная стоимость покупки)

• Налоговая база: 800 - 500 = 300 тыс

• НДФЛ: 300 × 13% = 39 тыс

Чем это полезно:

ИП теперь могут полностью учитывать фактические расходы на покупку имущества, даже если ранее применялись упрощённые режимы. Это снижает налоговую нагрузку.

Размеры имущественных вычетов для ИП

Условия получения имущественного вычета

1. Имущество находилось в собственности ИП не менее определённого времени:

• Жилая недвижимость: 3 года

• Иное имущество: 3 года (но для некоторых типов может быть иначе)

• Ценные бумаги: 3 года

1. Имущество не является объектом предпринимательской деятельности (иначе это будет торговля, а не продажа)

1. ИП не должен иметь статус иностранного агента (иноагентам вычеты недоступны)

Инвестиционные вычеты для ИП: Расширение в 2026

С 2026 года расширен перечень расходов для инвестиционного налогового вычета.

Что такое инвестиционный вычет:

Это механизм, позволяющий ИП не платить налог на прибыль на сумму, которую он потратил на определённые инвестиции.

Какие расходы теперь включены:

1. Безвозмездная передача имущества — если ИП передал имущество некоммерческой организации, благотворительной организации или государству, он может получить вычет (новое в 2026)

1. Инновационные проекты — исследования и разработки

1. Экспортоориентированные проекты — расходы на расширение экспорта

1. Энергосбережение и экология — расходы на энергосберегающие технологии

1. Развитие инфраструктуры — в некоторых регионах

Размер вычета:

Вычет покрывает часть расходов в зависимости от типа проекта:

• Обычно: до 30% стоимости проекта

• Для инновационных: до 50% в некоторых случаях

Пример использования инвестиционного вычета:

Дмитрий — ИП, занимается производством. В 2026 году он хочет установить солнечные панели на крыше своего цеха для экономии электроэнергии.

• Стоимость панелей и установки: 1 млн рублей

• По программе энергосбережения он может получить вычет: 30% = 300 тыс рублей

• Вычет снизит его налоговую базу на 300 тыс

• Налоговая экономия: 300 × 20% (налог на прибыль) = 60 тыс рублей

Профессиональный вычет для ИП

Помимо имущественного и инвестиционного вычетов, ИП может применять профессиональный вычет, который позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на размер документально подтвержденных расходов.

Какие расходы считаются профессиональными:

• Аренда помещения

• Зарплата сотрудникам

• Покупка материалов и сырья

• Коммунальные платежи

• Командировочные расходы

• Страховые взносы

• Амортизация основных средств

• Услуги консультантов, бухгалтеров

• Реклама и маркетинг

Как применяется профессиональный вычет:

1. На ОСНО: ИП обязан вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) и подтверждать все расходы документами (чеки, счета, контракты)

1. На УСН 6% (доходы): Профессиональный вычет не применяется — это одно из ограничений УСН

1. На УСН 15% (доходы минус расходы): Все расходы учитываются автоматически в системе

1. На ПСН: Профессиональный вычет не применяется

Пример:

Светлана — ИП на ОСНО, занимается фотографией. За 2025 год:

• Доходы: 1 млн рублей

• Расходы (в КУДиР):

• Аренда студии: 200 тыс

• Покупка оборудования: 150 тыс

• Зарплата помощнику: 100 тыс

• Интернет и телефон: 30 тыс

• Всего: 480 тыс

Налоговая база: 1 млн - 480 тыс = 520 тыс Налог на прибыль (20%): 520 × 20% = 104 тыс

Без профессионального вычета налог был бы: 1 млн × 20% = 200 тыс Экономия за счёт вычета: 200 - 104 = 96 тыс рублей

Социальные вычеты для ИП

ИП на ОСНО могут применять социальные вычеты, подобно наёмным сотрудникам:

• Вычет на обучение: до 120 тыс/год

• Вычет на медицину: до 120 тыс/год

• Вычет на ДМС: до 120 тыс/год

• Благотворительность: до 25% дохода

Но есть ограничение: вычет применяется только к доходам, облагаемым по ставке 13% (или выше в зависимости от суммы).

Как получить вычет

Путь 1: При подаче налоговой декларации (3-НДФЛ или декларация по налогу на прибыль)

1. Подготовьте документы, подтверждающие право на вычет:

• Договор купли-продажи (для имущественного)

• Платёжные поручения, расписки

• Выписка из реестра о регистрации в ЕГРН

1. Заполните декларацию с указанием вычета

1. Подайте в ФНС до 25 апреля (для ИП, работающих на ОСНО)

1. ФНС рассчитает возврат налога и переведёт на счёт

Путь 2: В течение налогового года (для профессионального вычета)

1. Ведите учёт расходов в КУДиР

2. Собирайте все документы, подтверждающие расходы

3. При сдаче квартальной отчётности указывайте расходы

4. В конце года подайте декларацию с суммой вычета

Ограничения для ИП-иностранных агентов

Если ИП признан иностранным агентом:

• Все вычеты недоступны

• Налог платится по ставке 30% (вместо 20% на ОСНО)

• Имущественные, инвестиционные и социальные вычеты не применяются

Изменения по 6-НДФЛ для ИП

С 2026 года ФНС рекомендовала новые коды статуса при заполнении приложения 1 к 6-НДФЛ:

• Код 0: иностранный агент

• Код 9: гражданин ЕАЭС, работающий в РФ и не являющийся резидентом

Это поможет ФНС правильно определить применяемую ставку налога и льготы.

Практический совет для ИП

Если ваш доход растёт и приближается к лимитам по УСН (450 млн в 2025, снижается до 10 млн к 2028 году), рассмотрите переход на ОСНО. На ОСНО можно применять профессиональный вычет полностью, что часто выгоднее УСН при наличии больших расходов.

Смотреть все новости