- Главная
- >
- Новости
- >
- Изменения в налогообложении самозанятых в 2025 году
23.09.2025
Изменения в налогообложении самозанятых в 2025 году
С 2025 года для плательщиков НПД подтвержден автоматический обмен данными с Росстатом без самостоятельной сдачи форм, расширены варианты перехода на другие режимы при утрате НПД и обсуждается поэтапное повышение лимита доходов с возможным допвзносом 1% сверх 2,4 млн рублей; базовые ставки и льготы НПД сохраняются.
1) Росстат: что реально сдавать
С 1 января 2025 года самозанятые включены в круг лиц, по которым ведется федеральное статистическая отчетность, но формы за них передает ФНС — самостоятельная сдача отчетов большинством плательщиков НПД не требуется, штрафов за «несдачу» нет. Исключения касаются выборочных обследований и особенно ИП на НПД: если ИП попал в выборку или обязан по формам Росстата для ИП, отчет подавать нужно по уведомлению ведомства в обозначенные сроки. Суть изменений техническая: Росстат получает обезличенные массивы (число плательщиков, отрасли, география), а самозанятые продолжают работать через «Мой налог» как обычно.
2) Переходы с НПД: больше опций
В 2025 году расширен перечень режимов, доступных при утрате права на НПД: помимо УСН можно перейти на ПСН и АУСН, а в ряде случаев — на ЕСХН; заявление подается в 20‑дневный срок с даты снятия с учета НПД. Для АУСН действуют специальные сроки: плательщики УСН и НПД могут переходить с начала любого месяца, уведомив ФНС не позднее последнего дня предшествующего месяца; при переходе в течение года режим нужно применять минимум 12 месяцев подряд. Выбор между УСН, ПСН и АУСН стоит делать после расчетов налоговой нагрузки и учета ограничений по регионам и видам деятельности, поскольку выгода зависит от структуры доходов и расходов.
3) Лимит доходов: обсуждаемое повышение
Действующий лимит НПД на 2025 год — 2,4 млн ₽ в год, месячных лимитов нет; превышение лишает права на НПД и вынуждает к переходу на иной режим. В Госдуме рассматривается законопроект о поэтапном повышении порога: 3,6 млн ₽ в 2025, 3,8 млн ₽ в 2026, 4,0 млн ₽ в 2027 и 4,2 млн ₽ в 2028 году, что обосновывается накопленной инфляцией с 2019 года. Отдельно обсуждается дополнительный 1% к сумме превышения базового порога 2,4 млн ₽ как элемент «надбавки» для высоких доходов в составе НПД, однако финальные параметры могут измениться по мере прохождения законопроекта.
4) Базовые правила НПД: без изменений
Ставки НПД сохраняются прежними: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП, что остается ключевым преимуществом режима. Самозанятые освобождены от НДФЛ по доходам в рамках НПД, НДС (кроме импорта) и обязательных страховых взносов за себя, учет ведется через приложение «Мой налог» с формированием чеков. Легально совмещать НПД с трудовым договором разрешено, при этом важно контролировать лимит доходов и не выполнять запрещенные для НПД виды деятельности, чтобы не утратить право на режим.
5) Практические шаги и риски в 2025
Планирование доходов по кварталам и настройка уведомлений в «Мой налог» помогут заранее отследить приближение к 2,4 млн ₽, чтобы успеть подать заявление на подходящий режим и избежать доначислений и споров по дате утраты НПД. При работе с АУСН учитывается региональность применения и 12‑месячный «лок» при переходе в середине года; у ИП на ПСН сроки и формы заявлений закреплены нормами НК и административными процедурами ФНС. В части Росстата ориентироваться следует на уведомления ведомства: для большинства самозанятых данные придут автоматически из ФНС, но ИП на НПД, попавшие в выборочные обследования, подают формы в объявленные интервалы.
Смотреть все новости
