28.07.2025
Новое уведомление по НДФЛНовое уведомление по НДФЛ, памятка бухгалтеру и физлицу: как не ошибиться с КБК, когда сдавать, что изменилось в 2025, пошаговый алгоритм и полные нормативные документы
С 2025 года в России изменились не только сами ставки НДФЛ — пятиступенчатая шкала, но и вся процедура перечисления налога: теперь почти всё замыкается на Едином налоговом счете (ЕНС). Ошибиться в уведомлении ― значит получить не только штраф, но и путаницу с личным счетом в ФНС! В статье: подробный алгоритм сдачи нового уведомления, все новые КБК, фишки для бухгалтера, массовые вопросы с форумов, а также полные официальные документы ― используйте как чек-лист перед любой отчетностью.
ТРИ шага к правильному уведомлению:
ШАГ 1. Проверьте, обязаны ли именно вы сдавать уведомление:Все налоговые агенты (работодатели, ИП, юрлица), удержавшие НДФЛ с работника, обязаны подать уведомление по форме КНД 1110355 не позднее 25-го либо 3-го числа месяца (зависит от периода выплаты).
Если в периоде выплат не было (отпуск, больничный), уведомление НУЛЕВОЕ не подается.
Физлица, платящие налог “за себя” (по 3-НДФЛ), уведомление НЕ подают (до сих пор ― только декларация).
ШАГ 2. Заполните уведомление безошибочно ― по новым правилам:
Форма содержит титульный лист (ИНН, КПП, код инспекции, количество страниц, ФИО подающего), а также блок “Данные” — для каждого налога свой КБК!
Коды ОКТМО и КБК смотрите внимательно: с 2025 года изменилось множество региональных кодов и ФНС теперь жестко сверяет все атрибуты. Неправильный КБК или ОКТМО = несданное уведомление!
Таблица новых КБК для 2025:
| Доход | Ставка | Новый КБК |
|---|---|---|
| До 2,4 млн руб. | 13% | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| 2,4–5 млн руб. | 15% | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
| 5–20 млн руб. | 18% | 182 1 01 02150 01 1000 110 |
| 20–50 млн руб. | 20% | 182 1 01 02160 01 1000 110 |
| >50 млн руб. | 22% | 182 1 01 02170 01 1000 110 |
| Дивиденды, проценты по вкладам: до 2,4 млн | 13% | 182 1 01 02130 01 1000 110 |
| Дивиденды, проценты по вкладам: свыше 2,4 млн | 15% | 182 1 01 02140 01 1000 110 |
-
Своевременно подавайте уведомление!
| С 1 по 22 число месяца — не позднее 25-го числа текущего месяца |
| С 23 по 31 число — до 3-го числа следующего месяца |
ШАГ 3. Следите за статусом ― не забудьте исправить ошибки!
-
После сдачи уведомления его проверяют по контрольным соотношениям (приказ ФНС № ЕД-7-15/19@ от 16.01.2024).
-
Если в данных выявлена ошибка — уведомление считается несданным полностью или частично. Ошибка в сумме налога требует новую версию с исправлениями.
-
Подавайте уведомления только электронно (через ЛК или спецпрограммы), бумажные разрешены лишь микропредприятиям без доступа к ЛК и менее 100 сотрудников.
Кейсы и FAQ (разбор частых ошибок)
Кейс 1.
ООО “Прогресс” в мае выплатило сотруднику три вида доходов: зарплата 200 000 руб. (13%), выходное пособие 3,5 млн руб. (15%), годовая премия 4 млн руб. (18%). Указали КБК “182 1 01 02010 01 1000 110” для всей суммы — ФНС вернула уведомление, потребовала разделить доходы по нужным КБК.
Кейс 2.
Бухгалтерия ИП сдала уведомление с ошибкой в ОКТМО за март 2025, заметила только в июле — ФНС потребовала сдать новую форму за этот и все последующие месяцы, иначе зачисленные деньги “зависят в небюджетном мешке” — не засчитывается платеж.
Вопрос с форума:
“Если в одном месяце был только больничный, уведомление подавать?”
Ответ: С 2025 года — да, если был хоть какой-то НДФЛ к удержанию. Если нет выплат или налогов — уведомление не подается за период.
Чем грозит ошибка ― штрафы и сбои
-
Штраф по ст. 126 НК РФ за несдачу уведомления — 200 руб. за каждый случай (пока немного, но главное ― путаница с ЕНС).
-
Ошибки в КБК/ОКТМО приводят к “зависанию” платежа на едином налоговом счете — платёж засчитан, но долг не закрывается, приходят требования!
-
Если не разделить доходы по диапазонам ставок, по каждому КБК — ФНС считает уведомление несданным полностью.
Приказ Минфина России от 13.11.2024 № 165н
«…С 1 января 2025 года... установить коды бюджетной классификации Российская Федерации по следующим позициям:
182 1 01 02010 01 1000 110 — по налогу на доходы физических лиц с доходов до 2,4 млн рублей;
182 1 01 02080 01 1000 110 — по налогу на доходы физических лиц с сумм дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей;
182 1 01 02150 01 1000 110 — по налогу на доходы физических лиц с сумм дохода от 5 млн до 20 млн рублей;
182 1 01 02160 01 1000 110 — по налогу на доходы физических лиц с сумм дохода от 20 млн до 50 млн рублей;
182 1 01 02170 01 1000 110 — по налогу на доходы физических лиц с сумм дохода свыше 50 млн рублей…»
Письмо ФНС России от 24.01.2025 № ЕА-4-11/254@
«…С 2025 года подача уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов в электронном виде осуществляется согласно утвержденной форме... При поступлении уведомления с ошибкой в расчёте либо с неверным КБК, документ считается несданным полностью/частично. Исправленное уведомление подается с обязательным заполнением новых корректных данных. В случае ошибки нарастающее итоговое сальдо по ЕНС корректируется инспекцией после подтверждения исправленных данных…»
Приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@
«…Установить обязательные контрольные соотношения для проверки уведомлений по форме КНД 1110355… Уведомления с расхождениями считаются несданными...»
