13.10.2025
Осенняя «донастройка»: как Федеральный закон № 362-ФЗ изменит налоги инвесторов и автовладельцевВ конце октября 2024 года Президент подписал Федеральный закон № 362-ФЗ. Этот документ стал масштабным «патчем», исправляющим и дополняющим налоговую реформу, которая полноценно заработала в 2025 году. Разбираемся, как «осенняя донастройка» спасла пайщиков ПИФов от ставки 22%, изменила правила для инвесторов и повысила госпошлины.
Кого касаются новые изменения
Поправки затрагивают широкий круг физических лиц:
Инвесторов — владельцев паев ПИФов и тех, кто покупает ценные бумаги ниже рынка.
Собственников недвижимости — при регистрации прав и сделок.
Заемщиков — кто взял жилищный кредит с господдержкой.
Главные изменения для кошелька
1. Пайщики ПИФов: ставка 13-15% вместо 22%
Это, пожалуй, самая важная позитивная новость для инвесторов. Летом 2024 года, когда принимали основную налоговую реформу, доходы от промежуточных выплат по паям ПИФов «выпали» из льготных категорий. Это грозило тем, что с 2025 года такие выплаты облагались бы по общей прогрессивной шкале (до 22% при доходе свыше 50 млн руб.).
Федеральный закон № 362-ФЗ устранил эту несправедливость.
Как стало: Промежуточные выплаты пайщикам теперь официально приравнены к дивидендам и операциям с ценными бумагами. К ним применяется «щадящая» прогрессия:
13% — при доходе до 2,4 млн рублей.
15% — с суммы превышения над 2,4 млн рублей.
Ставки 18%, 20% и 22% к ним не применяются, даже если ваш общий доход за год превысит 50 млн рублей.
Практический пример:
Инвестор Петр в 2025 году получил 10 млн рублей промежуточных выплат от ЗПИФ недвижимости.
Без поправок 362-ФЗ: Он заплатил бы налог по полной шкале (включая ставку 18% с суммы от 5 до 10 млн), переплатив около 150 000 рублей.
Благодаря 362-ФЗ: Он заплатит 13% с 2,4 млн и 15% с 7,6 млн. Ставка не поднимется выше 15%.
2. Материальная выгода: уточнение правил
Материальная выгода возникает, когда вы покупаете что-то у взаимозависимого лица (например, у своего работодателя или компании, где вы учредитель) по цене существенно ниже рыночной.
Закон № 362-ФЗ уточнил базу для НДФЛ с материальной выгоды при приобретении ценных бумаг и долей. Теперь такие доходы также включены в базу, облагаемую ставками 13% и 15% (а не по общей шкале до 22%), что защищает инвесторов от чрезмерной налоговой нагрузки.
3. Госпошлины: регистрация недвижимости подорожала
С 1 января 2025 года выросли госпошлины за действия с недвижимостью, что нужно учитывать при планировании сделок.
Госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимость для физлиц выросла с 2 000 до 4 000 рублей.
За регистрацию изменений в ЕГРН (например, при перепланировке или изменении сведений) придется заплатить 1 000 рублей.
Выросла стоимость получения сведений из ЕГРН (выписок), как бумажных, так и электронных.
4. Освобождение от налога на экономию процентов
Закон продлил льготу для заемщиков по жилищным кредитам. Если вы взяли кредит на покупку жилья (или рефинансирование) и платите проценты ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, у вас формально возникает доход в виде материальной выгоды.
Федеральный закон № 362-ФЗ освободил граждан от уплаты НДФЛ с такой выгоды, если кредит выдан на строительство или приобретение жилья, и у заемщика есть право на имущественный вычет.
Текст закона
Изменение по ПИФам закреплено в новой редакции статьи 224 Налогового кодекса РФ:
Ст. 224 НК РФ (в ред. 362-ФЗ):
«Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах... в отношении совокупности налоговых баз, указанных в... (доходы от долевого участия, доходы от реализации долей участия в уставном капитале, доходы по операциям с ценными бумагами...):
13 процентов — если сумма налоговых баз... не превышает 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз... превышающей 2,4 миллиона рублей».
Пункт о включении доходов ПИФ в эту базу добавлен в п. 6 ст. 210 НК РФ.
Кейсы и обсуждения
Кейс: Покупка квартиры в 2025 году
Ситуация: Семья Сидоровых покупает квартиру в ипотеку и регистрирует сделку в феврале 2025 года.
Влияние закона:
За регистрацию права собственности они заплатят пошлину 4 000 руб. (вместо 2 000 руб. в 2024 году).
Если ставка по их ипотеке окажется значительно ниже ключевой ставки ЦБ (например, IT-ипотека или семейная), им не нужно бояться налога на материальную выгоду — 362-ФЗ продлил освобождение.
Вопрос 1:
«Я получаю выплаты от ЗПИФ раз в квартал. Нужно ли мне самому подавать декларацию, если теперь ставка 15%?»
Ответ: Обычно управляющая компания (УК) ПИФа является налоговым агентом. Она сама удержит налог при выплате. Если ваш доход превысит 2,4 млн руб. внутри одной УК, она сразу удержит 15%. Если доходы от разных источников, ФНС сама пришлет уведомление о доплате в следующем году.
Вопрос 2:
«Подорожала ли пошлина за расторжение брака?»
Ответ: Да, в рамках общего изменения налогового законодательства (Федеральный закон № 259-ФЗ и правки в него) с 2025 года пошлина за развод при взаимном согласии или через суд выросла до 5 000 рублей (было 650 руб.). Это не прямая норма 362-ФЗ, но часть того же пакета бюджетных изменений.
