• Главная
•  > 
• Новости
•  > 
• Прогрессивная шкала НДФЛ‑2026: как физлицу проверить, правильно ли работодатель удерживает налог

13.03.2026

С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ с пятью ставками от 13% до 22%, а с 2026 года уточнены правила ее применения и введены дополнительные категории доходов. Работодателям стало сложнее считать налог, а физлица все чаще спрашивают, «не слишком ли много удерживают».

Основные ставки НДФЛ в 2026 году

По ФНС и профильным обзорам:

• 13% — с совокупного дохода до 2,4 млн рублей.

• 15% — с части дохода свыше 2,4 млн до 5 млн.

• 18% — с части свыше 5 млн до 20 млн.

• 20% — с части свыше 20 млн до 50 млн.

• 22% — с части свыше 50 млн.

При этом важно:

• повышенная ставка применяется только к сумме превышения, а не ко всему доходу;

• налог считают «нарастающим итогом» с начала года: по мере роста дохода ставка для части дохода повышается.​

Пример расчета

По разъяснениям Tinkoff и других экспертов:​

Зарплата директора — 500 000 рублей в месяц (6 млн рублей в год), вычетов нет.

• Доход за январь–апрель: 2 000 000 рублей — НДФЛ 13% (260 000 рублей).

• В мае сумма с начала года превысит 2,4 млн — часть дохода начнет облагаться по 15%.

• С 5 млн до 6 млн — часть облагается по 18% и т.д.

Эффективная ставка для такого дохода меньше 18%, так как большая часть облагается по 13% и 15%.

Как физлицу проверить правильность удержаний

1. Войти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

2. Открыть раздел «Доходы и вычеты» — здесь автоматически подгружаются данные из справок от работодателей.

3. Сверить:

   • сумму дохода по месяцам;

   • суммы исчисленного и удержанного НДФЛ;

   • соответствие ставок (при доходе до 2,4 млн — только 13%; выше — наличие строк с 15%, 18% и т.д.).

Если замечены расхождения (например, повышенная ставка применена раньше положенного), можно:

• задать вопрос в бухгалтерию работодателя;

• при необходимости обратиться в ФНС с обращением, приложив расчет.

Специальные случаи

Отдельные виды доходов имеют свои шкалы:

• Двухступенчатая шкала 13–15% для некоторых видов дохода (например, отдельных премий, северных надбавок и районных коэффициентов из среднего заработка).

• 30% для нерезидентов и отдельных категорий (иноагенты и др.), без доступа к большинству вычетов.

Ошибки работодателей (по данным 1С и консультационных порталов)

• Неверный учет даты получения дохода (начисление в одном месяце, выплата в другом).

• Смешение налоговых баз при прогрессивной шкале.

• Некорректное применение вычетов при переходе через порог 2,4 млн рублей.

Компании используют специальные отчеты «Анализ НДФЛ (прогрессивная шкала)» в бухгалтерских системах для выравнивания удержанного налога и устранения расхождений.

Официальная информация ФНС (первоисточник)

На странице ФНС РФ о НДФЛ подробно описаны ставки и правила их применения, включая прогрессивную шкалу и особенности различных налоговых баз (по зарплате, операциям с имуществом и ценными бумагами).

Смотреть все новости