• Главная
•  > 
• Новости
•  > 
• Прогрессивная шкала НДФЛ 2026: Новые ставки и размеры налога для работающих россиян

12.01.2026

С 2026 года в России заработает полная прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц с пятью ступенями, где ставка зависит от размера годового заработка. Это значит, что чем больше вы зарабатываете, тем выше процент налога. Система сложнее, чем в 2025 году, но справедливее для менее обеспеченных граждан. В этом материале разбираемся, кого это касается, как считать налог и какие исключения существуют.

Как работает пятиступенчатая система НДФЛ

В 2026 году введена полная прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц с пятью ступенями налогообложения. Это означает, что каждый рубль вашего дохода облагается налогом по разной ставке в зависимости от того, в какой диапазон он попадает.

Считаем налог практически: примеры

Предположим, вы получили годовой доход 3 млн рублей. Как считать НДФЛ?

• Первые 2,4 млн облагаются по ставке 13% = 312 000 ₽

• Оставшиеся 600 тыс. облагаются по ставке 15% = 90 000 ₽

• Итого НДФЛ = 402 000 ₽

• На руки: 3 000 000 - 402 000 = 2 598 000 ₽

Если ваш годовой доход составляет 15 млн рублей:

• 2,4 млн по 13% = 312 000 ₽

• 2,6 млн (от 2,4 до 5 млн) по 15% = 390 000 ₽

• 10 млн (от 5 до 15 млн) по 18% = 1 800 000 ₽

• Итого НДФЛ = 2 502 000 ₽

К каким доходам применяется прогрессивная шкала

Пятиступенчатая система НДФЛ применяется далеко не ко всем доходам. Основная сфера её применения:

• Заработная плата (оклад, оклад + бонусы, всё на трудовом договоре)

• Гонорары за выполнение работ и оказание услуг по ГПД

• Доходы от сдачи имущества в аренду

• Выигрыши в лотереях и азартных играх (каждый выигрыш облагается отдельно)

• Доходы участников инвестиционных товариществ

• Прибыль КИК (контролируемой иностранной компании)

• Доходы ИП на общем режиме

Важное исключение: районные коэффициенты и надбавки

Для сотрудников Крайнего Севера и Дальнего Востока действуют специальные правила. Районные коэффициенты и северные надбавки облагаются по двухступенчатой шкале:

• До 5 млн ₽ дополнительного дохода в год — 13%

• Свыше 5 млн ₽ — 15%

Сам заработок (без надбавок) облагается по пятиступенчатой шкале. Работодатель должен считать налог отдельно.

Пример для северянина:

Анна работает на Сахалине и получает:

• Оклад (без надбавок): 200 000 ₽ в месяц = 2 400 000 ₽ в год

• Районный коэффициент: 1,6 (40% от оклада) = 960 000 ₽ в год

• Итого доход: 3 360 000 ₽

Расчёт НДФЛ:

1. Оклад (2,4 млн) облагается по ставке 13% = 312 000 ₽

2. Надбавка (960 тыс.) — полностью в пределах 5 млн, значит, облагается по ставке 13% = 124 800 ₽

3. Итого НДФЛ = 436 800 ₽

Какие доходы облагаются по фиксированным ставкам

Некоторые доходы всё ещё облагаются по старым ставкам:

• Дивиденды: 13% (от российских компаний) или 30% (для иностранцев)

• Проценты по банковским вкладам: освобождены от НДФЛ в пределах ставки рефинансирования ЦБ, превышение — 35%

• Доходы нерезидентов: 30% на большую часть доходов

• Добытые полезные ископаемые: зависит от вида

Как это повлияет на вашу зарплату

Если работодатель предоставил вам конкретную сумму на руки (например, 250 тыс. ₽ в месяц), налоговое бремя переместилось на него. Он должен платить больше взнос в бюджет, чтобы выдать вам ту же сумму. Поэтому многие компании пересчитывали зарплаты в конце 2025 года, чтобы приспособиться к новым правилам.

Ответы на частые вопросы

Вопрос: Если я работаю неофициально или получаю «серую» зарплату, это меня касается?

Ответ: Технически закон применяется ко всем, но проблема в том, что при чёрной зарплате налог вообще не удерживается. Если ФНС обнаружит такие доходы, придётся платить налог + пени + штраф. При заработке выше 2,4 млн в год штраф может быть существенным.

Вопрос: Я получаю премии и бонусы. Как они облагаются?

Ответ: Премии считаются частью заработка и облагаются по прогрессивной шкале вместе с окладом. Их нельзя выделить отдельно.

Вопрос: Если я поменял работу в течение года и где-то заработал 1,5 млн, а где-то 800 тыс., как считать?

Ответ: Каждый работодатель считает НДФЛ самостоятельно на основе дохода, который вы получили конкретно у него. Если вы пересчитывались с должности на должность, вы можете переплатить налог. В этом случае нужно подать 3-НДФЛ и запросить возврат за счёт своего личного кабинета в ФНС.

Смотреть все новости