С каких доходов не нужно платить НДФЛ в 2020
Ажур Аудит - персональный аудит
18 сентября 2021г.
Мы вернули из бюджета РФ
участникам программы "Персональный аудит"
156 636 026 , 21 руб.

Наши клиенты о нашей работе
Галина Николаевна
Бесконечно рада долголетнему знакомству с Вами! Профессионально необходимому и Подробнее
Лесскис Н.А.
Очень благодарна И.Г. Федуловой за четкие, внятные объяснения, помощь в решении Подробнее
Смотреть все отзывы
Популярные контракты
Какой контракт нужен Вам?
Новости
01.09.2021
Самозанятые: налог на профессиональный доход? или НДФЛ? Подробнее
23.08.2021
НДФЛ вопросы: нерезидент стал резидентом, резидент стал нерезидентом Подробнее
Архив новостей

04.03.2020

С каких доходов не нужно платить НДФЛ в 2020

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, перечислены в ст. 217 НК РФ. В 2020 году в нее внесены изменения, и этот перечень расширился. Подробности — в нашей статье.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2020 году
В ст. 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению» внесены изменения, в частности увеличился список доходов, не облагаемых НДФЛ.
Рассматриваемая норма содержит 80 пунктов:

1

Государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности;

все виды компенсационных выплат;

расходы, связанные с командировками;

выплаты полевого довольствия

2

Выплата пенсии;

выплаты за рождения ребенка

3

Доходы волонтеров, добровольцев

4

Вознаграждение доноров

5

Алименты

6

Гранты, премии, призы, полученные за участие в соревнованиях и т. п. мероприятиях, а так же доходы в виде оплаты проезда до места проведения

7

Доходы, полученные за выдающиеся достижения в разных областях науки, культуры и т. п.

8

Единовременные выплаты (матпомощь) как от предприятия, так и от государства

9

Компенсация санаторно-курортного лечения

10

Суммы, выплаченные за оказание медуслуг работникам и их семьям, а также организациям инвалидов и благотворительным фондам

11

Стипендии студентов, аспирантов и т. д.

12

Сумма выплат работнику в валюте иностранного государства от предприятия, отправившего его туда на работу

13

Доходы, получаемые от продажи товаров, выращенных в подсобных хозяйствах

14

Доходы членов фермерского хозяйства

15

Доходы от продажи физ. лицами продуктов, собранных в лесах

16

Доходы, полученные малочисленными народами Севера от традиционного промысла

17

Доходы:

от реализации охотничьих трофеев;

от продажи недвижимости;

от продажи акций, облигаций;

от продажи макулатуры

18

Доходы в виде наследства, дарения

19

Доходы, полученные от АО или прочих организаций

20

Призы (поощрения), полученные спортсменами на Олимпийских играх, чемпионатах и кубках

21

Оплата за обучение

22

Суммы оплаты за средства реабилитации для инвалидов

23

Вознаграждение за сдачу клада государству

24

Утратил силу с 01.01.2013

25

Проценты по гос. казначейским обязательствам

26

Благотворительная помощь детям

27

Утратил силу с 01.01.2016

28

Доход, не превышающий 4 000 руб. полученный по каждому обоснованию за 1 налоговый период:

подарок, приз на конкурсе, мат. помощь, возмещение оплаты лекарств, выигрыш

29

Доходы военнослужащих по призыву или на военных сборах

30

Выплаты избирательными комиссиями

31

Профсоюзные выплаты

32

Выигрыши по облигациям госзайма

33

Выплаты и подарки участникам ВОВ.

Если выплату производит не государство РФ и не иностранное государство, то необлагаемая выплата равна 10 000 руб. за налоговый период

34

Доходы для поддержки семей, имеющих детей

35

Доходы по возмещению затрат на уплату процентов по займам

36

Суммы, полученные на приобретение жилья за счет федеральных и местных бюджетов

37

Суммы инвестиций, использованных для покупки жилья военнослужащими, а также суммы для покупки автомобиля в рамках эксперимента по стимулированию приобретения автомобилей, взамен сданных в утилизацию.

Доходы в виде единовременной помощи мед. работникам и учителям в сумме 1 млн руб.

38

Взносы на формирование пенсионных накоплений

39

Взносы организации на уплаты доп. страховых взносах

40

Суммы выплачиваемые работодателями для возмещения затрат выплаты процентов на приобретение жилья, учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль

41

Доходы в виде полученного имущества: жилое помещение, земельный участок или денежная компенсация при отказе от их получения.

Доходы по программе реновации в Москве.

42

Компенсация оплаты детских садов, школ

43

Утратил силу с 01.01.2016

44

Питание сезонных рабочих

45

Доходы в виде оплаты проезда к местам обучения несовершеннолетних граждан

46

Доходы в виде мат. выгоды лицам, пострадавшим от чрезвычайных обстоятельств

47

Доходы, полученные в виде бесплатного эфирного времени или печатной площади

48

Доходы заемщика по кредитному договору погашаемого за счет страховой компании

49

Утратил силу с 01.01.2017

50

51

52

Доходы в виде имущества переданного для формирования целевого капитала некоммерческой организации

53

Единовременная пенсионная выплата

54

Срочная пенсионная выплата

55

Доход в виде оплаты услуг экстренной медицинской помощи туристам

56

Доходы, полученные за выполненные работы от FIFA

57

Доходы, полученные за поставку товаров и оказание услуг от иностранных организаций лицами, включенными в список FIFA

58

Доходы, полученные от иностранной организации  с учетом ст. 312

59

Доходы в рамках поддержки привлечения трудовых ресурсов

60

Доходы, полученные акционером при ликвидации иностранной организации

61

Доходы при возмещении судебных расходов

62

Доходы в виде задолженности перед кредиторами при официальном банкротстве гражданина

63

Доходы от продажи имущества во время ведения процедуры банкротства

64

Доходы в виде компенсационных выплат вкладчикам после покупки у них прав по вкладам на территории Республики Крым, Севастополь

65

Доходы в сумме задолженности по ипотеке

66

Доход налогоплательщика, полученный от контролируемой им иностранной компании после распределения прибыли этой компании

67

Доходы, полученные от иностранной структуры без образования юрлица

68

Доходы, полученные в результате участия  в акциях, программах стимулирующих покупательскую активность

69

Доходы, полученные ветеранами

70

Доходы, полученные от физлиц за оказание им услуг для личных, домашних и иных подобных нужд

71

Доходы, полученные в рамках закона о защите прав граждан, участвующих в долевом строительстве, при банкротстве застройщика

72

Доходы, с которых не был удержан налог в период с 01.01.2015 по 01.12.2017

73

Доходы в виде социальной выплаты для приобретения или строительства жилья судьями

74

Доход, полученный до 31.12.2020 от UEFA

75

Доходы в виде прибыли контролируемой иностранной организации, при определении базы в 2019 году

76

Доходы в виде выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации

77

Доходы, полученные по президентской программе в связи с рождением детей

78

Доходы, полученные инвалидами в соответствии с законом «О социальной защите инвалидов в РФ» от 24.11.1995 № 181-ФЗ

79

Доходы, полученные в качестве социальной помощи от государства

80

Доходы в виде ежегодной выплаты гражданам с нагрудным знаком «Донорам России»


Доходы, освобожденные от налогообложения согласно п. 1 ст. 217 НК РФ
Список доходов, не облагаемых НДФЛ:
Государственные пособия.
Все виды компенсаций: возмещение вреда здоровью; бесплатное предоставление жилья и оплата коммунальных услуг; оплата натурального довольствия; оплата тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, питания, снаряжения, оборудования и всего, что необходимо для проведения подобных мероприятий; при увольнении сотрудников (кроме выплат выходного пособия руководящему составу предприятий расположенных в районах Крайнего Севера); в случае гибели служащих при исполнении; возмещение расходов на повышение квалификации сотрудников; оплата проезда к месту отдыха и обратно работников, проживающих и работающих на Крайнем Севере, включая багаж и проезд неработающих членов семьи с багажом; оплата переезда на работу в другую местность.
Выплаты, связанные с рабочими командировками с учетом предоставления документов, подтверждающих траты.
Выплаты полевого довольствия в размере 700 руб.
Доходы в сумме 4 000, 10 000 руб. и выплаты участнику ВОВ, не облагаемые НДФЛ
Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ доходы, не подлежащие налогообложению, учитываются в размере не более 4 000 руб. за налоговый период (НП), если они получены по каждому из следующих оснований:

подарки от предприятия;
призы, выдаваемые на конкурсах и соревнованиях;
мат. помощь работнику, выдаваемая предприятием;
возмещение предприятием работнику стоимости лекарств;
стоимость различных выигрышей, получаемых в мероприятиях, проводимых в целях рекламы;
мат. помощь, которую оказывают инвалидам общественные организации инвалидов;
выигрыши от участия в играх и лотереях;
мат. помощь, которую оказывают учреждения образования студентам, аспирантам и т. п.
Согласно п. 33 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы, полученные участниками ВОВ, войны с Финляндией, с Японией и их вдовами за счет средств:
бюджета РФ;
иностранных государств;
иных лиц, в сумме не более 10 000 руб. за НП.
Также налогоплательщики вправе применять к облагаемым доходам налоговый вычет на детей, который в 2020 году составит на первого и второго детей по 1400 руб., на третьего и каждого последующего — по 3 000 руб. Размер вычета на ребенка-инвалида составляет 12 000 руб., усыновители и их супруги получат 6 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Одинокие родители имеют право на двойной вычет. Все вычеты будут предоставляться до тех пор, пока доход сотрудника за текущий год не составит более 350 000 руб.

Нужно ли указывать в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ суммы, не облагаемые налогом?
По правилам заполнения отчета доходы, не облагаемые налогом, не включаются в строку 020 раздела 1 отчета. В данном случае мы говорим, о пособии по беременности и родам; по уходу за ребенком до полутора лет; доходах, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ. Если полученный доход выше необлагаемой суммы, то его следует отразить в 6-НДФЛ в разделе 1 в строке 020, а необлагаемую часть в строке 030.
Со справкой 2-НДФЛ всё аналогично. Доходы, не облагаемые НДФЛ, в справке 2-НДФЛ указывать не нужно.

Срок сдачи данных отчетов — 02.03.2020. Если численность организации до 10 человек, то отчеты можно сдавать на бумаге.

Обратите внимание! Если во время проверки налоговой будет доначислен налог, то с 1 января 2020 года этот долг вы как налоговый агент сможете погасить сами из своих средств (п. 8 ст. 2 закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ. До этого года НК РФ делать это запрещал.

С 01.01.2020 в ст. 217 НК РФ внесены изменения: обновились пункты 1, 3, 28, 37, 41, 62, 69, добавлены пункты 76, 77, 78, 79, 80. Будьте внимательны при выплате доходов и еще раз сверьтесь со ст. 217 НК РФ — возможно, эти доходы убрали или, наоборот, добавили в перечень не облагаемых налогом.

Источник: https://nsovetnik.ru/

Смотреть все новости