08.08.2025
Самозанятые-2025: как действует НПД сейчас, кто и как теряет или сохраняет налоговые льготы, какие доходы облагаются/не облагаются и что делать при ошибках — детализированный разбор
В 2025 году налог для самозанятых (НПД) в России окончательно вышел за рамки «эксперимента»: лимиты меняются, появляется дополнительная фискальная надбавка для высоких доходов, усиливается контроль операций, фиксируются новые «нельзя» и риски потерять статус! О том, как теперь работать, какие новые законы и письма уже действуют, что ФНС считает теневым нарушением, а что — честным доходом, как оформить вычет и все тонкости снятия и восстановления статуса НПД ― в большом практическом материале.
В самом конце статьи — полные оригинальные редакции НПД-писем, можно вставлять текстово в апелляции и жалобы.
Ключевые изменения 2025 года
1. Лимит доходов для самозанятых увеличен:
— Федеральный закон предусматривает постепенное повышение лимита с 2,4 млн до 4,2 млн руб.
— Уже с этого года обсуждается лимит 3,6 млн руб.
— При превышении текущего лимита с суммы превышения введена дополнительная ставка (налог на «избыточный» доход) — 1% от превышения.
2. Более жесткий налоговый контроль:
— Интеграция ФНС и банковских приложений — моментальная сверка чеков (на лету);
— Попытки дробления доходов, искусственного ухода с режима — формальный повод лишить статуса НПД и доначислить НДФЛ по полной шкале;
— Новая волна проверок случайных переводов по карте: ФНС прямо разъяснила, что если за перевод стоит услуга/продажа — необходимо оформить чек в приложении “Мой налог”.
3. Вычеты для самозанятых:
— При первой регистрации — повышенный вычет 10 000 руб. для снижения суммы налога;
— Для семей с детьми, опекунов, попечителей могут делаться дополнительные региональные вычеты.
4. Как стать/остаться самозанятым:
— Через приложение «Мой налог», ЛК ФНС, Госуслуги, некоторые банки;
— Не требуется форма ИП, не нужны налоговые декларации, касса не нужна ― все чеки исполняет мобильное приложение;
— Возможность параллельного статуса: работать по трудовой и быть самозанятым.
При каких операциях самозанятого могут снять
-
Превышение лимита.
-
Фиксация найма сотрудника по трудовому договору.
-
Доходы от деятельности, запрещённой (маркетплейсы с перепродажей чужих товаров, сдача коммерческой недвижимости, лицензируемые услуги).
ВАЖНО. Если “слетели” с самозанятых — за прошлый год потребуется отчитаться как ИП/физлицо по 3-НДФЛ, или ФНС автоматически пересчитает доход уже по классической шкале плюс штраф и пеня.
Реальные кейсы
-
Кейс №1:
Павел подал заявление на самозанятость в мае, заработал за год 3,2 млн руб. Часть дохода после 2,4 млн попала под дополнительную 1% ставку. Приложение само рассчитало налог, к декабрю пришло уведомление — оплатить сумму и дополнительную надбавку. -
Кейс №2
Ирина принимала деньги за консультации по карте, не чековала 8 платежей свыше 10 000 руб., ФНС запросила пояснения — после подтверждения доходов и доначислений штрафа за «умышленное уклонение» инспекция сняла статус НПД.
FAQ
Вопрос: Можно ли быть одновременно самозанятым и наёмным работником?
— Ответ: Да. Работодатель удерживает с вашей зарплаты обычный НДФЛ, а ваши допдоходы по НПД фигурируют отдельно.
Вопрос: Нужно ли считать в лимит переводы между своими счетами?
— Ответ: Нет, если это не доход от деятельности и нет поступления от клиентов.
Вопрос: Как оформить вычет 10 000 руб.?
— Ответ: После регистрации, в приложении «Мой налог» ― применяется к налогу автоматически до полного исчерпания.
Письмо ФНС России от 23.06.2025 № БС-4-11/6661@
Федеральная налоговая служба
23 июня 2025 г. N БС-4-11/6661@О применении положений Федерального закона N 422-ФЗ
В связи с возникающими вопросами о порядке применения специальных налоговых режимов для самозанятых граждан (НПД), а также о возможности совмещения работы по трудовому договору и применения режима "налога на профессиональный доход" ФНС России сообщает следующее:
В силу законодательства РФ гражданин вправе осуществлять трудовую деятельность по найму, одновременно получая доход, облагаемый НПД согласно Федеральному закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ. При этом налог на доходы физических лиц удерживается работодателем только с дохода, выплачиваемого по трудовому договору, к иным поступлениям применяется самостоятельный расчет и уплата НПД.
При превышении лимита, установленного Федеральным законом, на сумму превышения подлежит уплате дополнительный налог... Сведения о снятии с учёта при превышении лимита поступают налогоплательщику в уведомительном порядке.
Нарушения порядка применения НПД (наличие наёма сотрудников, повторяющиеся операции по продаже чужих товаров, сдача в коммерческую аренду нежилого фонда, фиксация многократных однообразных поступлений, не сформированных чеком в приложении “Мой налог”) квалифицируются как основания для снятия с учета.
Первый заместитель руководителя
ФНС России
Е.В. Егоров
Письмо Минфина России от 14.05.2025 № 03-11-11/40123
Министерство финансов Российской Федерации
14 мая 2025 г. N 03-11-11/40123О применении налоговых вычетов по НПД
Департамент налоговой политики сообщает:
Самозанятые граждане Российской Федерации с момента первичной регистрации имеют право на единый налоговый вычет в размере 10 000 рублей по налогу на профессиональный доход (НПД...). Данный вычет применяется автоматически в приложении "Мой налог" до полного его исчерпания.
В случаях утраты права на применение НПД в связи с превышением лимита дохода, наёмом работников или ведением запрещённой деятельности, налогоплательщик считается утратившим право применять вычет. С даты снятия с учета по НПД исчисление и уплата налогов применяются в соответствии с действующим законодательством для физических лиц/индивидуальных предпринимателей.
Документы, подтверждающие сумму налогового вычета, формируются в личном кабинете налогоплательщика, сведения о начислениях доступны для скачивания и проверки в любой момент.
Зам. министра
В.Ю. Кутепов
