11.09.2025
Семейный налоговый кешбэк: новая выплата с 2026 годаС 1 января 2026 года вводится семейный «налоговый кешбэк» — ежегодная выплата работающим родителям с двумя и более детьми в размере разницы между НДФЛ по ставке 13% и 6% (эквивалент 7% от годового дохода, по которому уплачен НДФЛ) при условии низкого среднедушевого дохода и отсутствия долгов по алиментам.
Что это за выплата
Ежегодная семейная выплата — это возврат части уплаченного НДФЛ: налог пересчитывают по льготной ставке 6% вместо 13%, а разницу перечисляет Социальный фонд России каждому из родителей, если соблюдены условия закона. Мера начнет действовать с 1 января 2026 года и применяется к доходам за предыдущий календарный год, по которым фактически был удержан и уплачен НДФЛ работодателем либо уплачен самим налогоплательщиком. По сути семья получает 7% от годового дохода, с которого уплачен НДФЛ, поскольку 13% минус 6% дает возврат именно этой доли дохода в рублях.Кому положено
Право есть у работающих родителей, усыновителей, опекунов или попечителей, если в семье двое и более детей до 18 лет, либо до 23 лет при очном обучении в организациях общего, профессионального или высшего образования (кроме допобразования). Заявитель должен быть гражданином РФ, постоянно проживать в России и являться налоговым резидентом, а также иметь доходы за прошлый год, с которых уплачен НДФЛ; при наличии задолженности по алиментам в выплате откажут до погашения долга. Обязателен критерий нуждаемости: среднедушевой доход семьи за предшествующий год не должен превышать 1,5-кратную величину регионального прожиточного минимума на душу населения по месту проживания семьи.Сколько выплатят
Размер выплаты равен разнице между НДФЛ, исчисленным с доходов прошлого года по ставке 13% без учета вычетов, и налогом, рассчитанным с тех же доходов по ставке 6% (в расчет берут только доходы, по которым НДФЛ действительно уплачен). Например, при годовом доходе 1 000 000 рублей исчисленный по правилам выплаты возврат составит 70 000 рублей, что соответствует 7% от дохода (13% от 1 000 000 минус 6% от 1 000 000). В реальных кейсах для каждого работающего родителя сумма считается отдельно; в примере с доходами 780 тыс. и 540 тыс. рублей возврат составил 54,6 тыс. и 37,8 тыс. рублей соответственно, суммарно 92,4 тыс. на семью.Когда и как получить
Подать заявление можно за предыдущий год один раз в установленный период следующего года: в пилотном графике впервые — ориентировочно с июня по начало октября 2026 года; далее ежегодные окна приема заявлений будут закреплены правительственным порядком. Подача доступна через Госуслуги, МФЦ или лично в территориальном отделении Социального фонда России; расчет и выплату производит СФР по данным ФНС и заявителя. Заявление подается только за прошедший налоговый период: сначала доход получен и НДФЛ уплачен, затем в следующем году оформляется возврат разницы между 13% и 6%.Проверки и основания отказа
СФР оценит состав семьи, подтверждение очной формы обучения совершеннолетних детей до 23 лет, статус резидентства и гражданства, наличие уплаченного НДФЛ и отсутствие задолженностей по алиментам на дату обращения. Также проверяется критерий нуждаемости по среднедушевому доходу за прошлый год относительно 1,5 прожиточного минимума в регионе; превышение порога исключает право на выплату на соответствующий год. Дополнительно правительство утвердит перечень имущества, учитываемого при определении права, и детальный порядок администрирования, что может повлиять на итоговое решение по конкретным делам.Связанные изменения по НДФЛ
С 2025 года увеличены стандартные вычеты на детей и порог дохода для их применения: на второго ребенка вычет вырос до 2 800 рублей, на третьего и последующих — до 6 000 рублей; общий порог дохода для вычетов увеличен до 450 тысяч рублей. Эти вычеты не уменьшают базу для расчета семейной выплаты, так как по закону возврат считается от «расчетного исчисленного НДФЛ» без применения вычетов, чтобы корректно сопоставить 13% и 6% от одинаковой базы. Таким образом, детские вычеты и «налоговый кешбэк» работают параллельно, но считаются по разным правилам и в разное время.Бюджет и охват
По оценкам, мера адресована примерно половине семей с двумя и более детьми, удовлетворяющих критериям дохода и занятости, с финансированием через федеральный бюджет и администрированием СФР. Профильные ведомства указывают на диапазон годовых сумм возврата, зависящих от доходов семьи и статуса занятости каждого родителя; оценочные верхние пределы в публикациях доходят до порядка 189 тысяч рублей в год при высоких, но подпадающих под критерии доходах. Финальная фактическая сумма для каждой семьи определяется расчетом по данным ФНС за прошедший год и может существенно различаться по регионам и составу семьи.Примеры расчета
Пример 1: доход 900 000 рублей за год, исчисленный НДФЛ 117 000 рублей по 13%, НДФЛ по 6% — 54 000 рублей, выплата — 63 000 рублей; это соответствует 7% от 900 000 рублей.Пример 2: семья с двумя детьми и доходами родителей 780 000 и 540 000 рублей получает 54 600 и 37 800 рублей соответственно, всего 92 400 рублей при соблюдении порога 1,5 ПМ в регионе.
Пример 3: при доходе 2 000 000 рублей расчет возврата как разницы между 13% и 6% даст 140 000 рублей, что также эквивалентно 7% от дохода, если соблюдены все условия права.
Порядок действий для семьи
Проверить соответствие: число детей, возраст/очная форма обучения, доход на душу населения ≤ 1,5 ПМ, гражданство и резидентство, отсутствие долга по алиментам.Убедиться, что по доходам прошлого года НДФЛ удержан/уплачен, и подготовить документы, подтверждающие состав семьи и обучение детей, если старше 18 лет.
В установленные сроки следующего года подать заявление через Госуслуги, МФЦ или в СФР; далее СФР по данным ФНС рассчитает сумму и перечислит выплату.
