14.04.2025
Увеличенный имущественный вычет при покупке жилья: подробный гид по изменениям 2025 годаПриобретение жилья – значимое событие в жизни многих граждан, и государство предоставляет определенные механизмы для финансовой поддержки покупателей. Одним из таких ключевых механизмов является имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот вычет позволяет вернуть часть ранее уплаченного налога или уменьшить текущие налоговые обязательства, тем самым снижая финансовую нагрузку при покупке или строительстве недвижимости. Понимание правил предоставления вычета и последних изменений в законодательстве имеет первостепенное значение для эффективного использования этой возможности.
Суть имущественного налогового вычета
Имущественный налоговый вычет представляет собой сумму расходов, понесенных физическим лицом на определенные цели, которая исключается из налоговой базы по НДФЛ, облагаемой по ставке 13%. Фактически, это означает, что государство либо возвращает гражданину 13% от этой суммы из бюджета (в пределах установленных лимитов), либо позволяет не уплачивать НДФЛ с части своего дохода в размере вычета. Этот механизм призван стимулировать граждан к решению жилищных вопросов, делая покупку или строительство жилья более доступным.
Имущественный вычет может быть предоставлен в нескольких случаях, связанных с приобретением или улучшением жилищных условий:
- Покупка готового жилья: Приобретение квартиры, дома, комнаты или доли в них на вторичном или первичном рынке.
- Строительство жилого дома: Включая расходы на разработку проектной документации, приобретение строительных материалов, оплату работ по строительству и отделке.
- Погашение процентов по целевым кредитам (займам): Если кредит был получен на покупку или строительство жилья.
- Погашение процентов по кредитам, взятым для рефинансирования (перекредитования) займов: При условии, что первоначальный кредит также был целевым и направлен на приобретение или строительство жилья.
Важно отметить, что возможность получения вычета и его максимальный размер строго регламентированы налоговым законодательством и имеют установленные государством лимиты.
Действующие лимиты вычета по НДФЛ при покупке жилья (до 2025 года)
Согласно текущему законодательству, размер имущественного вычета, предоставляемого в связи с расходами на покупку или строительство жилья, определяется исходя из фактических затрат, но не может превышать 2 миллиона рублей на одного налогоплательщика. Это означает, что максимальная сумма налога, которую можно вернуть или не уплачивать, составляет 13% от 2 миллионов рублей, то есть 260 тысяч рублей.
Данный лимит в 2 миллиона рублей является агрегированным и применяется ко всем объектам недвижимости, приобретенным налогоплательщиком начиная с 1 января 2014 года. Если стоимость первого приобретенного после этой даты объекта была менее 2 миллионов рублей, неиспользованный остаток лимита может быть перенесен на последующие покупки жилья до полного исчерпания установленного максимума. Однако возможность переноса остатка лимита распространяется только на вычет, связанный непосредственно с расходами на приобретение или строительство объекта, и не применяется к вычету по уплаченным процентам по ипотеке.
Особое внимание следует уделить случаям приобретения жилья в общую совместную собственность супругами. В такой ситуации каждый из супругов имеет самостоятельное право на получение имущественного вычета в размере до 2 миллионов рублей. Таким образом, совокупный лимит вычета на семью может достигать 4 миллионов рублей, что потенциально позволяет вернуть до 520 тысяч рублей уплаченного НДФЛ (13% от 4 миллионов рублей). Это правило действует в отношении недвижимости, приобретенной начиная с 2014 года. Для объектов, купленных до этой даты, применяются иные нормативные акты.
Помимо основного вычета на покупку или строительство, существует отдельный лимит для вычета, связанного с уплаченными процентами по ипотечным кредитам. Этот лимит установлен на уровне 3 миллионов рублей. Соответственно, максимальная сумма НДФЛ, которую можно вернуть с процентов по ипотеке, составляет 13% от 3 миллионов рублей, то есть 390 тысяч рублей. Важно подчеркнуть, что этот вычет по процентам по ипотеке может быть получен только по одному объекту недвижимости, и его неиспользованный остаток на другие объекты не переносится.
Пример расчета вычета с покупки квартиры по действующим правилам (для объектов, приобретенных до 2025 года)
Рассмотрим гипотетическую ситуацию: семья приобрела квартиру в 2024 году за 5 миллионов рублей в общую совместную собственность. Для покупки был привлечен ипотечный кредит, общая сумма процентов по которому за весь срок кредитования составит 1,5 миллиона рублей.
В данном случае семья имеет право на получение двух видов вычетов:
- Вычет по расходам на покупку: Поскольку квартира приобретена в общую совместную собственность, каждый из супругов может претендовать на вычет в размере до 2 миллионов рублей. Суммарный вычет на семью составит 4 миллиона рублей (2 миллиона рублей на каждого супруга). Сумма налога к возврату составит 13% от 4 миллионов рублей, что равно 520 тысячам рублей.
- Вычет по уплаченным процентам по ипотеке: Семья может получить вычет с фактически уплаченных процентов по ипотеке. В данном примере общая сумма процентов составляет 1,5 миллиона рублей, что не превышает установленный лимит в 3 миллиона рублей. Сумма налога к возврату составит 13% от 1,5 миллиона рублей, что равно 195 тысячам рублей.
Таким образом, общая сумма НДФЛ, которую семья сможет вернуть, составит 520 тысяч рублей (за покупку) + 195 тысяч рублей (за проценты) = 715 тысяч рублей. Процесс возврата НДФЛ осуществляется до полного исчерпания всей причитающейся суммы вычета. Возврат может быть осуществлен за налоговые периоды, не превышающие трех лет, предшествующих году подачи заявления на предоставление вычета.
Новации 2025 года: увеличенный лимит вычета
С 1 января 2025 года вступают в силу значительные изменения, касающиеся размера имущественного налогового вычета при покупке жилья. Согласно новым правилам, максимальный размер вычета по расходам на приобретение или строительство жилья на одного налогоплательщика увеличивается с 2 до 4 миллионов рублей. Это означает, что начиная с 2025 года каждый гражданин, купивший или построивший жилье, сможет вернуть до 13% от 4 миллионов рублей, то есть до 520 тысяч рублей уплаченного НДФЛ.
Это изменение существенно увеличивает потенциальную сумму возврата для индивидуальных покупателей. Для супругов, приобретающих жилье в общую совместную собственность после 1 января 2025 года, совокупный лимит вычета составит уже до 8 миллионов рублей (по 4 миллиона рублей на каждого супруга). Соответственно, максимальная сумма НДФЛ, которую такая семья сможет вернуть, достигнет 13% от 8 миллионов рублей, что составляет 1 миллион 40 тысяч рублей.
Важно подчеркнуть, что новый лимит в 4 миллиона рублей будет применяться исключительно к объектам недвижимости, права собственности на которые возникли начиная с 1 января 2025 года. На недвижимость, приобретенную до этой даты, продолжают распространяться ранее действовавшие правила с лимитом в 2 миллиона рублей на человека.
Изменения, вступающие в силу с 2025 года, касаются только основного имущественного вычета на покупку или строительство жилья. Лимит вычета по уплаченным процентам по ипотечным кредитам остается без изменений и по-прежнему составляет 3 миллиона рублей.
Следует также учитывать, что при переоформлении права собственности на недвижимость на одного из супругов после расторжения брака новый лимит в 4 миллиона рублей не будет применяться, если данное жилье было приобретено до 2025 года. В таких случаях будет действовать лимит, актуальный на момент первоначального приобретения объекта.
Пример расчета вычета с покупки квартиры по новым правилам (для объектов, приобретенных с 2025 года)
Рассмотрим аналогичную ситуацию, но с учетом новых правил, действующих с 2025 года. Допустим, в 2025 году семья приобрела квартиру стоимостью 9 миллионов рублей в общую совместную собственность. Покупка также осуществлялась с привлечением ипотечного кредита, общая сумма процентов по которому составит 2 миллиона рублей.
В данном случае семья сможет воспользоваться следующими вычетами:
- Вычет по расходам на покупку: Поскольку квартира приобретена после 1 января 2025 года и находится в общей совместной собственности, каждый из супругов имеет право на вычет в размере до 4 миллионов рублей. Суммарный вычет на семью составит 8 миллионов рублей (4 миллиона рублей на каждого супруга). Сумма налога к возврату составит 13% от 8 миллионов рублей, что равно 1 миллиону 40 тысячам рублей.
- Вычет по уплаченным процентам по ипотеке: Семья может получить вычет с фактически уплаченных процентов по ипотеке в размере 2 миллионов рублей, поскольку эта сумма не превышает установленный лимит в 3 миллиона рублей. Сумма налога к возврату составит 13% от 2 миллионов рублей, что равно 260 тысячам рублей.
Следовательно, общая сумма НДФЛ, которую семья сможет вернуть по новым правилам, составит 1 миллион 40 тысяч рублей (за покупку) + 260 тысяч рублей (за проценты) = 1 миллион 300 тысяч рублей. Этот пример наглядно демонстрирует существенное увеличение суммы налогового вычета, доступного гражданам с 2025 года, что делает процесс приобретения жилья более выгодным с точки зрения налогообложения.
Получение имущественного налогового вычета требует подготовки необходимых документов и обращения в налоговые органы. Как правило, вычет можно оформить через налоговую инспекцию по месту жительства или через работодателя. Важно своевременно подать все подтверждающие документы, включая договор купли-продажи, документы, подтверждающие оплату, кредитный договор и справку об уплаченных процентах (при наличии ипотеки).
Новые правила предоставления имущественного вычета, действующие с 2025 года, создают более благоприятные условия для граждан, планирующих покупку или строительство жилья. Увеличение лимитов вычета позволит большему числу налогоплательщиков в полной мере воспользоваться этой мерой государственной поддержки и вернуть значительную часть понесенных расходов, связанных с улучшением жилищных условий.
