«Недвижимость & Цены» 16.05.2010 г. Налоговые вычеты: берем свое.
— Правильно ли я поняла, что если квартира, предположим, стоит более 4 млн руб., то и муж, и жена имеют право на вычет в размере 260 тыс. руб.? Или это общая сумма вычета?
— В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ граждане вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение на территории РФ квартиры или доли (долей) в ней, в размере фактически произведенных расходов. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Следовательно, максимальная сумма, которую можно вернуть из бюджета, составит 260 тыс. руб. (13% от 2 млн руб.). Этот вычет может получить либо один из супругов, либо деньги распределяются между супругами в равных долях.
— Собираюсь продать комнату в коммуналке. Каким образом будут рассчитаны для меня налоги и налоговый вычет? Как вообще определяется налоговая база по доходам при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности?
— Если комната находилась в вашей собственности более трех лет, то в соответствии со ст. 217 НК РФ доход, полученный при ее продаже, не подлежит налогообложению. При продаже жилья, находившегося в собственности менее трех лет, возникает налогооблагаемая база, равная сумме полученного дохода. С нее взимается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Однако вы вправе воспользоваться вычетом на сумму, не превышающую в целом 1 млн руб. В таком случае НДФЛ рассчитывают следующим образом: из суммы дохода вычитают 1 млн руб. и полученный результат умножают на 13%.
При реализации общего имущества соответствующий размер налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
— В 2008 г. я получила налоговый вычет за покупку квартиры в размере 130 тыс. руб. По новому закону сумму вычета увеличили до 260 тыс. руб. Полагается ли мне выплата еще 130 тыс. руб.?
— С 1 января 2009 г. вступил в силу Федеральный закон от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» (с изменениями от 19, 24 июля 2009 г.). Согласно этому документу изменения, увеличивающие сумму налогового вычета до 2 млн руб., распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. Следовательно, в случае если акт приема-передачи квартиры или свидетельство о праве собственности оформлены после 1 января 2008 г., вы имеете право на вычет в 260 тыс. руб. (13% от 2 млн руб.). Правда, налоговые инспекторы не всегда соглашаются предоставлять вычет в размере 2 млн. рублей, когда на руках только акт . Такая позация противоречит букве закона. Во избежании таких проблем рекомендуем обратиться к помощи специалистов "Персональный аудит"
— Я с семьей живу в квартире, которой по документам владеет моя тетя (она в свое время вступила в наследство). Но фактически недвижимость принадлежит мне. Если тетя оформит дарственную на меня, надо ли будет платить налог? Или мне следует формально «купить» жилье у тети и заплатить вместо нее налог с продажи? Что для меня выгоднее?
— В случае передачи квартиры по договору дарения ваша тетя должна будет заплатить налог — 13% от стоимости квартиры, указанной в договоре.
Если квартира находилась в собственности вашей родственницы более трех лет, при оформлении сделки купли-продажи в соответствии со ст. 217 НК РФ налогооблагаемой базы не возникает.
Но если жилье числится в собственности тети менее трех лет, то при его продаже придется заплатить налог (13% от суммы, указанной в договоре купли-продажи).
— Сколько раз в жизни можно воспользоваться налоговым вычетом? Я слышал, что если, например, вернуть часть денег, потраченных на обучение, то впоследствии уже не получишь вычет при покупке жилья… Так ли это? Или жилье и учеба — разные сферы и одно другому не мешает?
— Как сказано в гл. 23 НК РФ, налоговый вычет бывает профессиональным, стандартным, социальным и имущественным. Соответственно, порядок предоставления их различен.
Согласно ст. 220 НК РФ имущественным налоговым вычетом можно воспользоваться только один раз в жизни. Остальные вычеты можно применять каждый год. Однако следует учитывать, что «заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы налога» (п. 7 ст. 78 НК РФ), то есть вернуть деньги можно только за три предшествующих налоговых периода.
