Курсовая разница сама по себе не является налогооблагаемым доходом, такой вид дохода не поименован в Налоговом кодексе РФ. Налогообложение возникает не по факту владения валютой, размещенной на счетах, а по факту получения доходов. Предложенные Вами условия ничего не говорят о наличии или отсутствии налогооблагаемых доходов. На счете может поддерживаться неменяющийся остаток, но между датами могут выполняться операции (например, покупка-продажа ценных бумаг, валюты). Операции совершающиеся по счетам могут формировать налоговую базу. Если по валютному счету совершаются операции, формирующие налогооблагаемый доход, то курсовая разница может себя проявить и повлиять на величину НДФЛ. Общий принцип определения налогооблагаемый базы - доходы минус расходы. Для налогообложения доходы и расходы переводятся в рубли на дату совершения операции. Например, за 1$ приобретена акция по курсу 30 руб. за доллар (расход), а потом продана акция за 1$ по курсу 55 руб. за доллар (доход). В валютном выражении налоговая база равна нулю, а в рублевом - 25 руб.

Для определения наилучшего варианта необходимо сделать простой расчет для каждого варианта налогообложения и выбрать наименьшую нагрузку. В выбранном Вами формате консультации предлагаем рассмотреть следующие правила расчета, в соответствии с которыми Вы ,возможно, сможете определить налоговую нагрузку. Физической лицо, продавая описанную недвижимость в любые сроки владения будет платить 13% со всей суммы полученного дохода (не ниже кадастровой стоимости, уменьшенной на 30% на 01 января ). ИП с налоговой базой доход - заплатить 6% от суммы полученного дохода без учета кадастровой стоимости. ИП с налоговой базой доход-расход - заплатить 15% от разницы между доходом и расходом, но не менее 1% от суммы полученного дохода без учета кадастровой стоимости. К сожалению, информации для более точного ответа недостаточно.

При условиях, что срок владения с апреля 2020г. , кадастровая стоимость на 01 января 2020г. - 4300тыс.руб., цена продажи по ДКП 4 085тыс.руб. налоговая база для исчисления НДФЛ может исчисляться по одному из двух вариантов.
Вариант 1 применяется при условии, что первоначальное приобретение Вами в 2012году было на возмездной основе, документы о приобретении сохранились и стоимость приобретения была выше 1 млн.рублей. Налоговая база в этом случае исчисляется как разница между стоимостью продажи (4085тыс.руб.) и Вашими расходами на приобретение . С этой разницы уплачивается НДФЛ по ставке 13%, если Ваша мама налоговый резидент РФ.
Вариант 2 применяется при условии, что затраты о приобретении Вами квартиры не сохранились или стоимость приобретения была ниже 1 млн.руб. В этом случае налоговая база, с которой исчисляется налог определяется как разница между стоимостью продажи (4085тыс.руб.) и 1 млн.руб.

Если квартиры будет продаваться, как единственное жилье, то доход от продажи освобождается от налогообложения.

Если на момент продажи квартиры (переход права собственности к покупателю) ни Вы, ни Ваш супруг не будете владеть иной жилой недвижимостью (долями в них), то доход от продажи квартиры со сроком владения 3 года не облагается налогом. При этом, Вы можете приобрести новую квартиру, но не более чем за 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) к покупателю.  Такой порядок применим к доходам от продажи жилой недвижимости, для которой установлен минимальный предельный срок владения - 5 лет. При соблюдении вышеуказанных условий происходит переквалификация срока владения  с 5ти до 3х лет.
Следует иметь в виду,  что для продаваемой жилой недвижимости, которая была приобретена в порядке наследования или дарения от близкого родственника (члена семьи), приватизации, по договору пожизненного содержания с иждивением, установлен 3хлетний срок владения вне зависимости от  количества объектов в собственности.

Налоговый кодекс не предоставляет право детям применять имущественный налоговый вычет за своих родителей.

Действующее законодательство освобождает доход нерезидента от продажи квартиры со сроком владения более 5ти лет.

На порядок исчисления налога влияют помимо описанных обстоятельства: а) значение кадастровая стоимость продаваемой квартиры на 01 января 2020г., б) проводились ли отделочные работы в квартире; в) продается квартира пустая или с имуществом (мебель, сантехника, бытовая техника); г) в каких долях приобретается новая квартира; д) использовались ипотечные средства для приобретений продаваемой или приобретаемой квартиры; е) использовался ли материнский капитал ; ж) являются ли продавцы налоговыми резидентами. Поскольку эта информация отсутствует в описании условий, то очень приблизительно можно сказать, что налоговая база будет нулевой, если все продавцы являются налоговыми резидентами. Если же налоговый статус резидента не подтвержден , то со всей суммы полученного дохода по ставке 30% оплачивается налог. При этом, следует иметь ввиду, что расчет налога выполняется для каждого продавца отдельно.К расходам , уменьшающим налоговую базу налогового резидента  от продажи квартиры могут быть отнесены стоимость приобретения проданной квартиры, а также расходы на ремонт. Дополнительно налоговая база может быть уменьшена на налоговые вычеты (имущественный в связи с приобретением, социальный в связи с оплатой образования, медицины, ДМС, страхования жизни, пенсионного страхования, благотворительными взносами).

Для определения точной суммы налога необходимо исследовать все обстоятельства, в частности: наличие у Вас прав на налоговые вычеты (имущественные, социальные). Если таких прав у Вас нет, то налог будет исчисляться  с налоговой базы 7 млн.руб. и составит 910 тыс.руб. Такой расчет справедлив при условии, что Вы будете являться  налоговым резидентом РФ в году получения дохода от уступки права требования. Если же в году получения дохода налоговый статус резидента не подтвержден, то налоговая база составит 22 млн.руб., а налог, подлежащий оплате в бюджет  будет определяться по ставке 30% и составит 6 600,0 тыс.руб.

Неработающий пенсионер может получить налоговый вычет только в случае, если он получит налогооблагаемый доход. К таким относятся доходы от продажи и сдачи в аренду имущества и пр. Правда, в таком случае результатом применения налогового вычета будут не деньги, перечисленные из бюджета, а уменьшение налога, подлежащего оплата в бюджет.

Да. Правильно. В Вашем случае срок владения квартирой начинает исчисляться в 2007г. Доход от продажи такой квартиры освобожден от налогообложения, поскольку срок владения превышает 3 года

Добрый день. Принимать решение о предоставлении уточненной декларации следует с учетом ряда обстоятельств: какой решение было принятой налоговой инспекцией по декларации за 2018г., какую оплату ( а не договор)  за приобретенный автомобиль Вы представили в налоговую инспекцию, какая сумма налога подлежит доплате в случае перерасчета налогового обязательства. Такой анализ может сделать специалист, изучив документы. В любом случае, уточненная декларация может повлечь начислений пеней, если внесенные исправления увеличат величину налога, подлежащую уплате в бюджет. Размер пеней исчисляется как 1/300 от ставки рефинансирования от суммы доплаты налога за каждый день опоздания. При условии, что ставка рефинансирования на текущую дату составляет 4,5% , сумма пеней может быть незначительной.

Имущественный налоговый вычет в размере 2 млн.руб. предоставляется только по факту приобретения жилой недвижимости. Затраты же на открытие обезличенного металлического счета в полном объеме в качестве имущественного налогового вычета могут быть учтены при "продаже" металла с целью уменьшения налоговой базы, если "металл " продается при сроке владения менее 3-х лет.

Добрый день! Налоговое законодательство определяет в качестве налогооблагаемого дохода материальную выгоду, которая образуется в результате экономии на процентам при получении заемных средств, в том числе и по рефинансированию. Такая выгода возникает, если ставка договора ниже чем 3/4 ставки рефинансирования. При образовании подобного дохода кредитор (банк) исчисляет сумму налога. При условии, что заемщик имеет право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилой недвижимости материальная выгода освобождается от налогообложения. Для освобождения от налогообложения материальной выгоды необходимо получить в налоговой инспекции подтверждения права на имущественный налоговый вычет и предоставить этот документ налоговому агенту (банку). Следует иметь в виду, что такой документ необходимо получать в налоговой инспекции ежегодно до полного погашения кредита, если ставка по договору ниже 3/4 ставки рефинансирования.

Добрый день. Для применения социального налогового вычета  в связи с оплатой медицинских услуг необходимо подать налоговую декларацию за год, в котором были такие расходы. В декларации следует указать доход, с которого  был удержан или должен быть удержан налог на доходы физических лиц. Для заявления вычета заполняется страница с описанием социального налогового вычета и его размера. К декларации прилагаются  документы: а) о полученном доходе ( договоры, справки 2-НДФЛ); б) подтверждающие социальный налоговый вычет  ( договор , акт об оказанной услуге, лицензия медучреждения, справки медучреждения для налоговой инспекции, чеки об оплате).

Добрый день. Налоговый вычеты по НДФЛ применяются к доходам за налоговый период (год). Поэтому конкретная дата оплаты услуг врача не имеет значения. Если оплата услуг была выполнена в том же году, что и получен облагаемый доход (заработная плата), то вычет Вам предоставят.
Вычет по медицинским расходам за маму можно заявить в Вашей декларации, если медики выдадут Вам справку для налоговой инспекции, в которой Вы будете обозначены плательщиком услуг.

Если до раздела имущества Вы не заключали с супругом брачный контракт, по которому был бы определен особый порядок владения недвижимостью, то право собственности у Вас возникло  10 лет назад при приобретении. Доход от продажи такой недвижимости освобожден от налогообложения.

Налоговая ставка для доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами составляет 30%. При этом, нерезиденты не могут уменьшить налоговый доход на  расходы по приобретению проданной квартиру. Но нерезидент может переквалифицировать допустимый срок владения с 5 до 3 лет, если на момент прекращения права собственности у него в собственности нет иной жилой недвижимости (включая собственность супруга).

При таких обстоятельствах платить налог не должны. Точно не будете платить, если документы о приобретении ( договор, платежные документы) сохранены в оригиналах.

Для получения из бюджета НДФЛ необязательно работать именно в год приобретения жилой недвижимости. Эта возможность может использована Вами в течение всей жизни. Поэтому , когда начнете официально работать, тогда и заявите о своем праве на налоговый вычет.