Для нас нет неразрешимых налоговых ситуаций и вопросов без ответа. Персональный аудитор готов дать консультацию по вашей личной налоговой проблеме. Мы стремимся отвечать с максимальной точностью, поэтому опишите, пожалуйста, свою ситуацию в поле «Вопрос» как можно детальнее. Обязательно заполните поля «Имя», «E-mail» и «Телефон», чтобы персональный аудитор смог направить вам ответ. Вы можете ознакомиться с ответами экспертов на аналогичные вопросы или перейти к заполнению формы ↓.
Юрий,
16.12.2010
В июне 2010 года приобрёл жилплощадь в РФ а в августе продал иную жилплощадь, по которой должен уплатить налог ок. 185000 руб., т.к. в собственности менее 3х лет. Сам не работаю-пенсионер. Есть-ли возможность налогового вычета в данной ситуации и если есть, каков механизм?
Спасибо.
Показать ответ
Ответ ПА
Доход, полученный Вами в 2010 году от продажи жилья, находившегося в собственности трех лет, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Это налагает на налогоплательщика обязанность подать налоговую декларацию в срок до 30 апреля 2011 года. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, может быть уменьшена несколькими способами. Один из них – применение имущественного налогового вычета, предоставляемого при продаже жилья. Это позволит не облагать налогом до 1000000 рублей полученного дохода. Та часть дохода, которая превысит установленный законом лимит, будет облагаться налогом по ставке 13%. В том случае, если продаваемое жилье было Вами ранее возмездно приобретено (и имеются документы, подтверждающие Ваши расходы на приобретение), можно воспользоваться другим способом снижения налогового бремени. Размер дохода, полученного от продажи жилья, уменьшается на сумму расходов, связанных с его приобретением. Например, если квартира продается за ту же стоимость, за которую она была приобретена, налога к уплате не возникает вовсе. Вы также пишете, что в июне 2010 года приобрели новое жилье. Если Вы ещё не пользовались имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при приобретении жилья, этот вычет также можно применить к доходу, полученному от продажи Вами жилья в августе 2010 года. Это позволит дополнительно не облагать налогом до 2000000 рублей дохода.
Для того, чтобы более подробно ответить на Ваш вопрос необходимо знать точные стоимости продаваемых и приобретаемых объектов, указанные в договорах. Рекомендуем Вам записаться к нам на консультацию. Наши специалисты проведут экспертизу документов и помогут выработать наиболее удобный для Вас механизм оптимизации налогообложения. Наш телефон: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.
Тамара,
15.12.2010
Мой сын, возврвтясь из Армии, поступил в институт на заочное отделение на коммерческой основе. Договор на обучение составлен на него, он работает. Оплата в 2010 году 25000 руб. С чего начинать оформлять налоговый вычет? И как?
Показать ответ
Ответ ПА
Здравствуйте, Тамара! В соответствии с п.2 ст. 219 Налогового Кодекса, Ваш сын имеет право на получение социального налогового вычета. Для подтверждения права на указанный вычет ему необходимо представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором им были понесены расходы по оплате обучения. К декларации необходимо приложить договор на оказание образовательных услуг, платежные документы, подтверждающие расходы по оплате, лицензию на право оказания образовательных услуг и свидетельство об аккредитации, заверенные образовательным учреждением, а также справку 2-НДФЛ с места его работы за 2010 год.
Социальный налоговый вычет в Вашем случае будет предоставлен в размере 25000 рублей, а излишне удержанный налог, подлежащий возврату из бюджета, составит 3250 (три тысячи двести пятьдесят) рублей.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.
Наталья,
15.12.2010
В моей организации работает инвалид 3 группы как по основному месту работы. Должна ли я удерживать с него НДФЛ
Показать ответ
Ответ ПА
Наталья, удерживать НДФЛ, безусловно, необходимо. Однако если инвалидность 3 группы получена вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих, работник имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.
Алексей,
15.12.2010
как расчитать единый налог на вмененный доход
Показать ответ
Ответ ПА
Добрый день, Алексей!
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Статья 346.29.НК РФ устанавливает, что объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Понятия «вмененный доход» и «базовая доходность» даны в статье 346.27. НК РФ.
Вмененный доход – это потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.
Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
Конкретные физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, а также размер базовой доходности в месяц: установлены статьей 346.29.НК РФ.
Ответ подготовила аудитор Васильева Н.И.
Виктор,
13.12.2010
Как через интернет узнать все задолжности по налогам для индивидуального предпринимателя?
Показать ответ
Ответ ПА
Здравствуйте, Виктор! На сайте www.nalog.ru во вкладке «Личный кабинет» при наличии ИНН можно узнать обо всех задолженностях физического лица по уплате налогов и сборов, в том числе, и физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. Однако информация, представленная на сайте, часто оказывается неполной, поэтому для выявления всех задолженностей мы рекомендуем Вам обратиться в территориальную инспекцию для составления акта сверки задолженностей с бюджетом.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем
Лариса,
13.12.2010
Моей тети подарили комнату,она имеет льготу (пострадавшей от радиации в результате сбросов в р.Течу ПО Маяк в1957г.)-эвакуированная, должна ли она уплачивать налог 13% с комнаты?
Показать ответ
Ответ ПА
Лариса, здравствуйте! Указанная Вами льгота не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на доходы физических лиц. Однако, если указанная комната была подарена лицом, являющимся в соответствии с Семейным Кодексом Российской Федерации родственником Вашей тети, то от уплаты налога она будет освобождена.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.
Лидия,
08.12.2010
Здравствуйте! мы с мужем оформили ипотеку.Банк нам оформил логовор по 1/2 доли с мужем.у меня такой вопрос могу ли я передать свой налоговый вычет мужу,и налоговый вычет по процентам?
Показать ответ
Ответ ПА
Лидия, здравствуйте! В соответствии со с п.п.2 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации имущественный вычет распределяется между собственниками соразмерно их долям в указанном имуществе. Таким образом, Вы не вправе уступить право использования вычета в отношении принадлежащей Вам 1/2 доли своему супругу. Использование имущественного налогового вычета по расходам, направленным на погашение процентов, также распределяется между собственниками соразмерно долям.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.
Александр,
29.11.2010
ЕСЛИ МОЙ ОТЕЦ 88 ЛЕТ ПОДАРИЛ МНЕ ПРИ НОТАРИУСУ КРУПНУЮ СУММУ, МОГУ ЛИ Я НЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ ИЛИ..... ?
Показать ответ
Ответ ПА
В соответствии со п.18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
Следовательно, уплачивать налог Вам не надо.
Ответ подготовлен помощником юриста Москвиным В.В.
Екатерина,
26.11.2010
Здравствуйте! 28.09.2010 я получила право собств-ти на квартиру, купленную в кредит в дек.2007 года. Кредит был полностью и досрочно погашен в янв.2008. Когда нужно подавать документы в налоговую для получения налогового вычета, чтобы получить максимально возможное количество денег?
Показать ответ
Ответ ПА
В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Следовательно, если Вы приобрели квартиру в 2007 году (исходя из вопроса), в 2010 году Вы имеете право вернуть налог на доходы физических лиц облагаемых по ставке 13% удержанный в 2007,2008,2009 гг. Сумма которую Вы можете вернуть зависит от суммы удержанной у Вас налоговым агентом по ставке 13 %. Общий размер указанного имущественного налогового вычета, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Ответ подготовил юрист ООО фирмы «Ажур-Аудит»
Симаков Юрий Владимирович.
Евгений,
17.11.2010
Имею ли я право на налоговые вычет после продажи квартиры? Продаю сейчас.
Квартира куплена в 1994 году на имя бывшей жены (жили в браке до 2003 года)
В 2004 году после развода мне перешло 50% - по решению суда о разделе имущества
В 2009 году она подарила мне свои 50%
Сейчас единое свидетельство о собственности от июля 2009 года
Показать ответ
Ответ ПА
Вас оформлено единое свидетельство о праве собственности на продаваемую квартиру, датированное 2009 годом. Значит, на момент продажи Вы являетесь собственником указанной квартиры менее трех лет.
В соответствии со п.п.1 п.1. ст.220 НК РФ Вы имеете имеет право имущественный налоговый вычет в сумме, полученной продажи, квартиры, находившиеся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Кроме того, в связи с тем, что вы получили подарок 50% доли от бывшей супруги, Вы должны представить налоговую декларацию за 2009 год и заплатить налог в размере 13 % от суммы подарка.
Для получения более подробной информации приглашаем Вас на консультацию в ООО фирма «Ажур-Аудит». В период 11.01.2011 - 20.01.2011 у нас действуют Рождественские скидки.
Ответ подготовлен помощником юриста Москвиным В.В.
Геннадий,
17.11.2010
Имею ли я право на налоговый вычет при покупке квартиры если я пенсионер и мой доход только от владения акциями на открытом рынке только при их продаже
Показать ответ
Ответ ПА
Согласно ст.220 НК РФ налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, если он получает доходы, облагаемые по ставке 13 %. В соответствии с п.5. ст. 208 НК РФ доходы от реализации акции подлежат налогообложению по ставке 13 %, следовательно Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом в связи с покупкой квартиры.
Ответ подготовлен помощником юриста Москвиным В.В.
Наталья,
16.11.2010
Как облагается зарплата чернобыльца подоходным налогом?
Показать ответ
Ответ ПА
В соответствии с главой 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу подлежит налогообложению по ставке 13 %.
Если Вы являетесь лицом, получившим или перенесшим лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС или с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; либо лицом, принимавшим в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных или командированных), то в соответствии с пп.1.п.1 ст. 218 НК РФ Вы имеете право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей ежемесячно, на который уменьшается Ваша зарплата.
Ответ подготовлен помощником юриста Москвиным В.В.
Маргарита,
16.11.2010
Возможно ли получить имущественный налоговый вычет за приобретение земельного участка для ИЖС в 2010 году ( без жилого дома на учатке), если в 2007 году была приобретена квартира, и начиная с 2008, 2009 году были полученны налоговые вычеты за квартиру, но не в полном объемы??? В 2010 собираемся подавать на остаток суммы от квартиры? возможно ли в этуже декларацию внести запрос и на участок?участок куплен за 970 тыс.рублей.
Показать ответ
Ответ ПА
В соответствии со п.п.2. п.1 ст. 220 НК РФ повторное предоставление имущественного налогового вычета в связи с приобретением на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства не предусмотрено. Следовательно, Вы можете воспользоваться только остатком имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры.
Ответ подготовлен помощником юриста Москвиным В.В.
Закия Мусавовна,
15.11.2010
Мой ребенок занимается в "Планете фитнес", годовой абонемент стоимостью 21400руб, плюс к тому договор на индивидуальные занятия с тренером ( 2 договора по 34000 руб.) Итого общие затраты за год составят ~ 89400руб. Возможен ли возврат налогового вычета?
Показать ответ
Ответ ПА
Добрый день, Закия Мусавовна! Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрена возможность получения налогоплательщиком социальных налоговых вычетов. В соответствии со ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в сумме расходов на благотворительные цели, на обучение, на лечение, на пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Иные виды расходов в ст. 219 НК РФ не предусмотрены. В Вашем случае имеет значение основание посещения Вашим ребенком фитнес-центра: если имеются показания медицинского учреждения на проведение данных занятий, а также справка об оплате медицинских услуг, то понесенные Вами расходы могут рассматриваться как расходы на лечение и Вы имеете право на получение имущественного налогового. Если расходы по оплате занятий были понесены Вами добровольно без каких-либо показаний и направлений, то они не могут быть приняты к социальному вычету.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.
Анастасия,
15.11.2010
в течение скольких месяцев предоставляется персональный налоговый вычет?
Показать ответ
Ответ ПА
Здравствуйте, Анастасия! Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрена возможность получения налогоплательщиком четырёх различных видов вычетов: стандартные, профессиональные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Порядок подтверждения права на их получение различен. Исходя из текста вопроса, можно предположить, что речь идет о стандартных налоговых вычетах. В соответствии с п. 3 ст. 218 Налогового Кодекса Российской Федерации стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей предоставляется налогоплательщику за каждый месяц налогового периода и действует до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (года) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей, не применяется.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.
Евгений,
12.11.2010
Здравствуйте!
Мои родители в 1994г. приватизировали свою квартиру в г.Зеленограде. В 1996г. папа умер, в 1998г. мама открыла наследство у нотариуса и не довела его до конца. В сентябре этого года (т.е.,через 12 лет) мы возобновили наследственное дело и довели его до конца. У нотариуса было подписано заявление о распределение долей (мамы и умершего отца), после чего мама стала единственной собственницей квартиры. На днях мы получили свидетельство о праве на квартиру. Теперь, мы хотим продать эту квартиру, доплатить и купить маме квартиру в Москве. Подскажите, пожалуйста, какая часть суммы от проданной квартиры подлежит налоговому обложению, или надо платить 13% налога со всей стоимости квартиры?
Спасибо.
С уважением, Евгений.
Показать ответ
Ответ ПА
Здравствуйте, Евгений! Для развернутого ответа на Ваш вопрос представленных сведений не достаточно. Необходимо знать, на основании каких документов выдано новое свидетельстве о государственной регистрации права, а также какой режим имущества су-ществовал до выдачи этого свидетельства. На основе представленных сведений можно со-общить следующее:
Статьей 1114 Гражданского Кодекса Российской Федерации предусмотрено, что днем открытия наследства является день смерти гражданина. Это означает, что срок вла-дения долей квартиры, перешедшей в порядке наследования, исчисляется со дня смерти, а не с даты получения свидетельства о праве на наследство. Исходя из этого, доход, полу-ченный Вашей мамой от продажи доли квартиры, приобретенной в порядке наследования, должен быть освобожден от налогообложения в связи с тем, что срок владения долей - бо-лее трех лет.
Второй долей Ваша мама, фактически, также владела более трех лет и в соответст-вии с п. 17.1 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации доход, полученный от продажи этой доли, освобождается от налогообложения. Для однозначного ответа необ-ходима оценка всех имеющихся документов и даже при документальном подтверждении срока владения более трех лет высока вероятность спора с налоговым органом, т.к. имеет-ся новое свидетельство, срок владения по которому – менее трех лет.
Мы рекомендуем Вам записаться на консультацию, по итогам проведения которой, после анализа всех имеющихся документов, Вы получите полный и развернутый ответ на Ваш вопрос. Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82. До 20 де-кабря 2010 года в рамках акции «Укрепи налоговый иммунитет» консультации проводятся бесплатно.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем
Елена,
12.11.2010
Можно ли в апелляционной жалобе на решение о привлечении к ответственности за неуплату налога:штраф 1000р.за непредоставленную в срок "нулевую" декларацию, указать ,что декларация вообще не действительна: в уведолении на обязательное декларирование(продажа имущества) нужно отчитаться за 2008г.,а сделка была совершена 2007г.Налоговй инспектор на предоставленные документы внимания не обратил. Я,наверное, только прблем себе прибавлю?
Показать ответ
Ответ ПА
Здравствуйте, Елена! Однозначно ответить на поставленный вопрос не представляется возможным, т.к. для развернутого ответа представленных сведений недостаточно – необходима экспертиза представленных Вами документов и декларации.
Исходя из представленных Вами сведений можно сообщить следующее:
В соответствии со ст. 119 Налогового Кодекса Российской Федерации непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа. Сумма штрафа за подачу «нулевой» декларации с 02.09.2010 г. составляет 1000 рублей. В Вашем случае имеет значение дата представления налоговой декларации в налоговый орган: если декларация была представлена до 02.09.2010 г., то штраф за несвоевременную подачу декларации должен составлять 100 рублей. В случае, если декларация была представлена в налоговый орган после указанной даты – санкции налогового органа правомерны.
В соответствии со ст. 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических признается календарный год. В соответствии с п.4 ст. 229 НК РФ в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы. Если доход от продажи квартиры был получен в 2007 году, то и декларация 3-НДФЛ должна быть подана за 2007 год. Указание в декларации за соответствующий налоговый период доходов, полученных в другом налоговом периоде, является недопустимым, и такая декларация является недействительной.
Пунктом 2 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что физические лица, получившие доход от продажи имущества, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. Согласно п. 3 ст. 228 НК РФ такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. В Вашем случае это означает, что даже если в требовании о необходимости подачи декларации налоговым органом допущена ошибка, Вы обязаны самостоятельно исчислить сумму налога и подать декларацию 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период, в котором Вами был получен доход от продажи квартиры.
Екатерина,
10.11.2010
моя мама построила дом ,и интерисуется может ли она получить налоговый вычет если она не работает, вышла на пенсию.
Показать ответ
Ответ ПА
Здравствуйте, Екатерина! Имущественный налоговый вычет неразрывно связан с получением налогоплательщиком дохода, облагаемого по ставке 13%. В Вашем случае имеет значение дата получения свидетельства о государственной регистрации права на дом и дата выхода Вашей мамы на пенсию. Право на получение имущественного налого-вого вычета в рассматриваемом случае возникло после получения свидетельства о госу-дарственной регистрации права на дом. Если свидетельство было выдано в период, когда Ваша мама ещё работала, с неё удерживался налог по ставке 13% и это было не более трех лет тому назад, то она сможет воспользоваться правом на имущественный налоговый вы-чет в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ. В случае, если свидетельство было получено после выхода мамы на пенсию и в настоящий момент она не имеет дохода, облагаемого по ставке 13%, то претендовать на получение имущественного налогового вычета в соответ-ствии с п.п.2 п. 1 ст. 220 НК РФ она не вправе.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.
Любовь,
04.11.2010
По приватизации у меня в собственности было пол квартиры,в январе 2010 г. ,я получила по дарственной вторую половину,не от родственника. В первой половине 2010 г. я ее продала за 1500000,а моя мама пенсионерка продала 3-х комн квартиру,владельцем которой была одна,в собственности более 3-х лет,за 1950000, затем мама купила 4-х комн квартиру за 3000000,и затем я купила эту квартиру у мамы,все это происходило следом ,все в этом 2010г., какие налоги мы должны,и какие имущественные вычеты нам положены? Спасибо!!!
Показать ответ
Ответ ПА
Любовь, добрый день! В 2010 году Вами совершено три сделки, которые связаны с налогообложением физических лиц. По данным сделкам Вами получен доход, а также по-несены расходы. В соответствии со п. 3 ст. 228 Налогового Кодекса Российской Федера-ции до 30 апреля 2011 года Вам необходимо подать в налоговый орган по месту учета на-логовую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 год. В декларации Вам необходимо ука-зать все полученные в 2010 году доходы. В течение трех месяцев налоговым органом бу-дет проведена камеральная налоговая проверка представленной декларации. По итогам камеральной налоговой проверки налоговым органом может быть доначислен налог на доходы физических лиц. В этом случае до 15 июля 2011 года данный налог необходимо уплатить.
То же самое касается и Вашей мамы – ей также совершены три сделки. До 30 апре-ля 2011 года ей необходимо представить в налоговый орган декларацию и если по итогам камеральной проверки будет доначислен налог – до 15 июля 2011 года его необходимо уплатить в бюджет.
Рассмотрим сделки, совершенные Вами в 2010 году, отдельно:
1). Приобретение Вами половины квартиры по договору дарения.
Дарение недвижимого имущества облагается налогом, кроме случаев, предусмот-ренных ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (дарение членам семьи или близким родственникам в соответствии с Семейным Кодексом РФ). По итогам камераль-ной налоговой проверки возможно доначисление налога. Налог в этом случае будет ис-числен по ставке 13% от оценочной стоимости доли квартиры, указанной в договоре да-рения (если оценочная стоимость указана), либо от оценочной стоимости БТИ.
2). Продажа квартиры за 1 500 000 руб. Из текста вопроса невозможно определить срок владения долей квартиры, которая была Вами приватизирована.
При продаже указанной квартиры полученный Вами доход образует налогообла-гаемую базу. В соответствии с пп.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федера-ции налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 руб. Применение данного вычета позволит уменьшить налогооблагае-мую базу, которая составит 500 000 руб. (1500000 – 1000000). По итогам камеральной на-логовой проверки декларации также возможно доначисление налога (500 000 * 13%= 65 000 рублей).
3). Приобретение Вами квартиры у Вашей мамы.
Поскольку квартира приобретена Вами у своей мамы, то правом на вычет по при-обретению квартиры, предусмотренным п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ Вы, скорее всего, вос-пользоваться не сможете, т.к. Вас с мамой признают взаимозависимыми лицами.
Полученный Вами от этих сделок доход составляет налогооблагаемую базу. Точная сумма дохода неизвестна, т.к. не указана оценочная стоимость приобретенной Вами доли. Следует отметить, что если налогооблагаемая база превысит сумму налоговых вычетов, то с суммы превышения будет доначислен налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Теперь рассмотрим сделки, совершенные в 2010 году Вашей мамой:
1). Продажа квартиры Вашей мамой за 1 950 000 руб. Статьей 217 Налогового Ко-декса Российской Федерации определены виды доходов, не подлежащих налогообложе-нию. Пунктом 17.1 данной статьи предусмотрено, что доход, полученный налогоплатель-щиком от продажи квартиры, находившейся в собственности более трёх лет, освобожда-ется от налогообложения.
2). Приобретение мамой квартиры за 3 000 000 руб.
В соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ Ваша мама имеет право на получение имущественного налогового вычета в пределах 2 000 000 рублей. Для использования этого права необходимо, чтобы она работала, с неё удерживался налог по ставке 13% и на руках были нотариально заверенные копии документов по приобретению (договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации права, расписка от продавца).
3). Продажа квартиры Вашей мамой.
Из текста вопроса невозможно определить сумму по договору купли-продажи. Ес-ли квартира была продана Вам более, чем за 3 000 000 руб., то образуется налогооблагае-мая база с разницы - сумма продажи минус 3 000 000. По итогам камеральной налоговой проверки с этой разницы, возможно, будет доначислен налог. Если квартира была продана Вашей мамой за сумму 3 000 000 руб., либо меньшую, то она вправе применить имущест-венный налоговый вычет в соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ в сумме расходов по приобретению (необходимы копии документов по приобретению данной квартиры).
Таким образом, доход Вашей мамой получен при совершении одной сделки, а именно – при продаже квартиры Вам. В связи с тем, что не известна сумма данной сделки, невозможно определить будет ли доначислен налог или Ваша мама полностью будет ос-вобождена от уплаты налога. Также невозможно определить, сможет ли Ваша мама вос-пользоваться имущественным налоговым вычетом по приобретении квартиры.
Вами и Вашей мамой в 2010 году в совокупности совершено шесть сделок, связан-ных с налогообложением. Исходя из сведений, указанных в вопросе, исчерпывающе отве-тить на Ваши вопросы невозможно. Поэтому рекомендуем Вам записаться на консульта-цию к специалисту по телефону: 632-00-82. До 20 декабря 2010 года в рамках акции «Укрепи налоговый иммунитет» консультации проводятся бесплатно.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.
Залина,
02.11.2010
Здравствуйте!Я купила квартиру в 2003году. Пологается ли мне налоговый вычет,и вообще что это значит и где его оформить?
Показать ответ
Ответ ПА
Добрый день, Залина! Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется налогоплательщику один раз в течение всей жизни. Предусмотренный п.п. 2 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации имущественный налоговый вычет - это возможность уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Это означает, что если вы работаете и получаете доход, облагаемый по ставке 13 %, то с момента подтверждения налоговым органом права на получение Вами имущественного налогового вычета, удержанный с Вас налог подлежит возврату. Размер имущественного налогового вычета зависит от того, в каком году Вами получено свидетельство о государ-ственной регистрации права, либо акт приема-передачи квартиры. В случае, если свиде-тельство, либо акт приема-передачи получены Вами до 01.01.2008 г., то размер имущест-венного налогового вычета составляет 1000000 (один миллион) рублей. Применение дан-ного вычета позволит вернуть из бюджета до 130000 (ста тридцати тысяч) рублей. Если свидетельство, либо акт приема-передачи получены после 01.01.2008 г., то размер имуще-ственного вычета составляет 2000000 (два миллиона) рублей, что позволит вернуть из бюджета до 260000 (двухсот шестидесяти тысяч) рублей.
Для подтверждения права на вычет в налоговый орган по месту учета необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и комплект документов, подтверждающих право на вычет (договор купли-продажи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права, расписка от продавца, либо иной документ, подтверждающий несение расходов по приобретению, а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ за соответствующий налого-вый период).
Дать развернутый ответ на основе представленной информации не представляется возможным. В Вашем случае существенное значение имеют: дата получения свидетельст-ва о государственной регистрации права собственности, а также размер дохода и удер-жанного с Вас налога по справкам 2-НДФЛ за 2007, 2008 и 2009 годы. Это обусловлено тем, что возврат излишне удержанного налога возможен только за три последних года (п.7 ст. 78 НК РФ) и вернуть излишне удержанный налог за 2003, 2004, 2005 и 2006 годы не-возможно.
Для получения исчерпывающего ответа на Ваш вопрос рекомендуем записаться на консультацию по телефону: 632-00-82. До 20 декабря 2010 года в рамках акции «Укрепи налоговый иммунитет» консультации проводятся бесплатно.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.