Исходя из текста вопроса невозможно определить вид права собственности на квартиру. Предполагаем, что квартира находится в общей долевой собственности. Ваш брат более трех лет владел ½ долей квартиры, затем по наследству Вам и Вашему брату досталось по ¼ доли квартиры.
1. При продаже Вами ¼ доли квартиры Вами будет получен доход. Указанный доход образует налогооблагаемую базу по ставке 13%. Для уменьшения налогооблагаемой базы Вы вправе воспользоваться вычетом, предусмотренным п.п.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей. Однако, в этом же подпункте установлено, что при продаже объекта, находящегося в общей долевой собственности, вычет распределяется между совладельцами пропорционально долям в праве собственности. В Вашем случае это означает, что Вы при продаже ¼ доли вправе заявить в декларации имущественный налоговый вычет в сумме 250 000 рублей.
2. В отношении ¼ доли, полученной Вашим братом в порядке наследования, действуют те же нормы, что и в отношении Вас – имущественный вычет будет предоставлен в сумме 250 000 рублей.
Что касается ½ доли квартиры, которой Ваш брат владел более трех лет, то в соответствии с п.17.1 ст. 217 НК РФ доход, полученный при продаже указанной доли, не будет облагаться налогом.
3. Налоговым Кодексом не предусмотрены какие-либо льготы по уплате налога на доходы физических лиц для ветеранов боевых действий, либо пенсионеров. Существует возможность уменьшения налогооблагаемой базы за счет применения стандартного налогового вычета, предусмотренного п.п.2 п.1 ст.218 НК РФ: «стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей в месяц действует в отношении граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации». Стандартные вычеты предоставляются налоговым агентом (работодателем) по письменному заявлению налогоплательщика. В том случае, если Вы не работаете, то Вы вправе воспользоваться стандартным вычетом на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты. Применение данного вычета позволит уменьшить налогооблагаемую базу.
4. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц подается налогоплательщиком по месту учета (регистрации). В декларации указываются все виды доходов, полученных налогоплательщиком в отчетном периоде, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. К декларации необходимо приложить комплект документов, подтверждающих сведения, указанные в декларации.
Для более развернутого ответа на Ваш вопрос рекомендуем записаться на консультацию к специалистам.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.

В соответствии со ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации социальный налоговый вычет по обучению своих детей предоставляется налогоплательщику при наличии у образова-тельного учреждения лицензии, либо иного документа, подтверждающего статус учебного заведе-ния, договора с учебным заведением, а также платежных документов, подтверждающих понесен-ные расходы по обучению.
При отсутствии указанных документов налогоплательщик не вправе претендовать на по-лучение социального налогового вычета по обучению своих детей.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте! Для развернутого ответа на ваш вопрос представленных сведений недостаточно. Предполагаем, что правоустанавливающие документы на квартиру (свидетельство о госу-дарственной регистрации права, либо акт приема-передачи) получены Вами в 2011 году. В этом случае право на получение имущественного налогового вычета возникло у Вас, начиная с 2011 го-да.
В соответствии со ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации существует два спо-соба получения имущественного налогового вычета:
- по окончании налогового периода путем подачи налоговой декларации в налоговый ор-ган;
- до окончания налогового периода путем получения в налоговом органе уведомления для применения имущественного налогового вычета у работодателя.
Как мы предполагаем, право на получение имущественного налогового вычета возникло у Вас в 2011 году, поэтому единственным способом получения имущественного налогового вычета до окончания налогового периода (2011 года) является обращение в налоговый орган для получе-ние уведомления для налогового агента (работодателя).
Уведомление для работодателя изготавливается налоговым органом в течение одного ме-сяца с момента обращения налогоплательщика.
Для расчета суммы имущественного налогового вычета необходимо знать стоимость при-обретенной квартиры, порядок расчетов, сумму кредита, а также Ваш доход по месту работы.
Для развернутого ответа на Ваш вопрос рекомендуем записаться на консультацию к на-шим специалистам. Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем

В Вашем случае необходимо знать дату смерти наследодателя, т.к. в соответствии со ст. 1114 Гражданского Кодекса Российской Федерации именно с этой даты и исчисляется срок владения наследуемой квартирой. Возможно, что в этом случае срок владения квартирой превысит три года.
В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации при продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, налогоплательщик имеет право на полу-чение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей. Это озна-чает, что если доход от продажи квартиры составит более 1 000 000 рублей, то налог по ставке 13% будет исчислен с разницы: доход, полученный от продажи, минус вычет в размере 1 000 000 рублей. Если же доход от продажи не превысит 1 000 000 рублей, то при применении имущест-венного налогового вычета в сумме 1 000 000 налог платить не придется. В любом случае, при продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, Вам необходимо будет по окончании налогового периода подать в налоговый орган по месту учета декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором Вами была продана квартира. В декларации следует указать все виды до-ходов, полученных Вами в отчетном периоде, в том числе доход от продажи квартиры, а также от-разить применение имущественного налогового вычета в соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем

Налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по приобретению квартиры, начиная с года, в котором им были понесены расходы по приобретению квартиры и получены правоустанавливающие документы на квартиру. В соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации такими документами являются либо акт приема-передачи квартиры, либо свидетельство о государственной регистрации права. Если акт приема-передачи также ещё не подписан, то претендовать на получение имущественного налого-вого вычета Вы пока не вправе и Вам следует дождаться получения одного из правоустанавли-вающих документов на квартиру.
Право на получение имущественного налогового вычета может быть подтверждено нало-говым органом после получения Вами правоустанавливающих документов на квартиру. Возврат излишне удержанного налога возможен, начиная с года, в котором указанное право было под-тверждено. Это означает, что до периода (года), в котором право на вычет было подтверждено, на-логи с Вас удерживались правомерно и возврату не подлежат.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Если автомобиль был приобретен в 2007 году, то на момент его продажи в 2011 году он находился в Вашей собственности более трех лет. В соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ, доход, полученный от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика свыше трех лет, освобождается от налогообложения. Это означает, что Вы освобождаетесь и от обязанности подать декларацию в связи с получением дохода от продажи данного автомобиля, и от обязанности по уплате налога с этого дохода.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Получение в 2011 году дохода от продажи имущества, находившегося в Вашей собственности менее трех лет, налагает на Вас обязанность в 2012 году подать до 30 апреля налоговую декларацию и отчитаться о полученном доходе. Для того, чтобы ответить на вопрос о том, нужно ли и в каком размере, платить налог, необходимо знать стоимость проданного имущества. Уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет можно двумя способами. Первый – это воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при продаже имущества, что позволит не облагать налогом до 250000 рублей своего дохода. Если же Вы приобретали погреб возмездно и у Вас имеются документы, подтверждающие расходы на его приобретение, Вы можете воспользоваться вторым способом уменьшения суммы налога к уплате. В этом случае Вы уменьшаете свой доход, полученный от продажи погреба на сумму расходов, которые Вы понесли в связи с его приобретением.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Лариса, исходя из представленных сведений, невозможно дать исчерпывающий ответ на Ваш вопрос.
Подпунктом 5 п.1 ст. 208 Налогового Кодекса Российской Федерации доходы, полученные налогоплательщиком от продажи земельных участков, отнесены к доходам от источником в Российской Федерации и подлежат налогообложению.
В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже земельного участка, находившегося в собственности менее трёх лет, в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей. Если земельный участок был продан Вами за сумму, не превышающую 1 000 000 рублей, то налог уплачивать не придется. Если стоимость участка составила более 1 000 000 рублей, то налог составит:
Сумма дохода минус 1 000 000 рублей, умножить на 13%.
Для применения имущественного налогового вычета Вам необходимо подать в налоговый орган по окончании налогового периода декларацию по налогу на доходы физических лиц за год, в котором был продан земельный участок. Если земельный участок продан в 2010 году, то декларацию необходимо подать до 3 Мая 2011 года. В декларации Вы должны указать все виды доходов, полученных Вами в отчетном налоговом периоде, включая доход от продажи земельного участка, и отразить применение имущественного налогового вычета в соответствии с п.п.1 п.1 ст.220 НК РФ.
Пунктом 17.1 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что доходы, полученные при продаже земельного участка, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, освобождаются от налогообложения. Декларацию в этом случае подавать не нужно.
В вашем случае мы рекомендуем записаться на консультацию к специалистам по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Ирина , Вы безусловно можете воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с оплатой расходов по протезированию зубов. Вопрос заключается в том какую сумму налога в связи с этими расходами бюджет вернет Вам. Для определения суммы и порядка возврата рекомендуем записаться к нам на консультацию . На консультации необходимо иметь все документы по оплате расходов , а также справку о доходах за 2011г. по форме 2-НДФЛ. Запись по телефону (495) - 632-00-82

Налоговые вычеты, установленные действующим законодательством, могут быть применены только к доходам физических лиц, облагаемым по ставке 13%. Вы пишете, что Ваш работодатель удерживал у Вас налог с заработной платы по ставке 30%. Налоговая ставка в размере 30% применяется к доходам, получаемым лицами, которые не признаются налоговыми резидентами Российской Федерации. К этим доходам налоговые вычеты не применяются. Тем не менее, налоговое законодательство РФ при определенных условиях позволяет изменить статус налогоплательщика и признать его резидентом РФ. Это дает возможность не только пересчитать налог, подлежащий уплате в бюджет по ставке 13% (и, соответственно, вернуть излишне уплаченные суммы налога), но и применить к своим доходам налоговые вычеты, установленные налоговым законодательством.
Для того, чтобы получить более подробную информацию о возможностях изменения статуса налогового резидента РФ и применении налоговых вычетов, рекомендуем Вам записаться на консультацию к нашим специалистам. Сделать это можно по телефону 632-00-82 или заполнив форму на нашем сайте.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

В 2009 году список объектов, по приобретению которых предоставляется имущественный налоговый вычет, был дополнен таким объектом, как «земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома и (или) доли в них». Данное дополнение в Налоговый кодекс РФ вступило в законную силу с 1 января 2010 года. Это означает, что воспользоваться имущественным налоговым вычетов в суммах, израсходованных на приобретение земельных участков, на которых расположены приобретенные жилые дома возможно только в том случае, если приобретение земельных участков произошло не ранее 1 января 2010 года. Вы пишете, что приобрели земельные участки и дом в 2008 году. Это означает, что воспользоваться вычетом в связи с приобретением участков Вы не сможете.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Скачать бланки налоговой декларации, специальную компьютерную программу «Декларация 2010», получить сведения о порядке заполнения декларации и ознакомиться с примерами заполнения деклараций можно на сайте Федеральной Налоговой Службы России – www.nalog.ru или на сайте Главного научно-исследовательского вычислительного центра ФНС России – www.gnivc.ru
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Уважаемый Андрей ! Применить налоговые вычеты возможно только к официальной части заработной платы. Соответственно и обеспечить возврат можно только той суммы налогов, которая была фактически удержана и перечислена в бюджет.

Доход, полученный от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, облагается налогом на доходы физических лиц. В связи с этим, возникает обязанность отчитаться в налоговый орган о полученном доходе. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить двумя способами. В том случае, если продаваемая квартира приобреталась Вами возмездно, доход от продажи может быть уменьшен на сумму расходов, связанных с её приобретением. Для подтверждения своих расходов в налоговый орган необходимо будет представить договор, по которому приобреталась данная квартира и платежные документы, подтверждающие оплату по данному договору. Например, если квартира приобреталась за 8000000 рублей и продается за 8500000 рублей, облагаться налогом будет разница между этими стоимостями, то есть 500000 рублей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составит: 500000 * 13% = 65000 рублей. Если же Вы не можете подтвердить свои расходы по приобретению данной квартиры (например, она была безвозмездно получена в дар или по наследству), к доходу, полученному от её продажи можно применить имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Это позволит Вам не облагать налогом 1000000 рублей полученного дохода. Налогооблагаемая база составит 8500000 – 1000000 = 7500000 рублей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет будет равна 7500000 * 13% = 975000 рублей.
Вы пишете, что взамен продаваемой квартиры будут приобретаться две другие. В том случае, если приобретатели квартир ещё не пользовались имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при приобретении жилья (в размере до 2000000 рублей), они смогут применить его к своим доходам. В тексте Вашего вопроса не указано, находится ли продаваемая квартира в собственности одного налогоплательщика, или же в общей совместной или общей долевой собственности. В отношении приобретаемых квартир также не указано, будут ли они приобретены на новых собственников единолично (каждый из приобретателей получает одну квартиру в собственность) или же квартиры будут приобретены в совместную или долевую собственность. Данный момент имеет очень большое значение, так как вид собственности определяет то, как будет распределяться вычет между продавцами квартиры (предоставляемый при продаже жилья) и каков будет порядок предоставления вычета, предоставляемого при приобретения жилья.
Для того, чтобы получить более подробный ответ на Ваш вопрос, рекомендуем Вам записаться к нам на консультацию. Наши специалисты рассчитают для Вас точные суммы налога, подлежащего уплате в бюджет при продаже квартиры и помогут определить порядок предоставления имущественного налогового вычета в связи с приобретением нового жилья. Наш телефон: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Доход, полученный от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, в соответствии с Налоговым кодексом РФ облагается налогом на доходы физических лиц. Если квартира будет продана в 2011 году, Вам будет необходимо подать налоговую декларацию в срок до 30 апреля 2012 года. Для того, чтобы определить размер налога, подлежащего уплате в бюджет, необходимо знать каким образом в 2009 году были приобретены в собственность 2/3 продаваемой квартиры. Если 2/3 квартиры Вы приобретали возмездно и можете подтвердить свои расходы документально, то при определении размера налога к уплате, Ваш доход в размере 1200000 можно уменьшить на сумму данных расходов и ещё на 400000 рублей (стоимость приобретаемой Вами 1/3 доли в этой квартире). В том случае, если 2/3 доли квартиры были получены в дар или по наследству (то есть безвозмездно), к доходу, полученному от продажи квартиры можно применить имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Это позволит не облагать налогом 1000000 полученного дохода. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет будет рассчитана с оставшихся 200000 рублей и составит 26000 рублей. В том случае, если Вы ранее не пользовались имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при приобретении жилья, то вы может дополнительно заявить в налоговой декларации ещё и этот вычет в связи с приобретением Вами 1/3 доли квартиры. При применении сразу двух налоговых вычетов в одном налоговом периоде (году), Вы сможете полностью избежать уплаты налога в связи с получением дохода от продажи жилья.
Для того, чтобы получить более полный и подробный ответ на Ваш вопрос, рекомендуем записаться к нам на консультацию. Наши юристы проведут экспертизу документов по долям квартир, которые уже находятся в Вашей собственности, помогут точно определить размер налога, подлежащего уплате в бюджет и грамотно составить налоговую декларацию. Наш телефон: 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Социальный налоговый вычет, предоставляемый в суммах, уплаченных налогоплательщиком за свое обучение, применяется к доходам, облагаемым по ставке 13%, которые получает налогоплательщик. Вы пишете, что доходов не получаете и налог с доходов не уплачиваете. Это означает, что воспользоваться данным вычетом Вы не можете.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Налоговые вычеты, установленные главой 23 Налогового кодекса РФ, фактически представляют налогоплательщику право не облагать налогом определенные суммы полученного дохода. Статья 210 НК определяет, что вычеты могут быть применены только к тем доходам, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Это означает, что указанные в главе 23 налоговые вычеты, в том числе социальный налоговый вычет (предоставляемый в суммах, уплаченных за обучение детей), могут учитываться лишь при исчислении сумм НДФЛ, подлежащих уплате. Налог на доходы физических лиц и транспортный налог - это два разных налога. Таким образом, применить социальный налоговый вычет, применяемый к налогу на доходы физических лиц и предоставляемый в суммах, уплаченных за обучение детей, к отношениям по исчислению и уплате транспортного налога невозможно.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Доход, полученный Вами в 2010 году в размере стоимости доли, облагается налогом на доходы физических лиц. Это возлагает на Вас обязанность в срок до 3 мая 2011 года подать налоговую декларацию и отчитаться о полученном доходе. При выплате стоимости доли ООО, как налоговый агент, обязано удержать начисленную сумму налога при фактической выплате дохода. В том случае, если ООО этого не сделало, обязанность по уплате налога возлагается на Вас. Имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ не применяется к доходу, полученному при выходе из ООО в размере стоимости доли участника. Уменьшить размер налога, подлежащий уплате в бюджет можно за счет своих расходов, которые Вы несли в связи с приобретением доли. Это может быть оплата доли за счет внесения денежных средств в уставной капитал ООО, или же сумма, уплаченная Вами по договору приобретения доли у других участников ООО. Из текста вопроса неясно, как именно приобреталась доля, что не позволяет определить сумму расходов, на которые можно уменьшить доход. Предлагаем Вам записаться на консультацию к нашим специалистом, которые проведут анализ документов по продаже и приобретению доли, помогут грамотно составить налоговую декларацию и рассчитать суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет.
Наш телефон: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Социальный налоговый вычет, предоставляемый в суммах, уплаченных налогоплательщиком за свое обучение, применяется к доходам, облагаемым по ставке 13%, которые получает налогоплательщик. Вы пишете, что доходов не получаете и налог с доходов не уплачиваете. Это означает, что воспользоваться данным вычетом Вы не можете.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

На основании статьи 1152 Гражданского кодекса РФ принятое наследство считается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (в Вашем случае - со дня смерти матери) вне зависимости от момента государственной регистрации права собственности на имущество или от решения суда. Свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию является достаточным доказательством наличия и объема прав на наследственное имущество. Следовательно, право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав или решения суда о признании права наследника на имущество. Таким образом, при продаже квартиры срок её владения будет исчисляться с даты смерти наследодателя.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.