Ольга, здравствуйте! Доход, полученный от продажи квартиры, образует налогооблагаемую базу. В Вашем случае налогооблагаемая база составит 3 000 000 рублей. В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации при продаже квартиры, находившейся в собственности менее трёх лет, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей. Применение данного вычета позволит уменьшить налогооблагаемую базу, которая составит 2 000 000 рублей.
Кроме того, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета по приобретению квартиры в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ. Максимальный размер данного вычета составляет 2 000 000 рублей.
Таким образом, для освобождения от налогообложения Вам необходимо подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за период, в котором Вами была продана и приобретена квартира. В декларации необходимо отразить применение имущественного налогового вычета по продаже в размере 1 000 000 рублей и имущественного налогового вычета по приобретению в размере 2 000 000 рублей. К декларации следует приложить заявление о применении имущественных вычетов, договор купли-продажи по проданной квартире, а также документы по приобретению квартиры: договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации права, либо акт приема-передачи и платежные документы.

В соответствии с пп.2, п.1, ст. 220 НК РФ право на имущественный налоговый вычет возникает с налогового периода (года) в котором были получены акт приема-передачи квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Если данные документы получены вами в 2009 году, то и вычет Вы можете получить за этот налоговый период (год). Если в налоговом периоде (году) вычет использован не полностью, то его остаток может быть перенесен на следующие налоговые периоды (года).
Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

Здравствуйте, Василий! Имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федера-ции будет предоставлен Вам в сумме, указанной в договоре купли-продажи, а именно 950 000 рублей, а также в суммах, направленных на погашение процентов по кредиту. При подтверждении права на получение указанного вычета с 2007 года Вы имеете право на возврат излишне удержанного налога на доходы физических лиц в соответст-вии с п.3 ст. 79 за последние три года. Сумма возврата основной суммы вычета соста-вит в Вашем случае 123 500 рублей (950000 х 13%).
Кроме того, поскольку квартира приобретена по ипотеке, Вы имеете право на по-лучение вычета в суммах, направленных на погашение процентов по кредиту. Сумма возврата по процентам составит 13% от суммы всех выплаченных Вами процентов по кредитному договору. Получение имущественного вычета в сумме процентов возмож-но только после получения основной суммы вычета. Поэтому исходя из суммы удер-жанного с Вас налога (142000 рублей) за последние три года, рекомендуем Вам подать декларации за 2007, 2008, 2009 годы и включить в декларацию 2009 года суммы про-центов по кредиту за 2007-2009 годы.
Также обращаем Ваше внимание на то, что декларация за 2007 год должна быть подана до 31.12.2010 г. в связи с тем, что возврат излишне удержанного налога возмо-жен только за три последних года.

Вас ввели в заблуждение. Налоговая декларация для получения имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры представляется по окончании налогового периода (года), в котором были получены правоустанавливающие документы по купленной квартире. Законом не установлены конкретные даты обращения в налоговую инспекцию по поводу применения имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры, поэтому право на получение данного налогового вычета сохраняется за Вами в течение всей жизни.
Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

Для получения уведомления об оплате налога на имущество рекомендуем Вам обратиться в налоговый орган по месту нахождения вашего имущества.

В соответствии со ст.26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через своего уполномоченного представителя. Согласно ст.29 НК РФ уполномоченный представитель налогоплательщика осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности.
Стоит отметить, что инвалиды 1 и 2 групп освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, согласно закону РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". Поэтому Ваша мама налог на имущество уплачивать не должна.
Заявление на применение льготы с подтверждающими документами Вы можете представить в налоговую инспекцию от имени мамы на основании доверенности.

Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

Вначале, следует отметить, что налоговый вычет не уплачивается в бюджет. В бюджет уплачивается налог - процентная доля налоговой базы (дохода). Налоговый вычет - эта сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (доход).
В соответствии с главой 23 НК РФ доход от продажи недвижимого имущества подлежит налогообложению. Так как Ваша мама владела долей жилого дома менее трех лет, то после продажи доли жилого дома ей нужно будет подать налоговую декларацию в налоговый орган и заплатить налог по ставке 13 %.
Согласно п.п.1, п.1, ст.220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи доли жилого дома, находящегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не более 1000000 рублей.
При продаже имущества находящегося в общей долевой собственности имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Ваша мама владеет 3/8 доли жилого дома, поэтому ей положен имущественный налоговый вычет в размере 1000000 X 3/8 = 375000 рублей.
При продаже 3/8 доли дома за 2000000 рублей налог к уплате составит: (2000000 - 375000) X 13 % = 211250 рублей.
Для получения более подробной информации предлагаем Вам записаться к нам на консультацию. До 20 декабря 2010 года консультации проводятся бесплатно. Телефон для записи на консультацию: 632-00-82.

Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

Уважаемая Надежда!
При продаже имущества, находившегося в собственности свыше трех лет, налогоплательщик полностью избавлен от уплаты налога на полученный им доход от продажи. Также, при этом он не обязан подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Но доход от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет, не освобождается от налогообложения автоматически. Налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию, в которой он указывает размер полученного дохода. Для облегчения налогового бремени подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предоставляет право выбора: применить к доходу от продажи имущества имущественный налоговый вычет (и не уплачивать налог от суммы дохода, не превышающей определенный законом лимит), или же уменьшить доход на сумму расходов, связанных с получением этого дохода. Сделать этот выбор должен сам налогоплательщик, налоговая инспекция не имеет права делать это за него. В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ указывается выбранный Вами вариант законного уменьшения налогового обременения. Помимо этого, к налоговой декларации Вы должны приложить копии документов, подтверждающих Ваше право на имущественный вычет: договор купли-продажи погреба или документ о праве собственности, подтверждающий срок владения погребом.
Продажа погреба классифицируется налоговыми органами как продажа «иного имущества». Максимально возможный размер вычета в данном случае составляет 250000 рублей. Так как размер полученного Вами дохода не превышает этой суммы, то налогом он не облагается. Но обязанность подать налоговую декларацию это не отменяет.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Геннадий Геннадьевич! К сожалению, недостаточно полная информация, содержащаяся в тексте Вашего вопроса, не позволяет представить точный ответ. Предположительно, из текста Вашего вопроса следует, что в налоговой декларации (или в заявлении о предоставлении имущественного налогового) Вы указали больший размер вычета, чем тот, который может быть обоснован Вашими документами. Последствия могут быть следующими: в ходе камеральной налоговой проверки налоговая инспекция установит несоответствие между заявленным размером вычета и сведениями, содержащимися в представленных документах. В том случае, если Вы не внесете корректировки в декларацию/заявление, налоговым органом по итогам камеральной налоговой проверки будет выставлен акт, в котором будет предложено отказать Вам в той части вычета, которая не подтверждена представленными Вами документами. Свои возражения можно представить в налоговый орган в течение 15 дней с момента получения акта. Если Вы не сможете каким-либо образом доказать право на получения вычета в заявленном размере, налоговый орган вынесет решение предоставить Вам вычет только в размере, подтвержденном документально, а в оставшейся части – отказать. Это может повлечь за собой доначисление суммы налога к уплате в бюджет и, возможно, штрафа.
Для того чтобы минимизировать риск возникновения спорных ситуаций в отношениях с налоговыми органами, рекомендуем обращаться за помощью к специалистам.
ООО фирма «Ажур-Аудит» оказывает услуги по представлению интересов в налоговых органах, в том числе по вопросам применения налоговых вычетов.
Записаться на консультацию к нашим юристам можно по телефону: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика. Если указанному в Вашем вопросе сотруднику предоставляет стандартные налоговые вычеты именно Ваша организация, то и к доходу по договору гражданско-правового характера она обязана применять стандартные вычеты. Но необходимо учесть тот факт, что стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей должен быть применяется к общему суммарному доходу Вашего сотрудника за каждый месяц, а не к каждому отдельному доходу.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Для перевода ООО на упрощенную систему налогообложения, в налоговую инспекцию по месту нахождения в период с 1 октября по 30 ноября подается заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения указываются доходы. Также, в заявлении необходимо указать сведения о размере доходов, полученных ООО за девять месяцев текущего года, среднюю численность работников на указанный период и сведения об остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года. Вновь созданная организация (только что зарегистрированная) вправе применить упрощенную систему налогообложения (УСНО) с даты постановки на учет. В противном случае, применить УСНО возможно с 1 января года, следующего за годом подачи заявления о переходе на УСНО.
При применении упрощенной системы налогообложения налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания истекшего отчетного периода. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период (31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом).
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

К уведомлению должно быть приложено извещение на уплату пени по налогу с реквизитами. По этим реквизитам Вы можете произвести платеж в Сбербанке РФ или другом банке.
Если извещение не приложено к уведомлению, то квитанцию на уплату налога можно распечатать на сайте ФНС России (www.nalog.ru), либо получить в налоговом органе.

Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

В соответствии с главой 23 НК РФ налогоплательщики, получившие доход от продажи автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет должны подать налоговую декларацию. Следовательно, налоговую декларацию Вы должны подать в любом случае, независимо от суммы покупки и продажи автомобиля.
Налоговая декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен такой доход.
Если Вы можете документально подтвердить расходы на покупку проданного автомобиля, то при подаче налоговой декларации в налоговый орган Вы можете заявить право на получение имущественного налогового вычета в связи с продажей автомобиля в сумме расходов на покупку проданного автомобиля.
В этом случае, налог к уплате у Вас не возникнет, т.к. расходы на покупку автомобиля превышают доход от ее продажи.
Если Вы не можете документально подтвердить совершение расходов на покупку проданного автомобиля, то Вы имеете право на имущественный налоговый вычет в связи с продажей автомобиля в сумме 250000 рублей. В этом случае налог к уплате составит: (290000 – 250000) X 0, 13 = 5200 рублей.
Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

Юля, для ответа на вопрос, необходимо знать, как давно Вы являетесь собственником ½ доли комнаты. Если свыше трех лет, то доход, полученный при продаже доли комнаты, не будет облагаться налогом и у Вас не возникнет обязанности подавать в связи с этим налоговую декларацию. В том случае, если на момент продажи Вы будете владеть долей комнаты менее трех лет, то у Вас возникнет обязанность подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. К полученному доходу можно применить имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (в размере, не превышающем 1 000 000 рублей). Полученный от продажи доход в размере 350 000 рублей не превышает установленный законом максимальный размер вычета, поэтому налогом он облагаться не будет.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Общий размер средств, затраченных Вами на приобретение квартиры составляет 800 000 рублей + 1 350 000 рублей = 2 150 000 рублей. Получить право на вычет в размере максимально возможных 2000000 рублей Вы сможете в том случае, если на погашение ипотечного кредита не будут использоваться средства, получаемые в виде субсидий. Сумма налога к возврату составит 2000000 рублей * 13% = 260000 рублей. Максимальный размер вычета также может быть увеличен на сумму процентов, уплачиваемых Вами по ипотечному кредиту.
В вопросе предоставления имущественного налогового вычета при приобретении жилья родителями вместе с несовершеннолетними детьми, налоговые органы занимают следующую позицию: в Постановлении Конституционного суда № 5-П от 13 марта 2008 года определена возможность родителя, приобретающего жилье в совместную долевую собственность вместе с несовершеннолетними детьми воспользоваться вычетом в полном объеме, в том числе и за своих детей. Но в данном постановлении рассмотрен частный случай, когда приобретение осуществлялось одним родителем и несколькими детьми. На этом основании, налоговые органы не считают возможным предоставление вычета за детей в тех случаях, когда приобретение жилья осуществлялось двумя родителями и несколькими детьми. Таким образом, в Вашем случае получение имущественного налогового вычета за детей может быть осложнено в связи с отказом налоговых органов и последующим обжалованием их решений.
ООО фирма «Ажур-Аудит» оказывает услуги по представлению интересов в налоговых органах, в том числе по получению налоговых вычетов. Узнать подробнее о наших услугах и записаться на консультацию к специалисту можно по телефону: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

В соответствии с налоговым законодательством РФ право на получение имущественного налогового вычета возникло у Вас в 2009 году, поэтому возвращать излишне уплаченный налог можно начиная с 2009 года. Так как в 2010 году Вы уже не получали облагаемого налогом дохода, а получали только пенсию, реально воспользоваться вычетом можно лишь применительно к доходам 2009 года. Если после применения вычета в 2009 году часть вычета останется неиспользованной, её можно будет применить в будущем, если у Вас появится облагаемый налогом доход, например от сдачи квартиры в аренду, или продажи имущества.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Да, в соответствии с пп.2, п.1. ст. 220 НК РФ Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, но не более 1000000 рублей, а также в сумме уплаченных процентов по кредиту на приобретение квартиры. Воспользоваться имущественным налоговым вычетом вы можете за три предшествующих налоговых периода (года), т.е. за 2007, 2008 и 2009 гг. при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию за соответствующий год вместе с документами, подтверждающими право на вычет. Также, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в текущем году у своего работодателя.

В целях получения имущественного налогового вычета договор купли-продажи у нотариуса заверять нет необходимости. Договор может быть составлен в простой письменной форме, но обязательно зарегистрирован в Управлении Федеральной регистрационной службы в соответствии с ГК РФ.

В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса РФ на физических лиц не возлагается обязанность исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в отношении тех физических лиц, которым они производят выплаты. В данной ситуации у Вас нет необходимости обращаться в налоговые органы. На Вас также не возлагается обязанность производить отчисления в органы ПФР, ФСС, ФОМС, и ТФОМС: согласно Федеральному закону «О страховых взносах…» суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами.

Вашего работника законодательство Российской Федерации обязывает самостоятельно декларировать сумму получаемого на территории РФ вознаграждения за свой труд.
Если между Российской Федерацией и страной, резидентом которой является Ваш работник, есть соглашение об избежании двойного налогообложения, он может задекларировать свой доход либо в России, либо в стране своего постоянного проживания. В противном случае, ему придется отчитываться перед налоговыми органами обеих стран.

При декларировании доходов в РФ, необходимо определить, какая ставка НДФЛ будет применяться к получаемым доходам. На это влияет следующий факт: является ли иностранный работник налоговым резидентом РФ. Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для резидентов РФ устанавливается ставка налога на доходы в размере 13%, для нерезидентов РФ ставка налога на доходы составляет 30%.

Есть и другой способ уплаты налога. Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, могут получить патент на осуществление трудовой деятельности в органах ФМС и уплачивать налог фиксированными суммами в виде авансовых платежей. Для получения патента необходимо представить следующие документы в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции:
1) заявление о выдаче патента;
2) документ, удостоверяющий личность данного иностранного гражданина и признаваемый Российской Федерацией в этом качестве;
3) миграционную карту с отметкой органа пограничного контроля о въезде данного иностранного гражданина в Российскую Федерацию или с отметкой территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции о выдаче данному иностранному гражданину указанной миграционной карты.

ООО фирма «Ажур-Аудит» имеет обширный опыт работы в области налогообложения доходов физических лиц, в том числе иностранных граждан. Рекомендуем Вашему работнику обратиться к нам за квалифицированной юридической помощью. Записаться на консультацию можно по телефону: 632-00-82

Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Налоговый кодекс РФ не связывает предоставление данных вычетов с получением или неполучением дохода в каждом из месяцев. Отсутствие дохода в одном или нескольких месяцах не отменяет права налогоплательщика на получение стандартного вычета за эти месяцы.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.