19.11.2025
Инвестиционные вычеты на ИИС в 2025 году: как выжать максимум из нового законодательстваИнвестиционные счета пережили революцию. В 2025 году старые понятия «Тип А» и «Тип Б» ушли в прошлое для новых счетов, уступив место гибридному «ИИС-3». Однако миллионы инвесторов продолжают держать «старые» счета. В этой статье мы разберем, как работает новая математика вычетов, покажем, как вернуть до 156 000 рублей за три года, и сравним старые и новые правила на реальных цифрах.
ИИС-3: Два вычета в одном флаконе
Главное изменение, которое полностью заработало в 2025 году — это ИИС третьего типа. Теперь инвестору не нужно мучительно выбирать между вычетом на взнос и вычетом на прибыль. Новый счет позволяет получить оба преимущества одновременно, но с оговорками.
-
Вычет на взнос: Вы вносите деньги (до 400 000 руб. в год) и возвращаете 13-15% (до 52 000–60 000 руб.).
-
Вычет на доход: Когда вы закрываете счет (через 5 лет), прибыль от операций (до 30 млн руб.) освобождается от налога.
Важно для декабря 2025: Если вы открываете ИИС-3 сейчас, минимальный срок владения для получения льгот составит 5 лет. В 2027 году этот срок начнет увеличиваться и к 2031 году достигнет 10 лет. Сейчас — «золотое время» для фиксации минимального срока.
Максимальные суммы: сколько вернет налоговая?
Лимит базы для расчета вычета на взнос остался прежним — 400 000 рублей в год. Но из-за введения прогрессивной шкалы НДФЛ сумма возврата теперь зависит от вашего дохода:
-
Ваш доход до 2,4 млн руб.: Ставка 13%. Максимальный возврат — 52 000 руб.
-
Ваш доход выше 2,4 млн руб.: Ставка 15% (с суммы превышения). Максимальный возврат — 60 000 руб.
-
Ваш доход выше 5 млн руб. и далее: Ставки 18-22%. Максимальный возврат может достигать 88 000 руб. (22% от 400 000), если у вас очень высокая зарплата.
Практические расчеты: Стратегия на 3 года
Рассмотрим, как работает математика для инвестора со «старым» ИИС (открыт до 2024 года) и для владельца нового ИИС-3.
Пример: Андрей, зарплата 100 000 руб. (налог 13%), ежегодно вносит 400 000 руб.
| Год | Взнос | Доход портфеля (15% годовых) | Вычет на взнос (возврат) | Налог при закрытии (без льготы) | Итоговый результат |
|---|---|---|---|---|---|
| 1-й год | 400 000 ₽ | +60 000 ₽ | +52 000 ₽ | 0 | В портфеле: 460 000 |
| 2-й год | 400 000 ₽ | +129 000 ₽ (сложный %) | +52 000 ₽ | 0 | В портфеле: 989 000 |
| 3-й год | 400 000 ₽ | +208 000 ₽ | +52 000 ₽ | 0 | В портфеле: 1 597 000 |
| ИТОГО | Внесено 1,2 млн | Прибыль: 397 000 ₽ | Вернули: 156 000 ₽ | Налог (13%): -51 610 ₽ | Чистый профит: 501 390 ₽ |
-
На старом ИИС (Тип А): Андрей получил 156 000 руб. возврата, но при закрытии счета заплатит налог с прибыли (51 610 руб.). Реальная выгода — около 104 000 руб. + реинвестирование.
-
На ИИС-3: Андрей получил те же 156 000 руб. возврата, И при закрытии счета через 5 лет налог с прибыли (397 000 руб.) платить не придется. Экономия еще 51 610 руб..
Что делать со «старыми» ИИС в декабре 2025?
Владельцы счетов, открытых до 31.12.2023, стоят перед выбором:
-
Оставить как есть. Можно продолжать пользоваться счетом на старых условиях (срок 3 года, выбор типа вычета А или Б). Но пополнять можно только до 1 млн руб. в год.
-
Трансформировать в ИИС-3. Можно подать заявление брокеру. Срок владения «старым» счетом (до 3 лет) зачтется в новый пятилетний срок. Это выгодно, если счету уже 3 года: вы сразу получаете счет с выполненным сроком и новыми льготами (но вывести деньги без потери льгот все равно нельзя).
Подводный камень: Единый лимит 400 000
С 2025 года лимит вычета в 400 000 рублей стал общим для трех продуктов:
-
Взносы на ИИС-3.
-
Взносы в программу долгосрочных сбережений (ПДС).
-
Взносы в негосударственное пенсионное обеспечение (НПО).
Если вы вложили 300 000 в ПДС и 200 000 на ИИС, вычет дадут только с 400 000 руб., а не с 500 000.
Налоговый кодекс РФ, Статья 219.2 (в ред. Федерального закона № 176-ФЗ)
(О налоговых вычетах на долгосрочные сбережения граждан)
Статья 219.2. Инвестиционные налоговые вычеты
Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, предоставляется в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года...
Инвестиционный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 400 000 рублей в налоговом периоде.
Письмо ФНС России от 17.04.2025 № БС-4-11/5987@
(О порядке трансформации и зачете сроков)
"При трансформации инвестиционного счета, открытого до 1 января 2024 года, в индивидуальный инвестиционный счет нового типа (ИИС-3), срок владения таким счетом для целей получения вычета в сумме положительного финансового результата исчисляется с даты заключения первоначального договора на ведение ИИС, но не более трех лет, предшествующих дате внесения изменений в договор."
