Ажур Аудит - персональный аудит
15 февраля 2025г.
Мы вернули из бюджета РФ
участникам программы "Персональный аудит"

469 908 078 руб.

  • Налоговые споры любой сложности.
  • Отмена необоснованных начислений, штрафов и пеней.
  • Снижение налоговой нагрузки.



Наши клиенты о нашей работе
Виктория
С Ириной Генриевной работали над предоставлением отчетности по движени Подробнее
Лесскис Н.А.
Очень благодарна И.Г. Федуловой за четкие, внятные объяснения, помощь в решении Подробнее
Смотреть все отзывы
Популярные контракты
Какой контракт нужен Вам?
Новости
31.01.2025
Как можно продать приватизированное нежилое помещение без НДФЛ Подробнее
24.01.2025
Документы необходимые для подтверждения имущественного вычета при покупке квартиры Подробнее
Архив новостей

01.03.2020

Как иностранцу платить НДФЛ при продаже квартиры в России

Гражданину Германии по наследству досталась квартира в России, которую он продал. Как считать налог и платить его, спросил он у ФНС.

Ведомство напомнило, что между Россией и Германией заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения, согласно которому в данной ситуации доходы, получаемые резидентом Германии от отчуждения недвижимого имущества, подлежат налогообложению на территории РФ.

Для нерезидентов в РФ ставка НДФЛ составляет 30 %.

Иностранному гражданину следует сдать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог.

ФНС в письме № БС-3-11/453@ от 23.01.2020 разъяснила, что декларацию можно направить почтой с описью вложения, а также через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Также с помощью сервиса ФНС можно заполнить платежный документ. Осуществить уплату налогов, находясь за границей, позволяет сервис «Уплата налогов картой иностранного банка». С его помощью можно уплатить налоги, если плательщик постоянно проживает и работает за границей, и у него нет карты российского банка. При этом в данном случае наличие ИНН является обязательным.






Федеральная налоговая служба
Письмо № БС-3-11/453@ от 23.01.2020
Вопрос: Об НДФЛ при продаже налоговым резидентом Германии квартиры, расположенной в РФ и полученной по наследству в 2019 г.

Ответ:  Федеральная налоговая служба на обращение от 28.11.2019 по вопросу налогообложения доходов, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Германии от продажи недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации, сообщает следующее.

Согласно статье 7 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

Положениями пункта 1 статьи 13 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 (далее - Соглашение) установлено, что доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства (Германии) от отчуждения недвижимого имущества, которое расположено в другом Договаривающемся Государстве (России), могут облагаться налогом в этом другом Государстве (России).

Таким образом, доходы, получаемые резидентом Германии от отчуждения недвижимого имущества, подлежат налогообложению на территории Российской Федерации и это реализуется посредством норм законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

На основании абзаца второго подпункта 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, относятся к доходам от источников в Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 224 Кодекса установлено, что в отношении доходов, полученных физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, применяется налоговая ставка 30 процентов.

Согласно положениям статей 228 и 229 Кодекса физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют сумму налога и представляют налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства (в случае отсутствия - по месту нахождения недвижимого имущества) не позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был получен данный доход.

Исходя из обращения, а также согласно сведениям, содержащимся в информационных ресурсах налоговых органов, Вами в 2019 году получена в порядке наследования квартира. При этом 30.10.2019 данная квартира продана.

Таким образом, Вам следует по месту учета в Межрайонную ИФНС России по области не позднее 30.04.2020 представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2019 год, в которой необходимо отразить доход, полученный от продажи указанной выше квартиры.

Налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ налогоплательщик может представить лично либо через представителя, или направить ее в виде почтового отправления с описью вложения, а также через личный кабинет налогоплательщика, размещенный на сайте налоговых органов www.nalog.ru. Данный электронный сервис позволяет налогоплательщику заполнить и отправить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ вне зависимости от его места проживания.

В отношении уплаты налога следует учесть, что в соответствии с положениями приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" физические лица при заполнении распоряжения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации могут указывать либо значение идентификационного номера налогоплательщика в реквизите "ИНН плательщика", либо уникальный идентификатор начисления (далее - УИН) в реквизите "Код".

Перечисление налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации возможно с использованием сервиса "Уплата налогов и пошлин", размещенного на официальном сайте ФНС России.

Данный сервис позволяет всем категориям плательщиков при наличии необходимых реквизитов сформировать платежное поручение. Для формирования платежного поручения с использованием функционала разделов сервиса физическому лицу необходимо перейти в раздел "Физическим лицам".

Одновременно ФНС России сообщает, что осуществить уплату налогов, находясь за границей, позволяет сервис "Уплата налогов картой иностранного банка". С его помощью можно уплатить налоги, если плательщик постоянно проживает и работает за границей и у него нет карты российского банка. При этом в данном случае наличие ИНН является обязательным.

Дополнительно ФНС России сообщает, что согласно сведениям информационных ресурсов налоговых органов Вам присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).



Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса

С.Л.БОНДАРЧУК

23.01.2020

Смотреть все новости