06.08.2021
Наиболее частые ошибки при оформлении имущественного налогового вычетаИмущественный налоговый вычет можно получить как при покупке, так и при продаже недвижимого имущества. Разберем подробнее, как и в каком размере можно получить вычет, и какие ошибки часто совершают налогоплательщики.
Кто может получить Вычет при покупке имущества
Вычеты предусмотрены для граждан — налоговых резидентов РФ, т. е. постоянно проживающих в РФ более 183 календарных дней в году. Кроме этого, со своих доходов они должны оплачивать НДФЛ 13%, за исключением дохода от дивидендов.Недвижимость должна находиться на территории РФ, а собственник — иметь все правоустанавливающие документы. Для новостройки достаточно получить акт-приема передачи, для вторичного жилья — выписку из ЕГРН.
Когда недвижимость приобретается после заключения брака, право на возврат налогов приобретают сразу оба супруга. Препятствием может стать только брачный договор.
Какую сумму можно вернуть из бюджета
Покупатель недвижимости может вернуть:
13% от стоимости, но не более 260 000 руб. (2 000 000 руб. * 13%) и
13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке или целевому кредиту, но не более 390 000 руб. (3 000 000 руб. * 13%). В зависимости от даты покупки меняется размер вычета и порядок переноса его остатка.
Дата покупки
Имущественный вычет
Имущественный вычет с процентов по ипотеке
С 01.01.2003 по 01.01.2008
Лимит вычета 1 000 000 на объект (максимальный налог к возврату 130 000 руб.), недополученный остаток на другие объекты не переносится.
нет ограничения в размере
С 01.01.2008 по 01.01.2014
Лимит вычета 2 000 000 на объект (максимальный налог к возврату 260 000 руб.), недополученный остаток на другие объекты не переносится.
нет ограничения в размере
после 01.01.2014
Лимит вычета 2 000 000 каждому собственнику (максимальный налог к возврату 260 000 руб.), недополученный остаток можно перенести на другие объекты .
ограничение 3 млн руб.
Переносить остаток вычета на другие объекты можно только при покупке квартиры после 2014 года. С процентами по ипотеке так не получится — этот вычет дают только на один объект.
Когда обращаться за вычетом
1 вариант — В течение следующего года после получения правоустанавливающих документов (при договоре купли-продажи — это ЕГРН, при договоре ДДУ — акт приема-передачи).Когда бы вы ни приобрели квартиру или другое жилье, после получения права собственности вы можете заявить о возврате налога хоть через 2 года, хоть через десять лет.
Но при этом вернуть налог можно только за три последних года. Например: вы купили квартиру в 2016 году, а обратиться за имущественным вычетом решили только в 2021-м, 5 лет спустя. Значит, вы можете подать декларации на вычет за 2018, 2019, 2020 год. И далее, если у вас останется неиспользованный вычет, за 2021 и последующие годы.
Пенсионеры могут вернуть НДФЛ сразу за четыре года: за год, в котором совершена покупка, и три предшествующих.
2 вариант — Обратиться за вычетом к работодателю в год совершения покупки и оформления документов на собственность. Это могут себе позволить только граждане, работающие по трудовому договору. Учтите, что дата обращения за возвратом не влияет на правило распределения вычетов с 2014 года.
Как получить имущественный вычет
Если выбрали второй вариант возврата, то действовать надо через своего работодателя. Для этого нужно в налоговой инспекции получить уведомление о праве на вычет и отнести его на место работы. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ с текущего заработка, а также вернет удержанный налог с начала года.Самостоятельная подача декларации позволяет вернуть сразу крупную сумму. Для этого в течение года собираем справки о доходах от всех работодателей, готовим документы, подтверждающие покупку, и заполняем декларацию 3-НДФЛ. Камеральная налоговая проверка не должна превышать 3 месяца, затем еще 30 дней остается для перечисления на банковский счет.
С вводом в мае 2021 года процедуры упрощенного получения вычетов по НДФЛ необходимость составления и подачи деклараций полностью так и не исчезла. Упрощенка действует только некоторых расходов:
затраты на новое строительство, приобретение квартиры, дома, комнаты, долях в них, земли для ИЖС;
проценты по ипотеке и другим целевым кредитам;
а также для индивидуального инвестиционного счета.
Кроме того, упрощенная схема сработает, только если банк и органы местной власти передадут информацию о покупке недвижимости в ФНС. Поэтому полагаться на такую условную автоматизацию процессов не стоит. Надежнее и быстрее самостоятельно обратиться за возвратом НДФЛ.
Какие ошибки мешают получить возврат:
Подача документов лицом, у которого нет права на вычет. Налоговый вычет не могут получить близкие родственники продавца. Получатели материнского капитала не имеют права включать его в сумму для вычета.Ошибки в оформлении документов. Подтвердить расходы на приобретение можно распиской, написанной от руки, квитанцией, платежкой или выпиской из банка. Расписку можно не заверять у нотариуса, а вот если подтверждать расходы будете договором купли-продажи, он должен быть заверен и содержать пункт, что продавец получил деньги.
Пропуск срока подачи декларации. Срока давности у имущественного вычета нет, однако есть ограничение по количеству лет, за которые можно подать форму 3-НДФЛ и вернуть деньги. Поэтому, если вы не оформили вычет сразу, а хотите сделать это позже, то помните, что подать декларацию вы можете не более, чем за три предыдущих года.
Использование не той формы 3-НДФЛ. ФНС периодически обновляет формы деклараций, поэтому важно использовать ту форму, которая действовала в соответствующем отчетному году.
Вычет при продаже имущества
В общем случае в результате продажи вы получаете доход, с которого вы должны перечислить 13% НДФЛ в бюджет. Для всех продавцов существует возможность уменьшить размер налогов, а для некоторых и вовсе его избежать. Рассмотрим, какую недвижимость после 3-х лет владения можно продать без налогообложения:
полученную по договору дарения от близких родственников или в порядке наследования;
полученную вследствие приватизации;
полученную по договору пожизненного содержания с иждивением;
недвижимость, приобретенную любым способом до 01.01.2016 года;
единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры. Или вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры.
Если вы уже отметили 5-летнюю годовщину новоселья, то имеете полное право продавать имущество без налогового бремени, наши дальнейшие разъяснения вам не потребуются.
Итак, если ваша недвижимость не подходит ни под одно из перечисленных условий, вы обязаны заплатить 13% с доходов от продажи и предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
Уменьшить доходы вы можете на сумму расходов или применить имущественный налоговый вычет. Что выгоднее, то и используйте. При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе, вычет составит 1 000 000 руб. При продаже автомобиля, нежилого помещения, гаража и иного имущества, вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход на 250 000 руб.
Если квартира продана за сумму ниже 70% ее кадастровой стоимости на 1 января текущего года, то налогооблагаемым доходом все равно считается 70% кадастровой цены.
Существенно уменьшить доход, а следовательно и налог, можно за счет предоставления документов, подтверждающих расходы на приобретение имущества. Это могут быть приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств, а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи.
Частые ошибки налогоплательщиков:
Заявили полную сумму вычета при продаже доли. На совместную собственность предоставляется только один имущественный вычет, а продавцы распределяют его по договоренности. То есть при продаже недвижимости, как единого объекта права по одному договору купли-продажи, вычет в размере 1 млн. руб. делится между владельцами в зависимости от размера их доли.Просрочили уплату налога. Если по итогам декларации необходимо уплатить налог, то это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи квартиры. Многие путают этот срок с уплатой имущественных налогов до 1 декабря.
Важно: с 1 января 2022 года не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ, если сумма вычета покрывает размер дохода от продажи имущества.
Ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ
1) Одна из частых ошибок при заполнении декларации 3-НДФЛ – это отсутствие данных по стандартным вычетам. Например, вам на работе был предоставлен вычет на ребенка (это и есть стандартный вычет) в сумме 14 000 рублей. Сумма вычета отражается в пункте 4 справки 2-НДФЛ.Проверить наличие налогового вычета можно еще так: сумма общего дохода (это пункт 5 справки 2-НДФЛ) больше суммы налоговой базы. Если это так, значит, вам точно был предоставлен или стандартный вычет, или была выплачена материальная помощь.
Что сделать, чтобы внести данные по вычету в состав декларации? После того, как вы заполнили раздел «Работа», вам надо обязательно выбрать вид вычета (программа вам предложит сделать такой выбор) «Стандартные вычеты». Отметьте его «галочкой», пожалуйста.
После чего вам программа предоставит раздел для заполнения. И в итоге в декларации будет сформирован лист Ж1.
Если на работе не были предоставлены вычеты на детей и вы на них не претендуете, то формировать лист Ж1 не надо. А также, не надо вам выбирать «Стандартный вычет».
2) Вторая распространенная ошибка – при заполнении раздела «Продажа», например, при продаже автомобиля, в сроке «Наименование покупателя...» налогоплательщик отмечает «продажа...», хотя надо обязательно указывать ФИО покупателя. Данные можно взять из договора продажи, копию такого договора вы как раз и будете прикладывать к самой декларации.
3) Стоит обратить внимание тех налогоплательщиков, которые хотят получить вычет, что наша программа формирует заявление на возврат налога. Заявление является основным документом для перечисления денежных средств и про него не стоит забывать.
4) Один из сложных моментов заполнения декларации, в частности, раздела «Вычеты по покупке жилья», это перенос остатка имущественного вычета с прошлого года.
– в строке «Остаток имущественного вычета» вы показываете сумму вычета, перешедшую с прошлого года. Это значение строки «260» декларации за прошлый год.
Прочие ошибки
Технические ошибки
Первое место в списке занимает неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду. Допустим, гражданин заплатил за медикаменты в 2014 году, а в декларации просит дать ему вычет за 2015 год. Эта ошибка происходит от элементарного незнания законов. Ведь налоговая льгота предоставляется именно за тот год, когда заявитель заплатил за обучение, медицинское обслуживание или иные услуги.На втором месте «антирейтинга» ошибок стоят нарушения «номера корректировки». Недочёты этого рода присутствуют во всех регионах. Их делают люди, впервые самостоятельно заполняющие и подающие декларацию. Чаще всего заявители неправильно указывают «номер корректировки». Они пишут в этой графе цифру 1, хотя по правилам следует ставить — 0. «Нулевой вариант» — это впервые поданная за отчетный год декларация. Если ИФНС ее не принимает и заставляет переделать, то в графе указывается цифра 1 и так далее, пока налоговый орган не примет документы.
Следующая ошибка связана с указанием кода ОКТМО. Здесь также есть свои нюансы. Когда декларация заполняется в связи с доплатой в бюджет, гражданин должен указать ОКТМО по месту своей регистрации, а если 3-НДФЛ подается для возврата денег государством, то заявитель указывает код ОКТМО по месту нахождения своего работодателя или иного источника выплат.
Далее, оформляя декларацию, заявители зачастую не заполняют листы, предусмотренные для того или иного вычета. Например, для получения вычета при покупке жилого помещения надо заполнить лист Д1, для социального и инвестиционного вычета — листы Е1 и Е2 и т. д. Если человек заполняет декларацию при помощи программы с web-сайта ФНС, то проблем, как правило, не возникает. Программа не даст перейти на следующий уровень, если он не внесет сведения в соответствующий лист. А вот, когда заявитель делает это самостоятельно в Word или Excell, то он и допускает подобные нарушения.
Ну и наконец, предоставление налоговых вычетов невозможно без соответствующих документов. Затраты на лечение, обучение, страхование или покупку имущества должны подтверждаться договорами, счетами, квитанциями, платежными поручениями. Однако многие заявители не прикладывают их к декларации и получают отказ в предоставлении преференций. Как это не удивительно, но подобные ошибки встречаются повсеместно.
Ошибки, связанные с направлением декларации
Эти ошибки совершают арендодатели недвижимости. В основном, это люди, официально сдающие свои квартиры в Москве, Санкт-Петербурге и других городах России. Они направляют декларацию в ИФНС по месту нахождения имущества, а по закону должны отдать ее в налоговую инспекцию по адресу своей регистрации.Включение материнского капитала и бюджетных средств в расходы
Существенным нарушением считается включение в состав расходов суммы материнского капитала. Подобные ошибки допускают молодые люди в возрасте до 30 лет. Используя капитал при покупке квартиры (или при оплате процентов), они, не задумываясь, включают его в свои расходы, однако это неправильно. Материнский капитал не является личным доходом заявителя, а предоставляется ему государством. Человек не зарабатывает данные деньги и не получает их по наследству. Следовательно, эти средства нельзя считать доходом в прямом смысле этого слова, поэтому, включение материнского капитала в расходы для получения вычетов является грубым нарушением правил заполнения 3-НДФЛ.Кстати расходы на обучение, оплаченные за счет материнского капитала также не учитываются при определении налогового вычета. Попытка учесть эти суммы в 3-НДФЛ для получения налоговых преференций также считается нарушением.
Точное такое же правило действует и в отношении других сумм, полученных из бюджетов РФ и её субъектов. Так, заявители не имеют права включать в расходы средства, полученные по программе «Обеспечение жильем молодых семей», а также различного рода субсидии государственным служащим и военным на покупку квартир.
Превышение максимального размера вычетов
ИФНС не предоставляет вычеты, когда их сумма превышает максимально допустимый размер, установленный законом. Такие декларации подлежат корректировке. Так максимальный размер социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на дорогое лечение) не может превышать 120 000 рублей, а затраты на обучение 1 ребенка (в целях оформления вычета) не могут быть больше 50 000 рублей. Что же касается имущественных вычетов, то и по ним есть ограничения. Так, максимальная сумма имущественного вычета на покупку жилья составляет 2 000 000 рублей, а вычет по расходам на уплату процентов по целевым кредитам на приобретение жилого помещения не должен быть более 3 000 000 рублей.Однако заявители зачастую подают документы, в которых эти суммы явно завышены.
Неверное отражение остатка по неиспользованным имущественным и незаконный перенос неиспользованного остатка по социальным вычетам
По утверждению налоговых органов, многие декларации с отраженными в них остатками имущественного вычета, перенесенного из предыдущих периодов, содержат недостоверную информацию о его размере. Казалось бы, простейшее математическое действие — вычитание. Необходимо из общей суммы имущественного вычета отнять суммы, учтенные на основании ранее представленных деклараций. Однако эта процедура у многих вызывает затруднение, и налоговая инспекция получает документы с грубейшими арифметическими ошибками.
Кроме того, некоторые налогоплательщики пытаются перенести остаток неиспользованных социальных вычетов на следующие годы. А это вообще невозможно. Закон запрещает переносить неиспользованные суммы по социальным вычетам на другие периоды.
