• Главная
•  > 
• Новости
•  > 
• Налоговый резидент 2025: нерезиденты встраиваются в прогрессию, а соглашения заморожены

25.11.2025

Глобальная налоговая реформа 2025 года затронула не только тех, кто живет в России, но и сотни тысяч россиян, работающих из-за границы. Главная новость: эпоха «карательной» ставки 30% для трудовых доходов релокантов официально закончилась. Теперь они, как и резиденты, платят по прогрессивной шкале 13–22%. Разбираем нюансы статуса, новые ставки и судьбу соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Резидент или нет: правила игры

Базовое правило определения статуса в 2025 году осталось прежним, но его значение изменилось.

• Налоговый резидент РФ: Человек, который находится в России 183 дня и более в течение 12 месяцев подряд.

• Нерезидент: Тот, кто находится в РФ менее 183 дней в году.

Что изменилось? Раньше потеря статуса резидента означала автоматический взлет налога с 13% до 30%. В 2025 году это правило перестало быть универсальным.

Ставки для нерезидентов: революция 13–22%

1. Трудовые доходы (Удаленка)

Это самое важное изменение для тех, кто уехал, но продолжает работать на российские компании. С 2025 года для нерезидентов-удаленщиков (как штатных, так и на ГПХ) введена та же прогрессивная шкала, что и для резидентов.
Больше нет ставки 30%. Неважно, где вы живете — в Москве или на Бали, ваш работодатель удержит налог по ставкам:

• 13% — с дохода до 2,4 млн руб. в год (до 200 тыс. руб./мес).

• 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн руб.

• 18% — от 5 до 20 млн руб.

• 20% — от 20 до 50 млн руб.

• 22% — с дохода свыше 50 млн руб..​

Практический смысл: Это уравняло условия. Раньше работодатели опасались нанимать релокантов из-за сложностей с пересчетом налога в 30%. Теперь бухгалтерии всё равно, какой у вас статус.

2. Дивиденды и вклады

Для нерезидентов сохранена специальная льготная ставка (отличная от 30%), но она также подверглась корректировке.

• Дивиденды от российских компаний (АО, ООО) облагаются по ставке 15% (независимо от суммы, если иное не предусмотрено СИДН).

• Проценты по вкладам в банках РФ — также 15%.​

3. Продажа имущества: «Ловушка 30%» осталась

Внимание! Либерализация коснулась трудовых доходов. Если вы нерезидент и продаете квартиру, машину или гараж в России (ранее минимального срока владения), вы по-прежнему обязаны заплатить 30% со всей суммы сделки. Имущественные вычеты (1 млн руб. при продаже) нерезидентам не положены.​
Единственное исключение: если вы владели имуществом дольше минимального срока (3 или 5 лет) — налог 0%, статус резидента не важен.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН): статус 2025

Ситуация с международными соглашениями остается сложной. В 2025 году большинство ключевых СИДН с «недружественными» странами остаются приостановленными по указу Президента (с августа 2023 года).

• Какие страны в «стопе»: США, страны ЕС (Германия, Франция, Кипр, Испания и др.), Великобритания, Канада, Япония.

• Что это значит:

  • Льготные ставки налога у источника (например, 5-10% на дивиденды) не действуют.

  • Зачесть налог сложнее. Однако сама возможность зачета подоходного налога (НДФЛ) для физлиц формально сохраняется в одностороннем порядке, если это предусмотрено законодательством страны проживания. Но на практике банки и налоговые службы этих стран часто отказывают в зачете российских налогов.

Новости 2025 года:

• С 1 января 2026 года полностью прекращает действие соглашение с Литвой (денонсировано).

• С 1 апреля 2025 года приостановлено СИДН с Великобританией (доходы облагаются по полным ставкам обеих стран).​

• Минфин не ведет переговоров о новых СИДН, кроме завершения процедур с ОАЭ и Оманом.​

Первоисточник: Текст закона

Изменения ставок для нерезидентов закреплены в новой редакции статьи 224 НК РФ (введена Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ и дополнениями).

Статья 224 НК РФ, п. 3.1 (в ред. с 01.01.2025):
«В отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации... от выполнения трудовых обязанностей... в том числе дистанционно... налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
13 процентов — если сумма налоговых баз... не превышает 2,4 миллиона рублей;
...
22 процента — ...превышающей 50 миллионов рублей».

Статья 208 НК РФ (Доходы от источников в РФ):
Признает доходы дистанционных работников, работающих на российские организации, доходами от источников в РФ, независимо от места выполнения работы. Это и позволяет облагать их налогом в России.

Кейсы

Кейс: Фрилансер в Грузии
Ситуация: Дизайнер Анна живет в Тбилиси (нерезидент), работает по ГПХ с московской фирмой. Доход 3 млн руб. в год.
В 2023 году: Она должна была платить налог в Грузии, а в РФ — 0% (если в договоре место работы — Грузия).
В 2025 году: Российская компания удержит с неё:

1. 13% с 2,4 млн = 312 000 руб.

2. 15% с 600 тыс. = 90 000 руб.
   Итого налог в РФ: 402 000 руб.
   Риск: Грузия тоже захочет налог. Так как СИДН с Грузией нет, Анне придется изучать местное законодательство на предмет зачета иностранного налога.

Вопрос с форума:
«Я нерезидент, продаю квартиру в Москве. Могу ли я применить вычет на покупку?»
Ответ: Нет. Нерезиденты платят 30% со всей суммы продажи, не уменьшая её на расходы по покупке.
Совет: Если есть возможность, вернитесь в РФ и проживите 183 дня в году продажи, чтобы стать резидентом. Тогда налог станет 13% (или прогрессивный) с разницы «продажа минус покупка».

Смотреть все новости