• Главная
•  > 
• Новости
•  > 
• НДФЛ для нерезидентов в 2025 году

14.11.2025

Работа из-за границы больше не «наказывается» налогом 30%: новые правила и ставки

В 2025 году окончательно закрепилась новая система налогообложения для тех, кто живет за границей, но работает на российский бизнес. Эпоха «карательной» ставки 30% для удаленщиков ушла в прошлое. Теперь неважно, где вы живете — в Москве, Тбилиси или на Бали — ваш налог на зарплату будет таким же, как у резидента. Разбираем детали, чтобы понять, кто выиграл от изменений и как сэкономить.

Кто такой налоговый нерезидент в 2025 году?

Здесь изменений нет. Правило «183 дней» продолжает действовать (ст. 207 НК РФ).

• Резидент: Находится в России 183 дня и более в течение 12 месяцев подряд.

• Нерезидент: Находится в России менее 183 дней в течение 12 месяцев.

Однако статус нерезидента больше не является приговором для вашего кошелька, если вы работаете по найму.

Удаленщики: новая шкала 13%—22%

С 1 января 2025 года для дистанционных работников-нерезидентов, работающих на российские компании (по трудовым договорам и договорам ГПХ), действует стандартная прогрессивная шкала НДФЛ. Точно такая же, как для жителей РФ.

Ставки налога (вместо фиксированных 30%):

• 13% — при доходе до 2,4 млн руб. в год.

• 15% — с дохода от 2,4 млн до 5 млн руб.

• 18% — от 5 млн до 20 млн руб.

• 20% — от 20 млн до 50 млн руб.

• 22% — свыше 50 млн руб.

Условие применения льготных ставок:
В вашем договоре (трудовом или ГПХ) должно быть четко прописано, что работа выполняется дистанционно (либо выполнение работ происходит через интернет с использованием российских доменов и серверов). Это превращает доход в «доход от источников в РФ», облагаемый по ставкам 13–22% независимо от резидентства (Федеральный закон № 389-ФЗ, новая редакция п. 3 и 3.1 ст. 224 НК РФ).

Пример экономии:
Андрей — IT-специалист, живет в Турции. Его зарплата в российской компании — 200 000 руб. в месяц (2,4 млн в год).

• По старым правилам (до 2024 г.): Он платил бы 30% = 720 000 руб.

• По правилам 2025 г.: Он заплатит 13% = 312 000 руб.

• Экономия: 408 000 руб. в год.

Стандартные вычеты не положены

Несмотря на выравнивание ставок, нерезиденты по-прежнему не имеют права на налоговые вычеты (ст. 210 НК РФ).

• Вы не сможете вернуть деньги за лечение, обучение или покупку квартиры.

• Вычет на детей вам тоже не положен.

Дивиденды для нерезидентов

Для дивидендов от российских компаний ставка для нерезидентов составляет 15% (независимо от суммы, хоть 1 рубль, хоть 100 млн). Это прописано в п. 3 ст. 224 НК РФ. Для резидентов ставка на дивиденды начинается с 13%.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 9 июня 2025 г. N 03-04-05/56397

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физических лиц и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
<...>
Согласно пункту 3.1 статьи 224 Кодекса (в редакции Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ) в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления трудовой деятельности (выполнения работ, оказания услуг) в Российской Федерации, в том числе дистанционной (удаленной) работы, налоговая ставка устанавливается в размерах, предусмотренных пунктом 1 статьи 224 Кодекса (13% - 22% в зависимости от величины налоговой базы).

Таким образом, доходы сотрудника организации, выполняющего трудовые обязанности дистанционно за пределами Российской Федерации, признаются доходами от источников в Российской Федерации и подлежат налогообложению по ставкам 13 - 22 процентов независимо от налогового статуса физического лица.

Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ

Смотреть все новости