12.01.2024

НДФЛ: Социальные вычеты в 2024, новое в законодательстве

Социальные вычеты по НДФЛ в увеличенном размере можно получить в 2024 году у работодателя или в 2025 году после подачи декларации.

С 1 января 2024 года начали применяться новые размеры социальных вычетов по НДФЛ. Размер социальных вычетов в 2024 году увеличили до 150 тысяч рублей. Об этом сказано на сайте ФНС.

Новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года, и, соответственно, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года.

Максимальный размер расходов, с которых можно получить вычет на обучение ребенка, увеличили до 110 тыс. рублей.

До 150 тыс. рублей вырос размер налогового вычета на собственное обучение, медицинские услуги и покупку лекарств, на занятие спортом, а также на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного страхования.

Социальные вычеты по новым параметрам можно получить в течение 2024 года у работодателя или в 2025 году при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год.

Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде.

Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3- НДФЛ по окончании налогового периода.

Размер не ограничен только у одного из социальных вычетов. Его можно заявлять в полной сумме понесенных затрат. Это вычет по дорогостоящим видам лечения (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Для всех остальных видов социальных налоговых вычетов установлены предельные размеры.

Так, общий предельный лимит за год применяется к совокупности следующих видов социальных вычетов (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ):

по расходам на обучение (кроме обучения детей);
по расходам на лечение: оплата медицинских услуг и стоимости лекарственных препаратов, назначенных врачом (кроме дорогостоящего лечения);
по расходам на физкультурно – оздоровительные услуги;
уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни;
уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
оплата прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика. Этот вычет работодатель не предоставляет. Работник может заявить его при подаче декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
До 01.01.2024 года совокупный размер вышеперечисленных вычетов составляет 120 000 рублей. С 1 января 2024 г. вступают в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ), согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается до 150 000 рублей.

Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 года может быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных увеличивается до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Принят Государственной Думой 19 апреля 2023 года

Одобрен Советом Федерации 26 апреля 2023 года

Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 33, ст. 3413; 2002, № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3027; 2003, № 19, ст. 1749; № 28, ст. 2879; 2005, № 24, ст. 2312; 2006, № 31, ст. 3443; № 50, ст. 5286; 2007, № 31, ст. 4013; 2008, № 18, ст. 1942; № 27, ст. 3126; № 30, ст. 3614; № 48, ст. 5519; 2009, № 23, ст. 2775; № 29, ст. 3639; № 52, ст. 6444; 2010, № 31, ст. 4198; 2011, № 30, ст. 4583; № 48, ст. 6729; 2012, № 49, ст. 6751; № 53, ст. 7604; 2013, № 30, ст. 4048; № 48, ст. 6165; № 52, ст. 6985; 2014, № 48, ст. 6663; 2015, № 14, ст. 2025; № 24, ст. 3377; № 27, ст. 3968; 2016, № 27, ст. 4184; № 49, ст. 6846; 2017, № 49, ст. 7318; 2018, № 49, ст. 7498; 2019, № 25, ст. 3167; 2020, № 48, ст. 7625, 7627; 2021, № 15, ст. 2455; № 17, ст. 2886; № 27, ст. 5133; 2022, № 9, ст. 1250; № 29, ст. 5290; № 48, ст. 8310) следующие изменения:

1) в статье 219:

а) в абзаце первом подпункта 2 пункта 1 слова "но не более 50 000 рублей" заменить словами "но не более 110 000 рублей";

б) в абзаце восьмом пункта 2 слова "не более 120 000 рублей" заменить словами "не более 150 000 рублей";

2) абзац третий пункта 1 статьи 257 после слова "интеллекта," дополнить словами "либо включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования, утверждаемый Правительством Российской Федерации,".

Статья 2

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением пункта 1 статьи 1 настоящего Федерального закона.

2. Пункт 1 статьи 1 настоящего Федерального закона вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц.

3. Положения пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям по определению первоначальной стоимости высокотехнологичного оборудования, которое на дату ввода его в эксплуатацию включено в перечень российского высокотехнологичного оборудования.

Президент Российской Федерации В.Путин

Москва, Кремль
28 апреля 2023 года
№ 159-ФЗ

Смотреть все новости