16.01.2025
Новый налоговый вычет по НДФЛ c 01.01.2025В 2025 году сотрудникам надо будет предоставлять вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО.
С 1 января 2025 года у налогоплательщиков появится право на получение стандартного налогового вычета в размере 18 000 рублей в год.
Об этом сообщает Минфин в письме от 05.11.2024 № 03-04-05/108559.
Получить такой вычет могут лица:
- выполнившие нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», соответствующие их возрастной группе, и награжденные знаком отличия;
- подтвердившие полученный знак отличия по ГТО.
Есть еще условие – прохождение налогоплательщиком диспансеризации в соответствующем календарном году. То есть когда сотрудника наградили знаком отличия ГТО или когда он этот знак отличия подтвердил.
Для вычета нужно заявление от сотрудника.
Если все условия соблюдаются, то при выплате зарплаты работодатель предоставить этот стандартный вычет.
Подтвердить право на вычет сотрудник может такими документами:
- копией удостоверения о награждении знаком отличия;
- копией решения (выпиской из него) о награждении знаком отличия;
- сведениями из электронной базы, относящейся к реализации комплекса ГТО;
- справкой медицинского учреждения о прохождении диспансеризации.
Если сотрудник подтвердил полученный знак отличия, то ему нужно представить сведения из электронной базы данных о результатах выполнения нормативов испытаний (тестов).
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо № 03-04-05/108559 от 05.11.2024
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ с 01.01.2025 лицам, сдавшим нормы ГТО.
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 30.08.2024 по вопросу предоставления налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 176-ФЗ) с 1 января 2025 г. пункт 1 статьи 218 Кодекса дополняется подпунктом 2.1, в соответствии с которым налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в размере 18 000 рублей за налоговый период при выполнении условий, установленных указанным подпунктом.
Новым подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 218 Кодекса предусмотрено, что налоговый вычет в размере 18 000 рублей за налоговый период распространяется на лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса "Готов к труду и обороне" (далее - ГТО), соответствующие их возрастной группе, и награжденных знаком отличия, а также на лиц, подтвердивших полученный знак отличия. Указанный вычет предоставляется за налоговый период, в котором произошло награждение соответствующим знаком отличия или его подтверждение, при условии прохождения налогоплательщиком диспансеризации в соответствующем календарном году. Налоговый агент вправе применить налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения налогоплательщиком права на указанный налоговый вычет.
В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
В соответствии с пунктом 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога на доходы физических лиц производится налоговым агентом на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Учитывая изложенное, при выплате дохода в виде оплаты труда основная налоговая база налогоплательщика может быть уменьшена налоговым агентом на стандартный налоговый вычет на ГТО при выполнении условий, установленных пунктом 2.1 статьи 218 Кодекса.
Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ
