Ажур Аудит - персональный аудит
15 февраля 2025г.
Мы вернули из бюджета РФ
участникам программы "Персональный аудит"

469 908 078 руб.

  • Налоговые споры любой сложности.
  • Отмена необоснованных начислений, штрафов и пеней.
  • Снижение налоговой нагрузки.



Наши клиенты о нашей работе
Виктория
С Ириной Генриевной работали над предоставлением отчетности по движени Подробнее
Лесскис Н.А.
Очень благодарна И.Г. Федуловой за четкие, внятные объяснения, помощь в решении Подробнее
Смотреть все отзывы
Популярные контракты
Какой контракт нужен Вам?
Новости
31.01.2025
Как можно продать приватизированное нежилое помещение без НДФЛ Подробнее
24.01.2025
Документы необходимые для подтверждения имущественного вычета при покупке квартиры Подробнее
Архив новостей

14.01.2025

Штрафы за неуплату НДФЛ в 2025 году

За неуплату или несвоевременную уплату НДФЛ виновнику начисляются финансовые санкции, включая штрафы и пени на образовавшуюся недоимку за каждый день просрочки. В зависимости от вида налогооблагаемых доходов обязанность по удержанию и перечислению налога в бюджет вменена как юридическим, так и физическим лицам с предпринимательским статусом и без него.

При выплате вознаграждения по заключенным трудовым или гражданско-правовым договорам с гражданами, не зарегистрированными ИП или самозанятыми, работодатель или заказчик обязан удержать НДФЛ.

За игнорирование требования в отношении удержания и перечисления в бюджет налога с налогового агента взыскивается штраф в размере 20% от суммы неисполненного обязательства.

Освобождение от ответственности предусмотрено при одновременном выполнении трех условий (ст. 123 НК):


Объектом удержания НДФЛ является доход налогоплательщика в момент его выплаты. При невозможности удержать рассчитанную сумму налога в денежном выражении, например, при бартерной форме расчетов, работодатель обязан проинформировать налоговый орган (п. 4, 5 ст. 226 НК).

На основании полученной информации налоговики направляют налоговое уведомление налогоплательщику об обязанности уплатить указанную сумму в бюджет.

Информирование позволит избежать штрафа, поскольку правонарушение может признаваться, если налоговый агент имел возможность удержать НДФЛ из выплачиваемых налогоплательщику в денежной форме средств, но проигнорировал законодательное требование.

Помимо штрафа с нарушителя могут быть взысканы пени за просрочку платежа с момента, когда налог должен быть уплачен до срока фактического исполнения обязательств перед бюджетом (п. 2, 21 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 года № 57).

Обязанность самостоятельной уплаты налога возложена на граждан без предпринимательского статуса при получении отдельных видов доходов (п. 1 ст. 228 НК):

вознаграждений от продажи, сдачи в аренду или наем физическим лицам принадлежащих имущественных ценностей;
выплат из зарубежных источников;
прочих доходов, выплаченных без удержания налога.
Расчет осуществляется на основании декларации 3-НДФЛ, подаваемой налогоплательщиком в ИФНС до 30 апреля включительно следующего за отчетным года (п.1 ст. 229 НК).

Финансовые санкции начисляются за следующие нарушения:

1. Занижение базы налогообложения, возникающее, например, при неправомерном применении вычетов или указании дохода в меньшей сумме, чем полученная в реальности — штраф от неуплаченной суммы налога в размере (п. 1, 3 ст. 122 НК):

.
2. Несвоевременную подачу декларации — штраф за каждый месяц задержки в размере 5 % — от декларируемой суммы налога, но не ниже 1000 рублей и не выше 30 % (п. 1 ст. 119 НК).

3. Просроченную уплату НДФЛ — пени за каждый день задержки в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка России (п. 4 ст. 75 НК).

Представившему своевременно декларацию, но не рассчитавшемуся по налогу гражданину начисляются только пени, а задекларировавшему доход несвоевременно при отсутствии объекта налогообложения, например, за счет вычетов — только минимальный штраф.

Его размер может быть снижен по решению налогового органа при наличии «смягчающих обстоятельств» у гражданина.

При непредставлении в установленные сроки декларации параллельно с неуплатой налогового обязательства к налогоплательщику применяются все указанные санкции.


Для избравшего общую систему налогообложения предпринимателя НДФЛ — аналог налога на прибыль, уплачиваемого юридическими лицами. Окончательный расчет с бюджетом осуществляется по итогам отчетного периода до 15 июля включительно на основании представленной декларации.

На протяжении года предусмотрена уплата авансовых платежей, рассчитанных в долевом отношении к предполагаемому или полученному доходу за предыдущий год в сроки:


При значительном отклонении (порядка 50%) полученного дохода от прогнозной величины предприниматель обязан представить новую налоговую декларацию. Налоговики в течение пяти дней с момента получения декларации должны сделать перерасчет авансовых платежей и уведомить налогоплательщика (п. 6, 9, 10 ст. 227 НК).

Штрафы за неуплату или несвоевременную уплату авансовых платежей не взыскиваются, а начисляются только пени.

Финансовые санкции по НДФЛ в отношении собственных доходов от предпринимательской деятельности аналогичны физическим лицам без предпринимательского статуса, а при выплатах вознаграждения наемному персоналу — юридическим лицам, поскольку ИП выполняет функции налогового агента.

Смотреть все новости