27.02.2025
Возврат НДФЛ пенсионерам: возможности и условияПенсионеры в Российской Федерации, как и другие граждане, имеют право на налоговые вычеты при определенных условиях. Несмотря на то, что пенсионные выплаты не облагаются НДФЛ, пожилые люди могут вернуть часть ранее уплаченного налога с других видов доходов или воспользоваться особыми правилами для имущественных вычетов.
Общие положения о налоговых вычетах для пенсионеров
Налоговый вычет представляет собой сумму, которая уменьшает налоговую базу, то есть доход, облагаемый НДФЛ. Основное требование для получения вычета – наличие официально подтвержденного дохода, с которого был уплачен подоходный налог в бюджет Российской Федерации.
Работающие пенсионеры имеют право на все виды налоговых вычетов на общих основаниях, так как получают заработную плату, с которой удерживается НДФЛ. К таким вычетам относятся:
- Стандартные налоговые вычеты.
- Социальные налоговые вычеты (на лечение, обучение, спорт, добровольное пенсионное страхование и др.).
- Имущественные налоговые вычеты (при покупке или строительстве жилья, а также на уплаченные проценты по ипотеке).
- Инвестиционные налоговые вычеты.
- Профессиональные налоговые вычеты.
Неработающие пенсионеры, получающие доход только в виде пенсии, как правило, не имеют права на возврат НДФЛ, поскольку пенсия не облагается этим налогом. Однако существуют исключения, когда и неработающий пенсионер может претендовать на налоговый вычет, если у него есть другие источники дохода, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (с 01.01.2025 - от 13 до 22% в соответствии с прогрессивной шкалой налогообложения):
- Доход от сдачи недвижимости в аренду.
- Доход от продажи имущества (например, недвижимости, автомобиля).
- Проценты по банковским вкладам, с которых был удержан НДФЛ.
- Доход, полученный в дар, с которого был удержан НДФЛ.
Имущественный налоговый вычет: особые условия для пенсионеров
Одним из наиболее актуальных для пенсионеров является имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья. Размер вычета составляет до 2 000 000 рублей на покупку или строительство жилья (максимальная сумма к возврату – до 260 000 рублей) и до 3 000 000 рублей на уплаченные проценты по ипотеке (максимальная сумма к возврату – до 390 000 рублей).
Для пенсионеров предусмотрена особая льгота при получении имущественного вычета: они имеют право перенести остаток вычета на три налоговых периода, предшествующих году, в котором возникло право на вычет. Это означает, что если пенсионер приобрел жилье уже после выхода на пенсию, он может вернуть НДФЛ, уплаченный им в течение последних трех лет работы до выхода на пенсию. Фактически, возврат налога может быть осуществлен за четыре года: год покупки и три предыдущих года.
Пример: Пенсионер вышел на пенсию в 2024 году и в том же году купил квартиру. В 2025 году он сможет подать декларации на возврат НДФЛ за 2024, 2023, 2022 и 2021 годы (если в эти периоды у него был доход, облагаемый НДФЛ).
Важно помнить, что данное правило переноса вычета на предыдущие периоды распространяется только на имущественные и социальные вычеты. Перенести социальные вычеты на предыдущие годы нельзя.
Рекомендуется приобретать недвижимость до выхода на пенсию, так как в этом случае общая сумма возвращенного налога может быть больше, поскольку будет охвачен период, когда пенсионер еще работал и уплачивал НДФЛ в полном объеме.
Социальные налоговые вычеты
Пенсионеры, имеющие доходы, облагаемые НДФЛ, могут воспользоваться социальными налоговыми вычетами по расходам на:
- Оплату медицинских услуг, назначенных лечащим врачом.
- Приобретение лекарств по рецепту врача.
- Обучение в очной форме (свое или близких родственников).
- Физкультурно-оздоровительные услуги.
- Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.
- Благотворительность.
Максимальная сумма социального вычета в общем случае составляет 150 000 рублей в год (с возможностью возврата 13% от этой суммы, то есть до 19 500 рублей в 2024 году, и до 33 000 рублей в 2026 году). Для дорогостоящего лечения, входящего в специальный перечень Правительства РФ, сумма расходов, с которой можно получить вычет, не ограничена.
Если неработающий пенсионер не имеет собственных доходов, облагаемых НДФЛ, социальный вычет за его лечение или обучение могут получить его работающие супруг (супруга) или совершеннолетние дети. В этом случае справка об оплате должна быть оформлена на имя того, кто заявляет вычет.
Порядок оформления налогового вычета
Существует несколько способов оформления налогового вычета:
- Через налоговую инспекцию (ФНС): Необходимо собрать пакет документов и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту регистрации лично, заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Срок камеральной проверки составляет до трех месяцев, после чего в течение 30 дней сумма возврата перечисляется на указанный банковский счет.
- Через работодателя (только для работающих пенсионеров): Необходимо подать заявление работодателю и предоставить подтверждающие документы через личный кабинет ФНС. Налоговая служба самостоятельно направит уведомление работодателю, и бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из заработной платы до полного исчерпания суммы вычета.
- В упрощенном порядке (для имущественного вычета при покупке жилья в ипотеку): Доступно через банковское приложение и личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Для оформления имущественного налогового вычета при покупке недвижимости необходимо предоставить следующие документы:
- Копия паспорта.
- Копия пенсионного удостоверения (для пенсионеров).
- Справка 2-НДФЛ за предыдущие годы (при обращении за вычетом за прошлые периоды).
- Документ-основание возникновения права собственности (договор купли-продажи, выписка из ЕГРН, акт приема-передачи).
- Документы, подтверждающие оплату (чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца).
- Кредитный договор и справка банка об уплаченных процентах (при покупке в ипотеку).
- Заявление о распределении имущественной льготы между супругами (при необходимости).
- Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.
Для оформления социального налогового вычета на лечение потребуются:
- Заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.
- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.
- Рецепты врачей на приобретенные лекарства (оригиналы).
- Чеки из аптеки (копии).
- Договор с медицинским учреждением и копия лицензии медицинского учреждения (при необходимости).
- Документы, подтверждающие родство (если вычет оформляется за родственников).
- Справка 2-НДФЛ о доходах за год.
Срок подачи документов на налоговый вычет за лечение составляет три года после оплаты медицинских услуг. Для имущественного вычета обратиться за возвратом налога можно в любое время в течение четырех лет по окончании налогового периода (года), в котором были произведены соответствующие расходы.
Пенсионеры имеют право на возврат НДФЛ при соблюдении определенных условий. Работающие пенсионеры пользуются всеми видами налоговых вычетов на общих основаниях. Неработающие пенсионеры могут вернуть налог при наличии иных доходов, облагаемых НДФЛ, а также воспользоваться особым порядком переноса имущественного вычета на предыдущие три года. Знание своих прав и своевременное оформление необходимых документов позволит пенсионерам воспользоваться предусмотренными законом налоговыми льготами.
Вопросы и ответы по налоговым вычетам пенсионеров:
Какие виды налоговых вычетов доступны пенсионерам?
Пенсионерам доступны различные виды налоговых вычетов, включая:
- Имущественные вычеты: при покупке или строительстве жилья, а также при выплате процентов по ипотеке.
- Социальные вычеты: на оплату медицинских услуг, лекарств по рецепту врача, обучения (своего или близких родственников), физкультурно-оздоровительных услуг, добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, а также на благотворительность.
- Стандартные вычеты: если пенсионер является работающим.
- Инвестиционные вычеты: при осуществлении операций с инвестициями.
- Профессиональные вычеты: если пенсионер получает доходы от выполнения работ или оказания услуг по договорам гражданско-правового характера.
Каковы особенности получения имущественного налогового вычета пенсионерами при покупке жилья?
Для пенсионеров предусмотрена особая льгота при получении имущественного налогового вычета. Они имеют право перенести остаток вычета на три года, предшествующих году, в котором возникло право на этот вычет. Это означает, что если пенсионер приобрел жилье в 2024 году, он может вернуть НДФЛ за 2024, 2023, 2022 и 2021 годы при условии, что в эти периоды он имел доходы, облагаемые НДФЛ. Максимальная сумма имущественного вычета составляет 2 млн рублей (возврат до 260 тыс. рублей), а по процентам по ипотеке - 3 млн рублей (возврат до 390 тыс. рублей).
Могут ли неработающие пенсионеры получить налоговый вычет?
Неработающие пенсионеры могут получить налоговый вычет, если у них есть доходы, облагаемые НДФЛ, например, от сдачи имущества в аренду, продажи имущества (если владели им менее минимального срока), получения процентов по банковским вкладам. Кроме того, они могут воспользоваться правом переноса имущественного и социальных вычетов на предыдущие три года, если в этот период у них были доходы, облагаемые НДФЛ.
Как оформить налоговый вычет пенсионеру?
Для оформления налогового вычета пенсионеру необходимо подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней документы, подтверждающие право на вычет (например, договоры, чеки, справки об оплате, пенсионное удостоверение, справки о доходах по форме 2-НДФЛ за соответствующие годы). Подать документы можно лично, заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Работающие пенсионеры также могут оформить имущественный вычет через своего работодателя.
За какой период пенсионер может вернуть НДФЛ?
Общий срок давности для возврата НДФЛ составляет три года с момента уплаты налога. Однако для пенсионеров, получающих имущественный вычет, существует возможность перенести остаток вычета на три года, предшествующих году покупки жилья. Таким образом, фактически вернуть налог можно за четыре года: год, в котором возникло право на вычет, и три предыдущих года. Для социальных вычетов также может быть доступен перенос на предыдущие три года при наличии облагаемого НДФЛ дохода в тот период.
Какие документы необходимы пенсионеру для получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры?
Для получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры пенсионеру необходимо предоставить следующие документы:
- Копия паспорта.
- Копия пенсионного удостоверения.
- Справка 2-НДФЛ за предыдущие годы, за которые заявляется вычет (при наличии дохода).
- Договор купли-продажи или долевого участия в строительстве.
- Выписка из ЕГРН (ранее - свидетельство о государственной регистрации права собственности) или акт приема-передачи.
- Документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, платежные поручения, расписка продавца).
- Кредитный договор и справка об уплаченных процентах (при ипотеке).
- Заявление о распределении имущественного вычета между супругами (при необходимости).
- Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за каждый соответствующий год.
Существуют ли какие-либо ограничения по сумме возврата НДФЛ для пенсионеров?
Сумма возврата НДФЛ ограничена размером уплаченного налога за тот год, за который предоставляется вычет. Максимальные суммы имущественных вычетов составляют 2 млн рублей по расходам на приобретение/строительство жилья (максимальный возврат 260 тыс. рублей) и 3 млн рублей по процентам по ипотеке (максимальный возврат 390 тыс. рублей). Для социальных вычетов также установлены максимальные лимиты в размере 150 тысяч рублей в год (за исключением дорогостоящего лечения), с которых может быть возвращено от 13 до 15% (в 2024 году) или до 22% (в 2026 году).
В определенных ситуациях пенсионеры в России имеют возможность получить налоговый вычет, если они размещали свои сбережения на вкладах в российских банках. Этот вычет предназначен для компенсации налога с процентного дохода, полученного по этим вкладам. Чтобы узнать, имеете ли вы право на данный вычет и рассчитать его сумму, воспользуйтесь удобным Калькулятором налогового вычета для пенсионеров по процентам с вкладов. Важно отметить, что условия и размеры вычета могут варьироваться, и рекомендуется ознакомиться с подробной информацией или проконсультироваться со специалистом.
