14.08.2024

Все ставки НДФЛ 2025

С дохода от продажи имущества в 2025 году надо будет платить НДФЛ 15%
С 2025 года меняются ставки НДФЛ и налоговые базы.

Минфин выпустил письмо от 02.08.2024 № 03-04-05/72474, в котором дал разъяснение по поводу ставок 13% с дохода до 2,4 млн рублей и 15% с дохода свыше 2,4 млн рублей.

Такие ставки прописаны в пункте 1.1 статьи 224 НК и применяются к налоговым базам, указанным в пункте 6 статьи 210 НК.

Это, в частности, такие налоговые базы:

по доходам от продажи и получения в дар имущества (кроме ценных бумаг);
по доходам по операциям с ценными бумагами;
по доходам в виде процентов по вкладам.

Норма НК для ставки НДФЛ	Ставка	Размер дохода, руб.	Налоговые базы
п . 1 ст. 224 НК	13%	до 2,4 млн	п. 2.1 ст. 210 НК (основная налоговая база, в том числе зарплата, выигрыши в лотерею, прибыль КИК)
	15%	от 2,4 млн до 5 млн
	18%	от 5 млн до 20 млн
	20%	от 20 млн до 50 млн
	22%	свыше 50 млн
п. 1.1 ст. 224 НК	13%	до 2,4 млн	п .6 ст. 210 НК (продажа имущества, дивиденды, проценты по вкладам и т. д.)
п. 1.1 ст. 224 НК	15%	свыше 2,4 млн
п. 1.2 ст. 224 НК	13%	до 5 млн	п. 6. 1 и п. 6.2 ст. 210 НК (доходы участников СВО, северные надбавки)
п. 1.2 ст. 224 НК	15%	свыше 5 млн
п. 2 ст. 224 НК	35%	любая сумма	выигрыши, призы, экономия на процентах
п. 3 ст. 224 НК	30%	любая сумма	доходы нерезидентов
	15%	любая сумма	проценты по вкладам нерезидентов
	15%	любая сумма	дивиденды нерезидентов
	5%	любая сумма	дивиденды по акциям МХК
п. 3.1 ст. 224 НК	13%	до 2,4 млн	нерезиденты: на патенте, ВКС, переселенцы, беженцы, заграничные дистанционщики
	15%	от 2,4 млн до 5 млн
	18%	от 5 млн до 20 млн
	20%	от 20 млн до 50 млн
	22%	свыше 50 млн
п. 5 ст. 224 НК	9%	любая сумма	проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007
п. 6 ст. 224 НК	30%	любая сумма	доход от ценных бумаг, учитываются на счете депо иностранного держателя

Министерство финансов Российской Федерации

Письмо № 03-04-05/72474 от 02.08.2024

О ставках НДФЛ, применяемых с 2025 г.

Вопрос: О ставках НДФЛ, применяемых с 2025 г.

Ответ: Департамент налоговой политики (далее - Департамент) в связи с обращениями от 31 мая 2024 и от 1 июня 2024 года по вопросу налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц сообщает следующее.

Согласно пункту 1.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей с 01.01.2025) (далее - Кодекс) налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в следующих размерах:

13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 Кодекса, за налоговый период составляет не более 2,4 миллиона рублей;

312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 Кодекса, за налоговый период составляет более 2,4 миллиона рублей.

Налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, указанных в пункте 6 статьи 210 Кодекса.

В соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса налоговые базы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса, включают в себя, в частности:

налоговую базу по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;

налоговую базу по доходам по операциям с ценными бумагами, если иное не установлено пунктом 6 статьи 210 Кодекса;

налоговую базу по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации.

Заместитель директора Департамента
В.В.САШИЧЕВ
02.08.2024

Смотреть все новости