Здравствуйте, Екатерина! Имущественный налоговый вычет неразрывно связан с получением налогоплательщиком дохода, облагаемого по ставке 13%. В Вашем случае имеет значение дата получения свидетельства о государственной регистрации права на дом и дата выхода Вашей мамы на пенсию. Право на получение имущественного налого-вого вычета в рассматриваемом случае возникло после получения свидетельства о госу-дарственной регистрации права на дом. Если свидетельство было выдано в период, когда Ваша мама ещё работала, с неё удерживался налог по ставке 13% и это было не более трех лет тому назад, то она сможет воспользоваться правом на имущественный налоговый вы-чет в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ. В случае, если свидетельство было получено после выхода мамы на пенсию и в настоящий момент она не имеет дохода, облагаемого по ставке 13%, то претендовать на получение имущественного налогового вычета в соответ-ствии с п.п.2 п. 1 ст. 220 НК РФ она не вправе.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Любовь, добрый день! В 2010 году Вами совершено три сделки, которые связаны с налогообложением физических лиц. По данным сделкам Вами получен доход, а также по-несены расходы. В соответствии со п. 3 ст. 228 Налогового Кодекса Российской Федера-ции до 30 апреля 2011 года Вам необходимо подать в налоговый орган по месту учета на-логовую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 год. В декларации Вам необходимо ука-зать все полученные в 2010 году доходы. В течение трех месяцев налоговым органом бу-дет проведена камеральная налоговая проверка представленной декларации. По итогам камеральной налоговой проверки налоговым органом может быть доначислен налог на доходы физических лиц. В этом случае до 15 июля 2011 года данный налог необходимо уплатить.
То же самое касается и Вашей мамы – ей также совершены три сделки. До 30 апре-ля 2011 года ей необходимо представить в налоговый орган декларацию и если по итогам камеральной проверки будет доначислен налог – до 15 июля 2011 года его необходимо уплатить в бюджет.
Рассмотрим сделки, совершенные Вами в 2010 году, отдельно:
1). Приобретение Вами половины квартиры по договору дарения.
Дарение недвижимого имущества облагается налогом, кроме случаев, предусмот-ренных ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (дарение членам семьи или близким родственникам в соответствии с Семейным Кодексом РФ). По итогам камераль-ной налоговой проверки возможно доначисление налога. Налог в этом случае будет ис-числен по ставке 13% от оценочной стоимости доли квартиры, указанной в договоре да-рения (если оценочная стоимость указана), либо от оценочной стоимости БТИ.

2). Продажа квартиры за 1 500 000 руб. Из текста вопроса невозможно определить срок владения долей квартиры, которая была Вами приватизирована.
При продаже указанной квартиры полученный Вами доход образует налогообла-гаемую базу. В соответствии с пп.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федера-ции налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 руб. Применение данного вычета позволит уменьшить налогооблагае-мую базу, которая составит 500 000 руб. (1500000 – 1000000). По итогам камеральной на-логовой проверки декларации также возможно доначисление налога (500 000 * 13%= 65 000 рублей).


3). Приобретение Вами квартиры у Вашей мамы.
Поскольку квартира приобретена Вами у своей мамы, то правом на вычет по при-обретению квартиры, предусмотренным п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ Вы, скорее всего, вос-пользоваться не сможете, т.к. Вас с мамой признают взаимозависимыми лицами.
Полученный Вами от этих сделок доход составляет налогооблагаемую базу. Точная сумма дохода неизвестна, т.к. не указана оценочная стоимость приобретенной Вами доли. Следует отметить, что если налогооблагаемая база превысит сумму налоговых вычетов, то с суммы превышения будет доначислен налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Теперь рассмотрим сделки, совершенные в 2010 году Вашей мамой:
1). Продажа квартиры Вашей мамой за 1 950 000 руб. Статьей 217 Налогового Ко-декса Российской Федерации определены виды доходов, не подлежащих налогообложе-нию. Пунктом 17.1 данной статьи предусмотрено, что доход, полученный налогоплатель-щиком от продажи квартиры, находившейся в собственности более трёх лет, освобожда-ется от налогообложения.

2). Приобретение мамой квартиры за 3 000 000 руб.
В соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ Ваша мама имеет право на получение имущественного налогового вычета в пределах 2 000 000 рублей. Для использования этого права необходимо, чтобы она работала, с неё удерживался налог по ставке 13% и на руках были нотариально заверенные копии документов по приобретению (договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации права, расписка от продавца).

3). Продажа квартиры Вашей мамой.
Из текста вопроса невозможно определить сумму по договору купли-продажи. Ес-ли квартира была продана Вам более, чем за 3 000 000 руб., то образуется налогооблагае-мая база с разницы - сумма продажи минус 3 000 000. По итогам камеральной налоговой проверки с этой разницы, возможно, будет доначислен налог. Если квартира была продана Вашей мамой за сумму 3 000 000 руб., либо меньшую, то она вправе применить имущест-венный налоговый вычет в соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ в сумме расходов по приобретению (необходимы копии документов по приобретению данной квартиры).

Таким образом, доход Вашей мамой получен при совершении одной сделки, а именно – при продаже квартиры Вам. В связи с тем, что не известна сумма данной сделки, невозможно определить будет ли доначислен налог или Ваша мама полностью будет ос-вобождена от уплаты налога. Также невозможно определить, сможет ли Ваша мама вос-пользоваться имущественным налоговым вычетом по приобретении квартиры.
Вами и Вашей мамой в 2010 году в совокупности совершено шесть сделок, связан-ных с налогообложением. Исходя из сведений, указанных в вопросе, исчерпывающе отве-тить на Ваши вопросы невозможно. Поэтому рекомендуем Вам записаться на консульта-цию к специалисту по телефону: 632-00-82. До 20 декабря 2010 года в рамках акции «Укрепи налоговый иммунитет» консультации проводятся бесплатно.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Добрый день, Залина! Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется налогоплательщику один раз в течение всей жизни. Предусмотренный п.п. 2 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации имущественный налоговый вычет - это возможность уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Это означает, что если вы работаете и получаете доход, облагаемый по ставке 13 %, то с момента подтверждения налоговым органом права на получение Вами имущественного налогового вычета, удержанный с Вас налог подлежит возврату. Размер имущественного налогового вычета зависит от того, в каком году Вами получено свидетельство о государ-ственной регистрации права, либо акт приема-передачи квартиры. В случае, если свиде-тельство, либо акт приема-передачи получены Вами до 01.01.2008 г., то размер имущест-венного налогового вычета составляет 1000000 (один миллион) рублей. Применение дан-ного вычета позволит вернуть из бюджета до 130000 (ста тридцати тысяч) рублей. Если свидетельство, либо акт приема-передачи получены после 01.01.2008 г., то размер имуще-ственного вычета составляет 2000000 (два миллиона) рублей, что позволит вернуть из бюджета до 260000 (двухсот шестидесяти тысяч) рублей.
Для подтверждения права на вычет в налоговый орган по месту учета необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и комплект документов, подтверждающих право на вычет (договор купли-продажи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права, расписка от продавца, либо иной документ, подтверждающий несение расходов по приобретению, а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ за соответствующий налого-вый период).
Дать развернутый ответ на основе представленной информации не представляется возможным. В Вашем случае существенное значение имеют: дата получения свидетельст-ва о государственной регистрации права собственности, а также размер дохода и удер-жанного с Вас налога по справкам 2-НДФЛ за 2007, 2008 и 2009 годы. Это обусловлено тем, что возврат излишне удержанного налога возможен только за три последних года (п.7 ст. 78 НК РФ) и вернуть излишне удержанный налог за 2003, 2004, 2005 и 2006 годы не-возможно.
Для получения исчерпывающего ответа на Ваш вопрос рекомендуем записаться на консультацию по телефону: 632-00-82. До 20 декабря 2010 года в рамках акции «Укрепи налоговый иммунитет» консультации проводятся бесплатно.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте, Лилия! Пунктом 2 ст. 224 Налогового Кодекса Российской Федерации предусмотрено, что доходы налогоплательщиков от стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, облагаются по ставке 35 %. Необлагаемый налогом размер таких доходов в соответствии с п.28 ст. 217 НК РФ составляет 4000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база составит в Вашем случае 4000 рублей (8000 - 4000), а налог – 1400 рублей.
Пунктом 5 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. Согласно п. 3 ст. 228 НК РФ такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Таким образом, Вы обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию за период, в котором Вами был получен соответствующий доход, и самостоятельно рассчитать и уплатить сумму налога.

При продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, налогоплательщик обязан заплатить налог 13% от суммы, полученной от продажи имущества. Но в соответствии с НК РФ продавец имеет право уменьшить сумму полученную от продажи имущества, на сумму, полученную в налоговом периоде от продажи доли в квартире, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Следовательно, Вы вправе уменьшить сумму дохода соразмерно доле в собственности (на 500000 каждая). Вы и Ваша сестра обязаны, будите заплатить налог на доходы физических лиц в сумме 13 000 рублей (600 000-1000000/2 *13%=13 000 рублей).
Для этого Вам необходимо до 30 апреля 2011 года подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту регистрации.
Ответ подготовил юрист ООО фирмы «Ажур-Аудит»
Симаков Юрий Владимирович.

Для предоставления налоговых вычетов необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту регистрации. В соответствии со ст. 88 НК РФ Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета). Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Следовательно, максимально возможный срок предусмотренный законом составляет 4 месяца.

В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ, мы считаем, что Вы вправе воспользоваться имущественным вычетом в части суммы, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на приобретение на территории Российской Федерации квартиры. Но поскольку эта норма введена недавно, практика ее применения противоречива. Есть прецеденты отказа налоговой инспекцией на том основании что, Вы уже использовали свое право на имущественный налоговый вычет по другому объекту. Это означает, что право на вычет в размере процентов по кредиту, возможно, придется доказывать в суде.
Предлагаем Вам записаться на консультацию к нашим специалистам. С 11 января по 20 января 2011 года мы проводим акцию «Рождественские скидки». Записаться на консультацию Вы можете по телефону 632-00-82
Ответ подготовил юрист ООО фирмы «Ажур-Аудит»
Симаков Юрий Владимирович.

Вы и Ваша дочь имеете право на стандартный вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода. Указанный вычет действует до месяца доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Кроме того, в данной ситуации Вы продолжаете пользоваться правом на получение стандартного вычета за свою дочь в размере 1 000 рублей за каждый месяц. Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется. Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка учащегося на очной форме обучения в возрасте до 24 лет.

1.Ваш муж вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, израсходованной на приобретение на территории Российской Федерации 2/3 доли квартиры, в размере фактически произведенных расходов. Общий размер указанного имущественного налогового вычета, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, другие документы). Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор, акт о передаче 2/3 доли квартиры, или документы, подтверждающие право собственности на 2/3 квартиру. Следовательно, при наличии у Вашего мужа перечисленных выше документов он вправе начать пользоваться имущественным налоговым вычетом.
2. При продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, налогоплательщик обязан заплатить налог 13% от суммы, полученной от продажи имущества. Но в соответствии с НК РФ продавец имеете право воспользоваться имущественным вычетом в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Ответ подготовил юрист ООО фирмы «Ажур-Аудит»
Симаков Юрий Владимирович.

1.В соответствии с п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи квартиры, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Следовательно, каждый из Вас имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 500 000 рублей. Каждый из собственников обязан будет заплатить налог в сумме 1600000/2-500000=300000*13%=39000 рублей.
2. Как правильно заполнить и что писать в 3-НДФЛ по поводу справки 2-НДФЛ если нигде не работаю и таким образом справку 2-НДФЛ взять неоткуда?
Ответ: Из заданного Вами вопроса непонятно в связи, с чем Вы подаете декларацию 3-НДФЛ, следовательно, дать разъяснения по поводу заполнения декларации 3-НДФЛ не представляется возможным.
Предлагаем Вам записаться на консультацию к нашим специалистам. С 11 января 2011 года по 20 января 2011 года мы проводим акцию «Рождественские скидки». Записаться на консультацию Вы можете по телефону 632-00-82
Ответ подготовил юрист ООО фирмы «Ажур-Аудит»
Симаков Юрий Владимирович.

В соответствии с пп. 3. п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. Следовательно, Вы вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме Ваших расходов, но не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Ответ подготовил юрист ООО фирмы «Ажур-Аудит»
Симаков Юрий Владимирович.

Ваш муж вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, израсходованной на приобретение на территории Российской Федерации квартиры в размере фактически произведенных расходов. Общий размер указанного имущественного налогового вычета, не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Следовательно, если Вы приобрели квартиру в 2007 году (исходя из вопроса), в 2010 году Вы имеете право вернуть налог на доходы физических лиц облагаемых по ставке 13% удержанный в 2007,2008,2009 гг.
Ответ подготовил юрист ООО фирмы «Ажур-Аудит»
Симаков Юрий Владимирович.

При продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, налогоплательщик обязан заплатить налог 13% от суммы, полученной от продажи имущества. Но в соответствии с НК РФ продавец имеете право воспользоваться имущественным вычетом в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи жилого дома, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Следовательно, налогооблагаемая база будет равна 1930000/2 – 1000000/2=465000 рублей. Кроме того в соответствии с п.1 ст. 220 НКРФ Вы и Ваш брат имеете право на имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, в размере фактически произведенных расходов (денежных средств затраченных на приобретение дома и квартиры). Из выше сказанного следует, что налог Вы платить не должны, а с разницы (750000-465000=285000 рублей и 800000-465000=335000 рублей) Вы сможете вернуть 13%.
Для более точного и подробного ответа предлагаем Вам записаться на консультацию к нашим специалистам. Записаться на консультацию Вы можете по телефону 632-00-82

Ответ подготовил юрист ООО фирмы «Ажур-Аудит»
Симаков Юрий Владимирович.

1. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 2 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предоставляется налогоплательщикам только в случае приобретении жилья: жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в указанном имуществе, а также при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
В соответствии с жилищным законодательством РФ помещение, предназначенное для ведения производственной деятельности, не может являться жилым. В этом случае у Вашего мужа не возникает права на имущественный налоговый вычет, предоставляемый при приобретении жилья.
2. От обязанности по уплате налога на имущество освобождаются индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСНО) и только в отношении имущества, которое используется для предпринимательской деятельности. Если Ваш муж применяет УСНО, у него не возникает обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении здания, приобретенного для осуществления предпринимательской деятельности. Индивидуальные предприниматели могут перейти на упрощенную систему налогообложения можно подав заявление о применении УСНО в налоговый орган по месту своего жительства. Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении здания, приобретенного для использования в предпринимательской деятельности не произойдёт автоматически.
Вашему супругу необходимо подать заявление в произвольной форме в налоговый орган по месту нахождения имущества, используемого в предпринимательской деятельности, об освобождении от исполнения обязанности по уплате налога на имущество в отношении этого имущества. Вместе с заявлением в налоговый орган необходимо представить документы, подтверждающие факт использования имущества в предпринимательской деятельности.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов. Это означает, что данный вычет может быть предоставлен только в том случае, если на приобретение жилья помимо субсидии использовались также и Ваши собственные денежные средства. Размер вычета будет равен сумме израсходованных Вами денежных средств, но не более 2000000 рублей.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ Вы имеете право воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемом при продаже квартиры. Максимальный размер данного вычета составляет один миллион рублей. Это означает, что сумма дохода, полученного Вами от продажи квартиры, не превышающая 1000000 рублей не облагается налогом.

В указанной в вопросе ситуации полученный от продажи квартиры доход не превысит установленный законом размер вычета, поэтому налогом он облагаться не будет. Для того чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо подать налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором совершена сделка. К налоговой декларации необходимо приложить договор купли продажи, в котором будет отражен полученный Вами доход.

Последние два года налоговые органы очень тщательно отслеживают сделки по продаже имущества с целью выявления случаев уклонения от уплаты налога. Один из самых распространенных механизмов уклонения от уплаты налога - занижение стоимости продаваемой квартиры. Как правило, в договорах купли-продажи указывается сумма, не превышающая 1000000 рублей, хотя реальная стоимость объекта может быть в несколько раз больше. Занижение стоимости в договоре позволяет налогоплательщикам заявить имущественный налоговый вычет в связи с продажей квартиры (по закону – не более 1000000 рублей) и полностью избежать уплаты налога. Если при продаже квартире Вы укажете её стоимость в размере 1000000 рублей или меньше, налоговые органы могут сделать вывод о том, что эти сведения не соответствуют действительной стоимости квартиры. Это станет причиной пристального внимания налоговиков и в том случае, если им удастся доказать факт занижения стоимости квартиры, вам грозит доначисление суммы налога к уплате в бюджет и уплата штрафа.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Уменьшить сумму налога, подлежащую к уплате можно двумя способами. Первый способ - воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Этот вариант позволяет уменьшить облагаемую налогом сумму дохода от продажи квартиры на размер предоставляемого вычета (не более 1 000 000 рублей). Та часть дохода, которая будет превышать этот лимит, будет облагаться налогом по ставке 13%. Второй способ позволяет уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму расходов, связанных с приобретением этой квартиры. Этот вариант целесообразно использовать тогда, когда затраты на приобретение квартиры превышали 1 000 000 рублей.
Вы потратили на приобретение своей квартиры сумму в 2 200 000 рублей. Доход от продажи квартиры составит точно такую же сумму. Если при подаче налоговой декларации и исчислении суммы своего налога к уплате Вы используете второй вариант оптимизации налогообложения, облагаемый доход составит: 2 200 000 руб. – 2 200 000 руб. = 0 рублей. Таким образом Вы сможете законным способом избежать уплаты налога.
При этом необходимо помнить, что отсутствие налога к уплате не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать налоговую декларацию в срок до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. В налоговый орган необходимо будет представить как документы, связанные с продажей квартиры, так и документы, связанные с её приобретением, подтверждающие Ваши расходы.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 2 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предоставляется налогоплательщикам только в случае приобретении жилья: жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в указанном имуществе, а также при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Офисные помещения не являются жилыми, поэтому при приобретении офисного помещения имущественный налоговый вычет не предоставляется.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Уменьшить сумму налога, подлежащую к уплате можно двумя способами. Первый способ - воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Этот вариант позволяет уменьшить облагаемую налогом сумму дохода от продажи квартиры на размер предоставляемого вычета (не более 1 000 000 рублей). Та часть дохода, которая будет превышать этот лимит, будет облагаться налогом по ставке 13%. При использовании данного варианта уменьшения суммы налога к уплате облагаемый налогом доход будет равен: 2 700 000 руб. – 1 000 000 руб. = 1 700 000 рублей. Сумма налога к уплате составит: 1 700 000 руб. * 13% = 221 000 рублей.

Второй способ снижения налогового бремени позволяет налогоплательщику уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму расходов, связанных с приобретением этой квартиры. Этот вариант целесообразно использовать тогда, когда затраты на приобретение квартиры превышали 1 000 000 рублей. Вы приобретали квартиру за 2 550 000 рублей. При использовании данного варианта уменьшения суммы налога к уплате облагаемый налогом доход будет равен: 2 700 000 руб. – 2 550 000 руб. = 150 000 руб. Сумма налога к уплате составит: 150 000 руб. * 13% = 19 500 руб.
Если Вы решите воспользоваться этим вариантом уменьшения налогового бремени, в налоговый орган вместе с налоговой декларацией необходимо представить документы, связанные с продажей квартиры, договор, по которому Вы приобретали квартиру (с указанием её стоимости), а также документы, подтверждающие факт уплаты указанной в договоре суммы (например, расписка от продавца).

В тексте вопроса Вы сообщили, что не пользовались ранее имущественными налоговыми вычетами. Это означает, что при наличии документов, подтверждающих приобретение продаваемой квартиры, Вы можете воспользоваться ещё одним имущественным налоговым вычетом: предоставляемым при приобретении жилья. Его применение позволит дополнительно уменьшить сумму налога к уплате. Если данный вычет не будет использован полностью в 2010 году, его остатком можно воспользоваться в последующих годах.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Здравствуйте, Владимир.
С точки зрения налоговых органов, продажа одного жилья и приобретение другого – это две разные, не имеющие друг к другу отношения сделки. Для подтверждения права на вычет важно, чтобы на приобретение квартиры были использованы Ваши собственные средства, а не полученные безвозмездно от третьих лиц, например, субсидии.
Имущественный налоговый вычет, предоставляемый при приобретении жилья может применяться только к тем доходам налогоплательщика, которые облагаются налогом по ставке 13%. Если помимо заработной платы Вы не имеете никаких других официальных источников дохода, то имущественный налоговый вычет будет применяться только к доходам, получаемым от работодателя.
Для получения вычета Вам будет необходимо предоставить в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, выданную Вашим работодателем, в которой будет отражен Ваш доход и сумма уплаченного налога.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.