Здравствуйте, Елена.
1. При продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, Ваша теща получит доход в размере 3 300 000 рублей, который облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Законным образом уменьшить сумму налога к уплате можно двумя способами. Первый способ - воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Этот вариант позволяет уменьшить облагаемую налогом сумму дохода от продажи квартиры на размер предоставляемого вычета (не более 1 000 000 рублей). Та часть дохода, которая будет превышать этот лимит, будет облагаться налогом по ставке 13%.
Второй способ снижения налогового бремени позволяет налогоплательщику уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму расходов, связанных с приобретением этой квартиры. Этот вариант эффективен для случаев, когда приобретение происходило за сумму, превышающую 1 миллион рублей. В налоговый орган будет необходимо представить договор, по которому приобреталась данная квартира и документы, подтверждающие уплату суммы, указанной в договоре.

2. При приобретении жилья в общую собственность законодательство определяет следующий порядок предоставления имущественного налогового вычета: размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности (при приобретении жилья в общую долевую собственность) либо в соответствии с их письменным заявлением (при общей совместной собственности).
Это означает, что если указанные в Вашем вопросе теща и свекр приобретут квартиру в общую долевую собственность с выделением каждому из них по ½ доли, налоговые органы подтвердят право тещи на получение имущественного налогового вычета только в половинном размере, в соответствии с её долей.
Законодательство РФ предусматривает возможность приобретения квартиры в общую совместную собственность только для супругов, поэтому воспользоваться вариантом с распределением размера вычета по соглашению собственников не представляется возможным.

3. Максимально снизить сумму налога к уплате в связи с продажей квартиры, Ваша теща сможет в том случае, если обе сделки (по продаже квартиры и по приобретению доли в новой квартире) будут совершены в одном налоговом периоде (календарном году). Это позволит уменьшить облагаемый налогом доход за счет применения сразу двух имущественных налоговых вычетов: вычета, предоставляемого при продаже имущества и вычета, предоставляемого при приобретении жилья.

Для того чтобы более подробно ответить на Ваш вопрос, рассчитать суммы налогов и дать практические рекомендации по оптимизации налогообложения, необходимо знать, за какую сумму Ваша теща приобретала квартиру, которую она собирается продавать и может ли она документально подтвердить свои расходы на приобретение данной квартиры.

Минимизировать риск возникновения спорных ситуаций в отношениях с налоговыми органами, можно обратившись за помощью к специалистам для проведения экспертизы документов и получения квалифицированной помощи .
ООО фирма «Ажур-Аудит» оказывает услуги по представлению интересов в налоговых органах, в том числе по вопросам применения налоговых вычетов.
Записаться на консультацию к нашим юристам можно по телефону: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Налоговым законодательством РФ установлено, что налогоплательщики, заключившие договор инвестирования и получившие квартиру по акту приема-передачи, могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом не дожидаясь свидетельства о государственной регистрации права собственности. Это означает, что Вы имеете право применить данный вычет к своим доходам начиная с 2009 года.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Налоговым законодательством определено, что налогоплательщики могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом в суммах фактически произведенных расходов на приобретение жилого дома, а также расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам). В законе нет описания порядка, в котором предоставляется вычет. В соответствии со сложившейся практикой, налоговыми органами сначала предоставляется вычет в суммах, израсходованных на приобретение жилья, и только после этого – в размере процентов, уплачиваемых по кредиту.
Принципиальной разницы в том, в каком порядке получать вычет, нет. Срок давности на проценты, уплачиваемые по кредиту не распространяется. Таким образом, Вы можете сначала воспользоваться вычетом в сумме, израсходованной Вами на приобретение дома, а после этого воспользоваться вычетом в суммах процентов, уплаченных по кредитному договору.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Поскольку Налоговым кодексом РФ не установлено срока давности для получения имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении жилья, Вы можете сейчас воспользоваться своим правом на вычет. Сделать это можно двумя способами: 1. Подать налоговые декларации за предыдущие годы и вернуть суммы излишне уплаченного налога из бюджета (в 2011 году можно вернуть налоги, уплаченные в 2008, 2009 и 2010 годах). 2. Подать в налоговый орган заявление о предоставлении Вам имущественного налогового вычета в текущем году у Вашего работодателя, чтобы при выплате заработной платы с Вас не удерживали НДФЛ.
Вне зависимости от того, каким вариантом получения вычета Вы захотите воспользоваться, в налоговый орган будет необходимо представить: договор, по которому квартира была приобретена, документ, подтверждающий Ваше право собственности на квартиру или акт приемки-передачи квартиры, платежные документы, подтверждающие оплату стоимости квартиры по договору, а также сведения о Ваших доходах за налоговый период (год), в котором Вы ходите воспользоваться вычетом. Сведения о доходах могут быть либо в виде справки по форме 2-НДФЛ от налогового агента (работодателя), либо в виде договора, в соответствии с которым Вы получаете доход (не через налогового агента)
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

1.В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ доход, полученный от продажи квартиры, находящейся в собственности свыше трех лет, не облагается налогом. Обязанности подавать декларацию и уплачивать налог у бабушки Вашего мужа не возникает.
2.В ближайшее время Вы собираетесь продавать квартиру, приобретенную в долевую собственность с супругом в 2009 году. На момент продажи обе доли в данной квартире будет находится в собственности менее трех лет, поэтому доход, полученный Вами и Вашим супругом будет облагаться налогом. Уменьшить сумму налога, подлежащую уплате, можно двумя способами: воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при продаже жилья, или же уменьшить сумму дохода, полученного при продаже долей в квартире, на сумму расходов, которые Вы и Ваш супруг понесли, приобретая данную квартиру.
Если вы решите воспользоваться первым способом, то размер предоставляемого вычета (максимум - 1000000 рублей) будет распределен между вами в соответствии с вашими долями в продаваемой квартире. Это означает, что при продаже своих долей каждый из вас сможет не облагать налогом по 500000 рублей своего дохода. С оставшейся части дохода, полученного от продажи квартиры, Вы будете обязаны уплатить налог по ставке 13%. В том случае, если Вы захотите воспользоваться вторым способом, Вам будет нужно документально подтвердить сумму своих расходов, связанных с приобретением продаваемой квартиры. Этот вариант позволит максимально снизить налогооблагаемую базу, или даже полностью избежать уплаты налога.
3.При приобретении жилья налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Стоимость приобретаемого коттеджа составляет 7500000 рублей, это позволяет Вашему супругу претендовать на максимальный размер имущественного налогового вычета: 2000000 рублей. В том случае, если на приобретение жилья брался целевой кредит, размер вычета может быть дополнительно увеличен на сумму процентов, уплачиваемых по кредиту.

Получить более подробную информацию о налоговых вычетах Вы можете записавшись на консультацию к нашим юристам. С 11 по 20 января 2011 года мы проводим акцию «Рождественские скидки» - получите скидку в размере 25 % на все услуги.
Коллектив ООО фирма «Ажур-Аудит» поздравляет Вас с наступающим Новым годом и Рожеством!
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

1. В отношении имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении квартиры, сообщаем следующее: воспользоваться данным вычетом могут лишь те налогоплательщики, которые получают доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Пенсия к такому виду дохода не относится.
2. В своём вопросе Вы указали, что продаете старую квартиру. В том случае, если на момент продажи она будет находится в Вашей собственности свыше трех лет, доход, полученный от её продажи полностью освобождается от налогообложения. Если же эта квартира на момент продажи будет находится в собственности менее трех лет, то доход, полученный от её продажи будет облагаться налогом по ставке 13%. К этому доходу можно будет применять имущественные налоговые вычеты, предоставляемые как при продаже имущества, так и при покупке. Но в любом случае при отсутствии иных доходов, облагаемых по ставке 13%, применение вышеуказанных вычетов позволит лишь уменьшить сумму налога к уплате от продажи квартиры, но не позволит вернуть суммы ранее уплаченных налогов из бюджета.
Коллектив ООО фирма «Ажур-Аудит» поздравляет Вас с наступающим Новым годом и Рожеством!
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Приобретение жилья не возлагает на налогоплательщиков обязанности по декларированию доходов. Подача налоговой декларации и декларирование своих доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, потребуется в том случае, если налогоплательщик захочет воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при приобретении жилья.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Для того чтобы Ваша супруга смогла воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при приобретении жилья, ей нужно будет представить в налоговый орган документы, подтверждающие, что на момент приобретения квартиры и осуществления платежей она состояла в зарегистрированном браке с Вами. В соответствии с семейным законодательством РФ доходы, получаемые супругами, являются общей совместной собственностью супругов (если только брачным договором не установлено иное). Это означает, что произведение Вами платежей за приобретаемую женой квартиру не будет являться непреодолимым препятствием для получения ею вычета.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Добрый день, Наталья! Для развернутого ответа на Ваш вопрос представленных сведений недостаточно.
Налоговым Кодексом Российской Федерации получение имущественного налого-вого вычета при достройке или реконструкции уже существующего объекта недвижимого имущества не предусмотрено.
От лица всего коллектива ООО фирмы «Ажур-Аудит» поздравляем Вас с насту-пающим Новым годом и Рождеством!
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте, Галина! Главой 14 Налогового Кодекса Российской Федерации (На-логовый контроль) определен порядок осуществления налоговыми органами деятельности по контролю за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пре-делах своей компетенции. Однако к компетенции должностных лиц налоговых органов не отнесены полномочия по истребованию от налогоплательщика отчета об источниках средств для покупки квартиры.
Таким образом, требование данного отчета является незаконным.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Галина! В соответствии со ст. ст. 208, 228, 229 НК РФ декларированию подлежат доходы, полученные налогоплательщиком физическим лицом при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее трех лет. Обязанность налогоплатель-щика по декларированию доходов при покупке недвижимого имущества (квартиры) Нало-говым Кодексом Российской Федерации не предусмотрена.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Александр, здравствуйте! В соответствии со п.17.1 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению доходы, полученные налогопла-тельщиком от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности три года и более. В Вашем случае это означает, что подавать декларацию и уплачивать налог с до-хода, полученного от продажи квартиры, не придется.
Подпунктом 2 п.1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что при приобретении недвижи-мого имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогово-го вычета в сумме, не превышающей 2 000 000 руб. Это означает, что если вы работаете и получаете доход, облагаемый по ставке 13 %, то с момента подтверждения налоговым ор-ганом права на получение Вами имущественного налогового вычета, удержанный с Вас налог подлежит возврату. Вычетом можно воспользоваться двумя способами:
- путем подачи декларации за предыдущие налоговые периоды (годы), начиная с года, в котором Вами получено свидетельство о праве собственности, либо акт приема-передачи. В этом случае по окончании камеральной налоговой проверки производится возврат излишне удержанного с Вас налога за налоговый период.
- путем обращения в налоговый орган для получения уведомления для работодате-ля. В этом случае уведомление передается в бухгалтерию работодателя и с налогопла-тельщика не удерживается налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры предоставляется налогоплательщику один раз в течение всей жизни. Если в налоговом периоде (годе) иму-щественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
От лица всего коллектива ООО фирмы «Ажур-Аудит» поздравляем Вас с насту-пающим Новым годом и Рождеством!
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Добрый день, Надежда! В соответствии с Главой 23 Налогового Кодекса Россий-ской Федерации, для целей налогообложения физических лиц нежилые помещения отне-сены законодателем к категории «иное имущество». Подпунктом 17.1 статьи 217 Налого-вого Кодекса Российской Федерации предусмотрено, что не подлежат налогообложению доходы, полученные налогоплательщиком от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Следовательно, подавать декларацию и уплачивать налог с дохода, полученного от продажи квартиры, не придется.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте, Александр Григорьевич! В Вашем случае все будет зависеть от того, какой объект будет указан в Свидетельстве о праве собственности на дом. В случае, если объектом права будет являться «жилой дом», то Вы сможете воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного п.п.2 п.1 ст. 220 Нало-гового Кодекса Российской Федерации. Воспользоваться данным вычетом Вы вправе на-чиная с налогового периода (года), в котором Вами будет получено свидетельство о праве собственности. Например, если свидетельство будет получено в 2011 году, то и восполь-зоваться правом на имущественный налоговый вычет Вы сможете, начиная с 2011 года.
Поздравляем Вас с наступающим Новым годом и Рождеством!
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте! Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей, предусмотрен-ный п.п.2 п.1 ст. 218 Налогового Кодекса Российской Федерации, распространяется в том числе на граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в ко-торых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации.
Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику одним из на-логовых агентов, выплачивающих ему доходы. Обычно это организация-работодатель. Для получения стандартного вычета Вы обязаны написать на имя работодателя заявление о предоставлении стандартного налогового вычета. К заявлению прилагаются документы или их копии, подтверждающие право на вычеты. В Вашем случае подтверждающим до-кументом будет являться удостоверение ветерана боевых действий.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Добрый день, Андрей! Право налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов предусмотрено ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации. В частности, социальным налоговым вычетом по обучению вправе воспользоваться налого-плательщики:
- при оплате своего обучения;
- при оплате обучения своих детей (подопечных);
- при оплате обучения брата (сестры).
Таким образом, возможность получения социального налогового вычета за супруга (супругу) Налоговым Кодексом не предусмотрена.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте, Сергей! В Вашей ситуации следует выделить два момента. Первый из них заключается в том, что Вы с супругой имеете разный налоговый статус: Вы - индивидуальный предприниматель, Ваша супруга – физическое лицо. Второй момент: квартира находится в общей долевой собственности.
Поскольку Вы являетесь собственником только 1/2 доли в квартире, то и сдавать в аренду вы имеете право только 1/2 долю в указанной квартире. Доход, полученный Вами от сдачи квартиры в аренду, облагается налогом по ставке 6% в соответствии со ст.346.8 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).
В отношении Вашей супруги действуют положения Главы 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, касающиеся налогообложения физических лиц, а также нормы Федерального Закона от 09.12.1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц".
Статья 207 НК РФ определяет, что «налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Россий-ской Федерации».
Пункт 5 ст. 208 НК РФ относит к доходам от источников в Российской Федерации доходы, полученные от сдачи в аренду имущества. Полученный Вашей супругой доход составит налогооблагаемую базу, с которой будет исчислен налог по ставке 13%.
Таким образом, при получении дохода от сдачи в аренду 1/2 доли квартиры Ваша супруга в соответствии со ст. 229 НК РФ обязана подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, указать полученный ею доход и уплатить налог по ставке 13%.
Применение Вами упрощенной системы налогообложения в соответствии с п.3 ст.346.11 НК РФ освобождает Вас от обязанности по уплате налога на имущество физиче-ских лиц. Для того чтобы в отношении Вас прекратили начислять налог на имущество физических лиц, необходимо обратиться в отдел налоговой инспекции, занимающийся начислением налога на транспорт и имущество, и предъявить туда свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Исчисление и уплата налога на имущество физических лиц регулируются Федеральным Законом №2003-I от 09.12.1991 г.
В соответствии с п.1 ст.1 указанного закона плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Пункт 7 ст. 2 закона относит долю в праве общей собственности к объектам налогообложения.
Исходя из вышеизложенного, Ваша супруга обязана уплачивать налог на имущество исходя из размера её доли в общем имуществе.

При продаже указанной комнаты вы получите доход, который образует налогооблагаемую базу в размере 430 000 рублей. При этом вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, применение которого позволит уменьшить налогооблагаемую базу.
В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации при продаже комнаты, находящейся в собственности менее трех лет, налогоплательщик (продавец) вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи имущества, но не превышающей 1000000 (одного миллиона) рублей. В Вашем случае имущественный налоговый вычет будет предоставлен в размере 430000 рублей.
Таким образом, применение имущественного налогового вычета позволит уменьшить налогооблагаемую базу до 0 (нуля) и платить налог в этом случае Вам не придется.
Обращаем Ваше внимание на то, что подать декларацию за налоговый период, в котором Вами был получен доход от продажи имущества, вы обязаны. В декларации Вам необходимо будет отразить применение имущественного налогового вычета в сумме 430000 рублей в соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ. Данный вычет предоставляется налогоплательщику при наличии письменного заявления. Поэтому к декларации необходимо приложить заявление о применении вычета от продажи имущества и копию договора купли-продажи комнаты.

Полученный Вами доход в размере 2 800 000 рублей необходимо задекларировать, подав в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за налоговый период, в котором Вы продали 1/2 долю квартиру.
Подпунктом 1 п.1 ст.220 Налогового Кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, не превышающей 1 000 000 (одного миллиона) рублей.
Применение имущественного налогового вычета позволит уменьшить налогооблагаемую базу, и, соответственно, уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Поскольку вы владеете половиной квартиры, имущественный налоговый вычет при продаже будет предоставлен в размере: 1000000 / 2 = 500 000 (пятьсот тысяч) рублей. Налогооблагаемая база составит: 2 800 000 – 500 000 = 2 300 000 рублей. С этой суммы будет исчислен налог на доходы физических лиц по ставке 13%, который составит 299 000 (двести девяносто девять тысяч) рублей.
При приобретении квартиры Вы также вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ. Размер вычета по данному подпункту не может превышать 2 000 000 (двух миллионов) рублей.
Указанный вычет предоставляется налогоплательщику при наличии договора купли-продажи, либо инвестирования, платежных документов о понесенных расходах и документов, подтверждающих право собственности на квартиру: либо свидетельства о государственной регистрации права, либо акта приема-передачи. Исходя из текста Вашего во-проса, невозможно определить – имеете ли Вы право на получение имущественного налогового вычета при покупке, т.к. дом не достроен.
Для исчерпывающего ответа на Ваш вопрос рекомендуем записаться на консультацию к специалистам по телефону: 632-00-82.

Здравствуйте, Людмила! В Вашем случае имеет значение срок владения данной квартирой. Если срок владения более трёх лет, то в соответствии с п. 17.1 ст. 217 На-логового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик освобождается от уплаты налога и подачи декларации. В том случае, если срок владения квартирой менее трёх лет, то доход от продажи в размере 1 400 000 рублей образует налогооблагаемую базу, с которой будет исчислен налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Налогооб-лагаемая база может быть уменьшена путем применения имущественного налогового вычета в соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ. Данный вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, но не превышающей 1000000 рублей. При применении данного вычета налогооблагаемая база составит 400000 рублей (1400000-1000000). Налог в этом случае составит 52000 рублей.
Кроме того, подпункт 1 п.1 ст. 220 НК РФ предусматривает возможность умень-шения налогооблагаемой базы за счет расходов, которые были понесены налогопла-тельщиком при приобретении данной квартиры. Это означает, что если Вы приобрели указанную квартиру более, чем за 1 000 000 рублей, для уменьшения налогооблагае-мой базы вместо вычета целесообразней применить именно сумму расходов и налог составит меньшую сумму. Если же расходы по приобретению указанной квартиры со-ставляли более 1 400 000 рублей, то налогооблагаемая база будет равна 0 (нулю) и на-лог платить не придется.
Также обращаем Ваше внимание на то, что при получении дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, в налоговый орган необхо-димо подать декларацию по форме 3-НДФЛ за период, в котором квартира была про-дана. К декларации необходимо приложить заявление на имущественный налоговый вычет в соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ, а также копию договора купли-продажи квартиры.