Оплата задолженности по потребительскому кредиту не создает основания для получения налогового вычета. Только выплаты по целевому кредиту (ипотека) для приобретения жилой недвижимости может обеспечить применение имущественного налогового вычета.

Налогообложение дохода от продажи квартиры в данном случае зависит от налогового статуса продавца. Определяется налоговый статус (резидент/нерезидент) по количеству дней присутствия на территории РФ. Необходимо присутствие в течение 183 дней в течение 12-ти непрерывно следующих друг за другом месяцев.
Если статус продавца - резидент, то определяется срок владения продаваемой квартиры. При сроке владения 3 и более лет доход от продажи квартиры освобождается от налогообложения в полном объеме. При сроке владения менее 3-х лет налоговая база определяется как разница между суммой дохода и имущественным налоговым вычетом, который предоставляется продавцу жилу недвижимости. Размер имущественного налогового вычета может быть определен самим продавцом в зависимости от вариантов приобретения: а) либо 1 млн.рублей, либо расходы по приобретению продаваемой квартиры. Расходы по приобретению квартиры требуют документального подтверждения. Налог на доходы физических лиц в этом случае определяются по ставке 13% с величины налоговой базы.
Если статус продавца - нерезидент, то весь доход от продажи квартиры вне зависимости от срока владения облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 30%.

При определении налоговой базы при получении дохода от продажи жилой недвижимости руководствуемся статьей 220 Налогового кодекса РФ. Письма Минфина комментируют позицию Министерства финансов по различным вопросам в конкретном периоде. Позиция Минфина в ряде случаев меняется. Для анализа писем недостаточно знание даты. В любом случае, если доля квартиры приобреталась в 2001г., а затем объем собственности в этой же квартире увеличился за счет присоединения другой доли по наследству, то срок владения должен исчисляться с 2001 года.  При сроке владения 3 и более лет доход от продажи такой квартиры должен быть освобожден от налогообложения. Тем не менее, на практике налоговые органы достаточно часто оценивают сроки владения по каждой из долей. Для решения таких практических ситуаций необходима помощь квалифицированного налогового специалиста. В "Персональном аудите" Вы можете получить такую помощь

Гражданское законодательство позволяет приобретать доли в имуществе на основании самостоятельного договора, как самостоятельный объект продажи. В этом случае, по мнению Минфина РФ каждый продавец доли может использовать имущественный налоговый вычет в размере 1 млн.рублей.

Как максимум, налог на доходы физических лиц будет исчисляться с 133550 рублей и равен 17362 рубля. Точный расчет налоговой базы и возможность применения имущественных налоговых вычетов возможен только при изучении ситуации, в частности, сроков и порядка приобретения продаваемой квартиры.

ответ на тест

Налоговая инспекция действует в соответствии с поданными документами. Для оспаривания решения налоговой инспекции нужно обосновать право Вашего мужа на социальный налоговый вычет.

Если у Вас есть необходимость получить более подробные разъяснения, предлагаем получить платную консультацию. Запись на консультацию по телефону 8(495)287-60-03

Налог на имущество.

Доход от продажи имущества (1/4 доля в квартире) со сроком владения более 3-х лет освобождается от налогообложения в полном объеме. Поэтому Вашему мужу не придется подавать декларацию и платить налог.
Доход от продажи квартиры со сроком владения менее 3-лет является налогооблагаемым.Расчет налоговой базы зависит от порядка приобретения квартиры. В любом случае племяннику следует подать декларацию о полученном доходе по форме 3-НДФЛ. В декларации нужно указать суммы полученного от продажи дохода и заявить о своем праве на имущественный налоговый вычет. Размер имущественного налогового вычета, как минимум, составляет 1 млн.рублей. Определить возможности получить имущественный налоговый вычет в размере превышающем 1 млн.рублей можно только при изучении всей документации.
Приобретение новой квартиры дает право на имущественный налоговый вычет, если ранее Вы не пользовались такой льготой. Порядковый номер приобретения квартиры не имеет значения.

Каждый из собственников имеет право на имущественный налоговый вычет, предоставляемый в связи с приобретением жилой недвижимости (квартиры). Начиная с 01 января 2014 г. максимально возможный имущественный налоговый вычет  установлен в размере 2-х млн.рублей для каждого из собственника квартиры. При этом, фактически предоставляемый вычет обосновывается расходами на приобретением соответствующей доли. Так, если собственность равнодолевая, то каждый из собственников потратил на приобретение своей доли по 1,6 млн.рублей. Соответственно и имущественный вычет составит для каждого по 1,6 млн.рублей. "Добрать" до 2-х млн.рублей пенсионеры смогут за счет приобретения других объектов. Получить имущественный налоговый вычет можно одним из двух вариантов. Первый вариант - по месту работы. Для этого не нужно ждать окончания года. Второй - из казначейства на личный счет. Для второго варианта необходимо дождаться окончания года и подать каждому собственнику декларацию по форме 3-НДФЛ.

Налоговое законодательство не позволяет определять налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ), как разницу между стоимостью продажи одной квартиры и стоимостью приобретения другой квартиры. Эту ошибочную схему выработал рынок недвижимости. Доход от продажи квартиры со сроком владения менее трех лет в целях налогообложения можно, в ряде случаев ( не всегда и не для всех налогоплательщиков), уменьшить на: а) имущественный налоговый вычет, предоставляемый в связи с продажей в размере стоимости приобретения продаваемой квартиры и б) имущественный налоговый вычет, предоставляемый в связи с приобретением квартиры в соответствующем закону размере.

Облагаемым является доход от продажи имущества ( в т.ч и жилой недвижимости) со сроком владения менее трех лет. При присоединении наследуемой доли к ранее имеющейся  не создается новый объект владения, а просто увеличивается объем собственности. На основании этого срок владения начинает исчисляется с даты приобретения первой части собственности (1/3). Если на момент продажи срок владения составил три или более лет, то доход  от продажи такого имущества не облагается  налогом, декларация по форме 3-НДФЛ не подается. В противном случае, следует подать декларацию 3-НДФЛ, в ней указать полученный доход и уменьшить его на имущественные налоговые вычеты предоставляемые  как в связи с продажей, так и в связи с приобретением. Размеры вычетов зависят от обстоятельств: форма приобретения квартиры, порядок продажи.

Право на имущественный налоговый вычет возникает после регистрации права собственности на строящуюся квартиру. Пенсионеры также обладают этим правом. Практическое применение имущественного налогового вычета зависит от ряда обстоятельств: года прекращения получения заработной платы, облагаемой по ставке 13%, возможности получения иных доходов, облагаемых по ставке 13%.

Право на имущественный налоговый вычет возникает в том году, когда регистрируется право собственности на квартиру. В Вашем случае первый год применения имущественного налогового вычета - 2014. Если Вы не пенсионер, то подать декларацию за 2012-2013г. в целях применения имущественного налогового вычета и возврата налога на доходы физических лиц нельзя.

Доход от продажи имущества (в т.ч. квартиры) со сроком владения менее 3-х лет является налогооблагаемым.В целях налогообложения такой доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет, предоставляемый в связи с продажей квартиры. Размер имущественного налогового вычета равен 1 млн.рублей. Дополнительно налоговый доход может быть уменьшен еще на одну льготы - имущественный налоговый вычет, предоставляемый в связи с приобретением квартиры. Этот вид имущественного налогового вычета может быть использован только один раз в жизни и равен фактической сумме затрат на приобретение квартиры, но не более 2 млн.рублей. Таким образом, общая сумма имущественных налоговых вычетов может составить 3 млн.рублей, что больше полученной суммы от продажи квартиры. В этом случае налог не уплачивается. При этом декларацию о полученном доходе необходимо подать в налоговые органы. Поскольку сумма имущественных налоговых вычетов превышает размер полученного дохода, то превышение представляется собой часть неиспользованного мущественного налогового вычета, который можно будет использовать в течение всей жизни.

Порядок применения имущественного налогового вычета зависит от  формы собственности. Если Вы приобретали квартиру с супругой в общую совместную собственность без указания размера долей, то Вы сможете получить имущественный налоговый вычет в полном объеме.

Доход от продажи имущества со сроком владения менее трех лет облагается налогом. В целях налогообложения этот доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет, предоставляемый в связи с продажей квартиры. Поскольку квартиру вы получили в дар, размер имущественного налогового вычета равен 1 млн.рублей. Если в течение года, в котором будет совершена продажа, Вы купите новую квартиру, то можно заявить еще одну льготу - имущественный налоговый вычет, предоставляемый в связи с приобретением жилья. Этот имущественный налоговый вычет предоставляется в размере до 2 млн.рублей.

Доход от продажи земельного участка со сроком владения менее трех лет является налогооблагаемым. В этой связи у налогоплательщика есть обязанность по подаче декларации о доходах (форма 3-НДФЛ). Декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации (жительства) в период с 1 января по 30 апреля следующего года после продажи участка. В целях налогообложения полученный доход может быть уменьшен на имущественный налоговый вычет. Размер вычета по выбору налогоплательщика может быть либо 1 млн.рублей, либо - расходы по приобретению участка. С разницы уплачивается налог. Этот расчет применяется для налоговых резидентов РФ, а также в случае, если участком не использовался с целью получения предпринимательского дохода.

Налоговая инспекция выносит законное решение, т.к. Налоговым кодексом РФ предусмотрен перечень документов для обоснования права на имущественный налоговый вычет. В этот перечень включен платежный документ, подтверждающий факт оплаты приобретаемого жилья. Вы можете обратиться в прокуратуру с жалобой на незаконные действия застройщика, отказывающего выдать подтверждение оплаты или в суд с требованием к застройщику о выдаче дубликата платежного документа.