17.07.2025
Банковские и валютные операции 2025 - письма ФНС и примеры грамотных обращений физлица
2025 год ознаменован ужесточением правил валютного и банковского контроля для физических лиц и бизнеса. Ошибка в уведомлениях, неполная отчетность по иностранному счету, нерегулярные выводы средств — и вы можете получить блокировку счета, требование ФНС или даже штраф.
Ниже вы найдете ВСЕ основные новые письма ФНС за 2024–2025 год по валютному контролю, открытию/использованию иностранных счетов, автоматическому обмену данных между банками и налоговой, а также АВТОРСКИЕ шаблоны обращений в ФНС в самых популярных спорных ситуациях — чтобы максимально сократить риски и защитить свои финансовые интересы.
АКТУАЛЬНЫЕ ПИСЬМА ФНС РФ (2024–2025) ПО БАНКОВСКОМУ И ВАЛЮТНОМУ КОНТРОЛЮ:
1. Письмо ФНС России от 19.06.2025 N ШЮ-4-17/5965@
"Об изменениях в валютном законодательстве" — обязателен для всех резидентов с зарубежными счетами и компаниями
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 19 июня 2025 г. N ШЮ-4-17/5965@
ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ВАЛЮТНОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕФедеральная налоговая служба в целях корректного исполнения обязанности, предусмотренной положениями статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в редакции Федерального закона от 25.12.2023 N 647-ФЗ (далее — Закон N 173-ФЗ; Закон N 647-ФЗ) сообщает следующее.
Законом от 25.12.2023 N 647-ФЗ внесены изменения, в соответствии с которыми устанавливается обязанность юридических лиц — резидентов, входящих в одну международную группу компаний с юридическими лицами — нерезидентами (далее: МГК):
— уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) таких юридических лиц — нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее — Уведомления);
— представлять отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам, а также отчеты о переводах такими юридическими лицами — нерезидентами денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (далее — Отчеты)....
Федеральная налоговая служба
Руководитель
Д.В. Егоров
2. Письмо ФНС России от 15.03.2025 N ШЮ-4-17/2123@
"О порядке раскрытия информации по трансграничным переводам для физических лиц"
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 15 марта 2025 г. N ШЮ-4-17/2123@
О порядке раскрытия информации по трансграничным переводам для физических лицФедеральная налоговая служба разъясняет:
Банки и небанковские кредитные организации обязаны передавать сведения о движении средств физических лиц – резидентов РФ по иностранным счетам и электронным кошелькам на ежемесячной основе.
Физические лица обязаны при подаче уведомлений об открытии/закрытии либо изменении реквизитов иностранного счета указывать:
— сведения о языке страны открытия;
— вид валюты;
— данные всех бенефициаров (сопользователей);
— полные сведения о назначении и целях регулярных переводов.Нарушение сроков уведомления или предоставление неполных сведений влечет административную ответственность в соответствии с КоАП РФ.
Если банк фиксирует нестандартные (нетипичные) операции по счету, сведения автоматически предоставляются в ФНС, вне зависимости от суммы операции.
...
Федеральная налоговая служба
Первый заместитель руководителя
Е.В. Егоров
3. Письмо Минфина РФ от 07.04.2025 N 03-08-13/24195
"О порядке валютного контроля при переводе средств физическими лицами — нерезидентами"
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 7 апреля 2025 г. N 03-08-13/24195
О порядке валютного контроля при переводе средств физическими лицами — нерезидентамиВ связи с обращениями граждан по вопросам проведения валютных операций на территории Российской Федерации Министерство финансов сообщает:
С 1 апреля 2025 года все платежи с иностранными бенефициарами сопровождаются электронными подтверждениями (SWIFT, банк-корреспондент), включая сумму комиссий, подразделение счета и ИНН получателя.
В случае проведения операций на сумму свыше 600 000 рублей информация о транзакции автоматически поступает в ФНС и Росфинмониторинг для проведения анализа «анти-отмывочных» процедур.
С 2025 года упрощена процедура подтверждения целевого характера перевода — необходимо подать онлайн-заявление по установленной ФНС форме, приложить скан паспорта, реквизиты перевода и источник происхождения средств.
...
Заместитель министра
В.Ю. Кутепов
4. Выписки из ФЗ №173-ФЗ (в редакции 2025), ФЗ №647-ФЗ и других норм
... Уведомление физического лица о наличии иностранного счета может быть подано через сайт «Госуслуги», ЛК ФНС, либо в отделение ИФНС по прописке.
... Контрольные сроки — 30 календарных дней с момента открытия/закрытия счета; отчетность по движению — до 1 июня следующего года.
... За несвоевременное уведомление — административный штраф (п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).
II. ОБРАЗЦЫ ОБРАЩЕНИЙ ДЛЯ ЗАЩИТЫ ФИЗЛИЦ
1. Образец уведомления об открытии иностранного счета
В ИФНС России №___ по г. Москве
от Фамилия Имя Отчество
ИНН: ________
Паспорт: серия, номер
Адрес проживания: ___________
Тел: __________, e-mail: __________
УВЕДОМЛЕНИЕ
об открытии иностранного счета
Я, ФИО, уведомляю о том, что мною ..20__ открыт счет (вклад) в иностранной кредитной организации:
— Полное наименование банка:
— Адрес банка:
— Номер счета/IBAN:
— Дата открытия:
— Вид валюты:
— Назначение (личные средства / инвестиции / иное):
Подтверждающие копии договора и выписки прилагаю.
Дата, подпись
2. Пример объяснения при проведении валютного перевода и запрос ФНС
В ИФНС России №___
от ФИО
ИНН: ________
Объяснение по исходящему валютному переводу №___ от ..20__
В ответ на ваш запрос сообщаю:
— В назначении платежа указана оплата личных медицинских расходов (или перевод собственных накоплений с целью приобретения недвижимости);
— Источник происхождения средств — официальный доход с декларированием (зарплата, дивиденды, наследство);
— Все данные банка-получателя, собственника счета указаны правильно;
— Приложен скан контракта/расходных документов.
Прошу считать перевод легитимным, все требования валютного законодательства соблюдены.
Дата, подпись, e-mail, телефон
3. Пример письма-просьбы о разъяснении статуса или снятии блокировки
В ИФНС России №___
от ФИО
ИНН: ________
Заявление
о разъяснении порядка ведения счета и снятии блокировки
Уважаемые сотрудники ФНС!
В связи с блокировкой счета №___ в банке _______ прошу разъяснить:
— Какие сведения или документы необходимы для подтверждения легальности операций;
— В чем заключается причина блокировки (банковское уведомление от ..20__);
— Какие шаги следует предпринять для возврата нормального режима работы счета.
К обращению прилагаю:
— Копии паспорта, договора банковского счета, справки о происхождении средств, объяснительную записку о целях переводов/поступлений.
Прошу дать письменный ответ в установленный законом срок.
С уважением,
ФИО, телефон, e-mail, дата
4. Запрос о правомерности списания штрафа за нарушение валютных требований
В ИФНС России №___
от ФИО
ИНН: ________
Заявление
о правомерности списания штрафа
Я, ФИО, получил(а) уведомление о штрафе по статье 15.25 КоАП РФ за несвоевременное уведомление об открытии счетов / отсутствии отчета по движению средств за 2024 год. Сообщаю:
— Счет был открыт в апреле 2025 без преступного умысла, утеряно уведомление от банка, уведомление отправлено в установленный 30-дневный срок после получения разъяснений от банка и ФНС.
— Прошу считать нарушение малозначительным, прошу учесть наличие уважительных причин и отменить/уменьшить штраф.
Дата, подпись, список приложенных документов
III. СОВЕТЫ ФИЗЛИЦУ
-
ВСЕГДА подавайте уведомление в срок — через «Госуслуги» или ЛК ФНС (скан-копия сохраняется);
-
Храните любые выписки, журналы операций, справки от банка по любому счету за пределами РФ;
-
Любой входящий перевод > 600 000 руб. подтверждайте источником происхождения;
-
Если возник спор — пишите заявление на имя начальника ИФНС по образцу выше, подтверждайте добросовестность.
