20.10.2017
Деньги физических лиц на зарубежных счетах в опасностиВ августе 2017г. Министерство финансов опубликовало письмо за № ЗН-3-17/5523@, в котором изложены критерии признания валютных операций незаконными.
Известно, что законодательство РФ обязывает валютных резидентов РФ подавать в налоговые органы уведомления об открытии(изменений, закрытии) валютных счетов зарубежом, а также ежегодные отчеты о движении средств на этих счетах. Невыполнение этих обязанностей влечет за собой начисление штрафов. За каждый вид нарушения предусмотрен соответствующий штраф: непредставление уведомления о счете – до пяти тысяч рублей; непредставление отчета о движении средств – от двух до двадцати тысяч рублей. Такие штрафные нагрузки многим гражданам РФ казались приемлемыми, что давало основание не представлять в налоговые органы ни уведомления о зарубежных счетах, ни отчеты о движении средств на них.
Подвох заключается в том, Минфин РФ решил не ограничиваться перечисленными санкциями. Указанные нарушения рассматриваются в письме, как состав дополнительного нарушения валютного законодательства РФ – совершение незаконных валютных операций. В соответствии со статьей 15.25 КоАП РФ такое правонарушение подлежит наказанию в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконных валютных операций.
Иными словами, непредставление отчета о движении средств на зарубежном счете, например за 2016г., означает признание всех операций за год незаконными. На этом основании владелец зарубежного счета рискует потерять все деньги по совершенным в 2016 году операциям. Причем,закон не разделяет операции на доходные и расходные. Санкционированию могут подлежать, как зачисления, так и списания со счета. «Утешатся» только те владельцы, у которых на счетах деньги лежали без движения.
Положения письма являются абсурдными. Тем не менее, позиция зафиксирована и будет применяться налоговыми органами. Актуальность такого подхода усиливается ожиданием начала процесса автоматического обмена информацией между государствами (2018г.).
Обжаловать эту позицию придется гражданам РФ в каждом конкретном случае самостоятельно. Во избежание возможных конфликтов с налоговыми органами рекомендуем провести полную инвентаризацию имеющихся счетов и объективно оценить исполнение требований валютного законодательства РФ.
Будем рады оказать помощь в выработке решения.
С полным текстом письма Вы можете ознакомиться на сайте www.personaudit.ru
Запись на консультацию по тел. 8(495) 632-00-82 или на сайте
