23.10.2024
Как оформить вычеты НДФЛ с процентов по вкладамФНС объяснила, как оформить вычеты НДФЛ с процентов по вкладам. Для НДФЛ-вычетов с процентов по вкладу в 3-НДФЛ указывают доход с кодом 6014 и вычет с кодом 914.
В этом году вкладчики впервые должны заплатить НДФЛ с доходов от вкладов за 2023 год. Но можно не платить НДФЛ, если есть право на налоговые вычеты (имущественные, социальные).
Чтобы такие вычеты получить, нужно сдать декларацию 3-НДФЛ.
Доход в виде процентов по вкладам в банках необходимо добавить вручную.
Код дохода = 6014, сумма вычета (необлагаемый доход) по коду вычета 914 = 150 000 руб., сумма удержанного налога = 0 руб.
Доходы следует отражать в разрезе банков с указанием ИНН и КПП.
Вычеты могут быть выбраны и применены на следующем шаге.
При этом НДФЛ с процентов по вкладам уже отражен в налоговом уведомлении. Чтобы налоговики его оттуда убрали (после того, как вы сдали декларацию), нужно направить заявление в свободной форме через личный кабинет.
Напомним, ранее Минфин неоднократно пояснял, что с процентов по вкладам можно получить вычеты по НДФЛ (см. письмо от 12.07.2024 № 03-04-05/65587). Но механизм оформления такого вычета Минфин в своих письмах не описывал.
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо № 03-04-05/65587 от 12.07.2024
Вопрос: Об уменьшении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках в РФ на вычеты по НДФЛ.
Ответ: Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращения от 22.05.2024 и от 01.07.2024 по вопросу налогообложения доходов физических лиц и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 статьи 210 Кодекса), с учетом особенностей, установленных главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Если иное не установлено статьей 210 Кодекса, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 Кодекса, не применяются.
На основании подпункта 9 пункта 2.1 статьи 210 Кодекса налоговая база по иным доходам, не поименованным в подпунктах 1 - 8.2 пункта 2.1 статьи 210 Кодекса, в отношении которых применятся налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, относится к основной налоговой базе.
Доходы в виде процентов, полученные физическими лицами по вкладам (остаткам на счетах) в банках, в подпунктах 1 - 8.2 пункта 2.1 статьи 210 Кодекса не поименованы.
Таким образом, при определении основной налоговой базы в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налогоплательщик вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на сумму соответствующих налоговых вычетов.
Дополнительно информируем, что в соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 34.2 Кодекса Минфин России дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в пределах своей компетенции в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса.
Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ
